Бухгалтерский учет межбанковских расчетов в РКЦ №4 г. Хойники

Бухгалтерский учёт межбанковских расчётов в РКЦ № 4 г. Хойники отделения ОАО «Белагропромбанк» г. Речица регламентируется как нормативно-правовыми актами Национального банка Республики Беларусь (Инструкция по отражению в бухгалтерском учете межбанковских расчетов № 325 от 30 сентября 2009 года), так и внутренними локальными документами ОАО «Белагропромбанк». Порядок организации межбанковских расчётов регламентируется Инструкцией о порядке функционирования автоматизированной системы межбанковских расчетов (АСМБР) Национального банка Республики Беларусь и проведения межбанковских расчетов в системе BISS № 88 от 26 июня 2009 года, а также Инструкцией по осуществлению расчётов через систему внутрибанковских расчётов ОАО «Белагропромбанк».

Межбанковские расчёты осуществляются с помощью автоматизированной системы межбанковских расчётов, которая представляет собой совокупность норм, правил, процедур и программно-технических средств, обеспечивающих осуществление межбанковских расчетов. В состав АС МБР входят следующие функциональные системы [7]:

• 1) система BISS (Belarus Interbank Settlement System) — система межбанковских расчетов Национального банка Республики Беларусь, в которой в режиме реального времени осуществляются межбанковские расчеты по срочным и несрочным денежным переводам, а также по результатам клиринга в смежных системах;
• 2) система передачи финансовой информации, которая обеспечивает надежную и безопасную передачу электронных платежных документов и электронных сообщений по межбанковским расчетам;
• 3) автоматизированная система «Центральный архив межбанковских расчетов», которая предназначена для автоматизации процессов комплектования, хранения, учета и использования электронных платежных документов, электронных сообщений и сопутствующей информации по межбанковским расчетам в центральном архиве межбанковских расчетов.

Внутрибанковские расчёты осуществляются с помощью системы внутрибанковских расчётов, которая представляет собой совокупность норм, правил, процедур и программно-технических средств, посредством которых осуществляются расчёты. Участниками системы внутрибанковских расчётов ОАО «Белагропромбанк» являются центральный аппарат, филиалы и отделения ОАО «Белагропромбанк».

Функциональными компонентами системы внутрибанковских расчётов ОАО «Белагропромбанк» являются [8]:

• 1) подсистема расчётов в формате сообщений BISS, которая предназначена для осуществления в режиме реального времени расчётов по срочным, а также несрочным денежным переводам;
• 2) подсистема дебетовых расчётов реестрами платежей, которая предназначена для осуществления расчётов, инициаторами которых являются участники системы внутрибанковских расчётов, на субкорреспондентские счетах которых осуществляется зачисление денежных средств.

В РКЦ № 4 г. Хойники отделения ОАО «Белагропромбанк» г. Речица внутрибанковские расчёты осуществляются с соблюдением следующих принципов:

• — разделение платёжного потока на срочные и несрочные электронно-платёжные документы;
• — осуществляются в подсистеме расчётов в формате BISS;
• — обработка электронно-платёжных документов в режиме реального времени.

Рассмотрим порядок прохождения платёжных документов по денежным переводам в подсистеме расчётов в формате BISS, который представлен на рисунке 2.2.

Рисунок 2.2 — Схема прохождения платёжных документов по денежным переводам в подсистеме расчётов в формате BISS.

• 1 — участник системы внутрибанковских расчётов, являющийся инициатором расчётов, на основании оформленных в соответствии с законодательством Республики Беларусь платёжных документов от своего имени формирует электронный платёжный документ и передаёт его в подсистему расчётов в формате BISS;
• 2 — в подсистеме расчётов в формате BISS производится обработка электронного платёжного документа;
• 3 — на основании исполненных электронных платёжных документов подсистемой расчетов в формате BISS в адрес участников системы внутрибанковских расчетов, не являющихся инициаторами расчетов формируются и направляются оригиналы электронных платежных докуметнов, формируемых участниками системы внутрибанковских расчетов, являющимися инициаторами расчётов;
• 4 — на основании исполненных электронных платёжных документов подсистемой расчётов в формате BISS в адрес участников системы внутрибанковских расчётов, являющихся инициаторами расчётов формируется и направляется электронный служебный документ «Подтверждение дебета», подтверждающий списание денежных средств с субкорреспондентского счёта участника системы внутрибанковских расчётов.

Распределение электронных платежных документов в зависимости от способа обработки в системе BISS осуществляется с учетом статуса «срочный», «несрочный», указываемого банками-отправителями в электронных платежных документах, передаваемых в систему BISS. Срочность денежных переводов по собственным платежам банка определяется банком-отправителем самостоятельно. Срочность денежных переводов по платежам, инициированным его клиентами, устанавливается банком-отправителем в зависимости от порядка и сроков исполнения срочных денежных переводов, определенных в договоре текущего (расчетного) банковского счета между банком-отправителем и клиентом [7].

На основании исполненных электронных платежных документов системой BISS формируются и направляются:

• 1) в банки-отправители — электронные сообщения «Подтверждение дебета», подтверждающие списание денежных средств с корреспондентского счета банка;
• 2) в банки-получатели — электронные платежные документы банков-отправителей, дополнительно удостоверенные электронной цифровой подписью расчетного центра.

Рассмотрим корреспонденцию счетов бухгалтерского учёта межбанковских расчётов в системе BISS, которая представлена в таблице 2.1 [9].

Таблица 2.1 — Корреспонденция счетов бухгалтерского учёта межбанковских расчётов в системе BISS.

В связи с тем, что сделки купли-продажи ценных бумаг и финансовых инструментов в РКЦ № 4 г. Хойники не осуществляются, бухгалтерский учет денежных межбанковских переводов по данным сделкам не ведется.

Итак, межбанковские расчёты осуществляются с помощью автоматизированной системы межбанковских расчётов, в состав которой входят функциональный системы, с помощью которых осуществляются межбанковские расчеты, безопасная передача электронных платежных документов по расчетам, а также их хранение и учет. Внутрибанковские расчёты в РКЦ осуществляются с помощью системы внутрибанковских расчётов, которая представляет собой совокупность норм, правил, процедур и программно-технических средств, посредством которых осуществляются расчёты.