Регулирование дополнительного капитала банка

В состав дополнительного капитала с определенными ограничениями включают средства, которые носят менее постоянный характер и могут только при известных обстоятельствах быть направлены на указанные выше цели. Стоимость таких средств способна в течение определенного времени изменяться.

В дополнительный капитал входят неаудированная прибыль, субординированный заем, прирост стоимости имущества за счет переоценки, часть уставного капитала, сформированного за счет капитализации прироста стоимости имущества при переоценке.

Рассмотрим источники наращивания дополнительного капитала ОАО «Сбербанк России»: возможности и ограничения. Таких источников несколько. Рассмотрим главные из них.

Источниками дополнительного капитала банка являются:

1. Прирост стоимости имущества кредитной организации за счет переоценки.

В расчет дополнительного капитала включается прирост стоимости имущества за счет переоценки:

• — произведенной до 1998 г. в сумме, не превышающей величину переоценки исходя из уровня цен и дифференцированных индексов изменения стоимости основных фондов, установленных Госкомстатом РФ на основании данных годовых бухгалтерских отчетов, подтвержденных аудиторским заключением;
• — осуществляемой не чаще одного раза в год (на 1 января года, следующего за отчетным) по текущей (восстановительной) стоимости в соответствии с данными бухгалтерских отчетов, подтвержденными аудиторской организацией.

Прирост стоимости имущества за счет переоценки, производимой на 1 января отчетного года в соответствии с нормативными актами Банка России, включается в расчет дополнительного капитала не чаще одного раза в три года [29. С.18].

В случае снижения стоимости имущества за счет переоценки указанное снижение учитывается при расчете капитала на дату расчета, следующую за датой снижения стоимости имущества.

2. Резервный фонд кредитной организации в части, сформированной за счет отчислений из прибыли текущего года (в случае если формирование резервного фонда за счет прибыли текущего года предусмотрено учредительными документами кредитной организации), без подтверждения аудиторской организацией (индивидуальным аудитором) и прибыли предшествующего года до подтверждения аудиторской организацией (индивидуальным аудитором). Резервный фонд (его часть), сформированный за счет прибыли предшествующего года, не включается в расчет дополнительного капитала в случае отсутствия подтверждения аудиторской организацией (индивидуальным аудитором) после 1 июля года, следующего за отчетным.

В состав дополнительного капитала включается резервный фонд банка в части, сформированной за счет отчислений из прибыли текущего года, не подтвержденной аудитором, и прибыли предшествующего года до подтверждения аудитором. В состав дополнительного капитала не включаются те части резервного фонда, которые вошли в состав основного капитала.

Прибыль текущего года, не подтвержденная аудиторской организацией и не являющаяся источником основного капитала, включается в расчет дополнительного капитала.

До получения аудиторского подтверждения прибыль предшествующих лет, за вычетом средств, использованных за счет прибыли предшествующего года, включается в дополнительный капитал до 1 июля года, следующего за отчетным. В случае, если после 1 июля года, следующего за отчетным, аудиторское подтверждение отсутствует, прибыль предшествующего года не включается в расчет собственных средств (капитала).

• 3. Прибыль текущего года, не подтвержденная аудиторской организацией и не включенная в состав основного капитала.
• 4. Субординированный кредит (депозит, заем, облигационный заем).

Субординированный кредит (депозит, заем, облигационный заем) представляет собой привлеченные кредитной организацией средства по договору, удовлетворяющему следующим условиям:

• — срок предоставления составляет не менее 5 лет;
• — субординированный кредит (депозит, заем, облигационный заем) не может быть истребован кредитором (уплачен заемщиком) досрочно в части полного или частичного погашения и (или) досрочной уплаты процентов без согласования с Банком России;
• — особые условия досрочного погашения могут быть оговорены договором или условиями эмиссии облигаций, если они согласованы с Банком России и вступают в силу не ранее пяти лет с момента заключения договора (регистрации выпуска облигаций) с отдельного согласия Банка России;
• — договор не может быть расторгнут досрочно или изменен без согласования с Банком России;
• — процентная ставка существенно не отличается от рыночных условий предоставления аналогичных кредитов (депозитов, займов), а выплачиваемые по облигациям проценты существенно не отличаются от среднего уровня процентов по аналогичным облигациям в момент их размещения;

— тре…

Кроме того, с апреля 2013 года банки будут рассчитывать достаточность по российским стандартам и в соответствии с «Базелем-3». Они должны будут следить не только за уровнем достаточности капитала в целом, но и его составных частей — базового и основного капитала. Реализация базельских требований в России будет несколько жестче, чем это изначально предусмотрено. Планка общей достаточности капитала в России сохранится на уровне 10%, хотя по «Базелю» она — 8%. С учетом этой надбавки выше будут и промежуточные планки: 5,6% и 7,5% по базовому и основному капиталу. С октября 2013 года для целей надзора российские банки должны будут полностью перейти к расчету капитала по «Базелю», однако санкции за нарушения в соответствии с новым порядком расчета ЦБ будет применять не ранее чем в октябре 2014 года.

Снизят достаточность капитала и новые требования к качеству собственных средств банков. «Базель-3» предполагает существенно более жесткий подход к включению в состав капитала субординированных кредитов и депозитов. Они должны полностью покрывать убытки (это возможно, например, если в договоре прописано, что при снижении достаточности капитала банка ниже определенного уровня кредитор отказывается от своих требований) либо конвертироваться в акции. Имеющиеся в капитале банков суборды в большинстве своем этим требованиям не соответствуют и будут в течение десяти лет выводиться из капитала — по 10% в год.

Впрочем, ЦБ готовит и некоторые послабления. Планируется снять ограничения по размеру дополнительного капитала: сейчас он не должен превышать основной, в результате некоторые игроки не могут его полностью учесть. Кроме того, ЦБ намерен разрешить банкам не уменьшать капитал на вложения в акции и доли «дочек». Это позволит банкам увеличить размер капитала в абсолютном значении, но может снизить уровень его достаточности — по таким вложениям ЦБ намерен применить повышенные коэффициенты риска — 2,5 и даже 10, в зависимости от доли участия.

Изменения, обнародованные ЦБ, не носят революционного характера для системы в целом, но могут стать проблемой для отдельных игроков. В целом оценка влияния указанных мер в виде снижения достаточности капитала из-за рыночного риска на 0,3−0,5 п. п. выглядит реалистично с учетом того, что оценивается весь рынок. Но эта статистика будет значительно дифференцирована по банкам. Основное нововведение заключается в том, что при расчете достаточности капитала рыночный риск будет учитываться с большим весом. Это может существенно затронуть те банки, у которых портфель ценных бумаг достаточно велик по сравнению с другими сегментами бизнеса, поясняет она. Из-за нововведений по переходу на «Базель» сложности также могут возникнуть у небольших непубличных банков, которые не имеют большого опыта подобной работы, им придется серьезно перестроиться.

Таким образом, новые ужесточения вызывают мысль о замедлении темпов роста активов, иначе достаточность капитала может опуститься до критического уровня.

Следовательно, оценка регулирования дополнительного капитала является одним из важнейших направлений в деятельности любого банка.

Реализация на практике изложенных выше направлений по регулирования дополнительного капитала и и увеличению ресурсной базы Сбербанка позволит обеспечить дальнейшее стабильное поступательное развитие исследуемого отделения сберегательного банка.