Помощь в учёбе, очень быстро...
Работаем вместе до победы

Анализ движения денежных средств прямым и косвенным методами

Реферат: Анализ движения денежных средств прямым и косвенным методами
РефератПомощь в написанииУзнать стоимостьмоей работы

Для анализа движения денежных средств на предприятии используем данные формы № 2 за 2013 и 2014 годы и проанализируем движение денежных средств от текущей, инвестиционной и финансовой деятельности, используя прямой метод. Результаты расчета представлены в таблице 2.11. Дивидендов, процентов по долговым финансовым вложениям и аналогичных поступлений от долевого участия в других организациях… Читать ещё >

Анализ движения денежных средств прямым и косвенным методами (реферат, курсовая, диплом, контрольная)

Для анализа движения денежных средств на предприятии используем данные формы № 2 за 2013 и 2014 годы и проанализируем движение денежных средств от текущей, инвестиционной и финансовой деятельности, используя прямой метод. Результаты расчета представлены в таблице 2.11.

Таблица 2.11. «Анализ движения денежных средств прямым методом за 2013 г, тыс. руб.».

Показатели.

Сумма,.

в том числе.

денежные поступления.

денежные платежи.

сумма,.

%.

сумма.

%.

2013 год.

Текущая деятельность.

Поступило:

;

;

;

;

;

от продажи продукции, товаров, работ и услуг.

0,96.

;

;

прочие поступления.

0,02.

;

;

Направлено:

;

;

;

;

;

на оплату материалов, товаров и т. д.

;

;

на выплату заработной платы.

;

;

на оплату налога на прибыль.

;

;

на прочие расходы.

;

;

Валовые денежные оттоки от текущей деятельности.

;

Чистые денежные средства от текущей деятельности.

— 19 286.

;

;

;

;

Инвестиционная деятельность.

Поступило:

;

;

;

;

;

дивидендов, процентов по долговым финансовым вложениям и аналогичных поступлений от долевого участия в других организациях.

;

;

Направлено:

;

;

;

;

;

в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию внеоборотных активов.

;

;

;

Валовые денежные потоки по инвестиционной деятельности.

;

Чистые денежные средства по инвестиционной деятельности.

— 4986.

;

;

;

;

Финансовая деятельность.

Поступило:

;

;

;

;

;

Направлено:

;

;

;

;

;

Чистые денежные средства по финансовой деятельности.

;

;

;

;

;

Валовые денежные потоки по всем видам деятельности.

;

Чистые денежные средства по всем видам деятельности.

— 24 272.

;

;

;

;

2014 год.

Текущая деятельность.

Поступило:

;

;

;

;

;

от продажи продукции, товаров, работ и услуг.

;

;

прочие поступления.

2,1.

;

;

Направлено:

;

;

;

;

;

на оплату материалов, товаров и т. д.

;

;

на выплату заработной платы.

;

;

на выплату процентов по долговым обязательствам.

;

;

0,02.

на оплату налога на прибыль.

;

;

0,4.

на прочие расходы.

;

;

Валовые денежные оттоки от текущей деятельности.

;

97,1.

97,42.

Чистые денежные средства от текущей деятельности.

;

;

;

;

Инвестиционная деятельность.

Поступило:

;

;

;

;

;

дивидендов, процентов по долговым финансовым вложениям и аналогичных.

0,5.

;

;

Направлено:

;

;

;

;

;

в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию внеоборотных активов.

;

;

0,6.

Валовые денежные потоки по инвестиционной деятельности.

;

0,5.

0,6.

Чистые денежные средства по инвестиционной деятельности.

— 716.

;

;

;

;

Финансовая деятельность.

Поступило:

;

;

;

;

;

полученные кредиты и займы.

;

;

Направлено:

;

;

;

;

;

возврат полученных ранее кредитов.

;

;

1,98.

Валовые денежные потоки по финансовой деятельности.

;

2,4.

1,98.

Чистые денежные средства по финансовой деятельности.

;

;

;

;

Валовые денежные потоки по всем видам деятельности.

;

Чистые денежные средства по всем видам деятельности.

;

;

;

;

Анализ движения денежных средств за 2013 г., проведенный в данной таблице, показал, что сумма поступивших в организацию денежных средств за анализируемый период составила 100 478 тыс. руб., в том числе, по текущей деятельности 98%, по инвестиционной деятельности 2% от общей суммы поступлений. Из всей поступившей суммы денежных средств наибольший удельный вес занимают средства, полученные от продажи продукции, товаров, работ и услуг, сумма поступлений составила 96 419 тыс. руб., это свидетельствует о том, что организация получает доход главным образом, от своей основной деятельности. Денежный отток предприятия за анализируемый период составил 124 750 тыс. руб. Платежи по текущей деятельности составили наибольшую долю (94%). Наибольшая доля в отчетном периоде была направлена на выплату заработной платы (более 43%).В результате совокупное сокращение поступления денежных средств по всем видам деятельности составило 24 272 тыс. руб.

Анализ движения денежных средств за 2014 г., проведенный в данной таблице, показал, что сумма поступивших в организацию денежных средств за анализируемый период составила 422 660 тыс. руб., в том числе, по текущей деятельности 97,1%, по финансовой деятельности 2,4%, по инвестиционной деятельности 0,5% от общей суммы поступлений. Из всей поступившей суммы денежных средств наибольший удельныйвес занимают средства, полученные от продажи продукции, товаров, работ и услуг сумма поступлений составила 403 168 тыс. руб.(95%).Денежный отток предприятия за анализируемый период составил 406 786 тыс. руб. Платежи по текущей деятельности составили наибольшую долю (97,42%). Наибольшая доля в отчетном периоде была направлена на оплату поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы и услуги. (более 49%).В результате совокупное увеличение поступления денежных средств по всем видам деятельности составило 15 874 тыс. руб., что больше, чем в предыдущем году.

Анализ движения денежных средств прямым методом детально раскрывает движение денежных средств на счетах бухгалтерского учета, дает возможность делать выводы относительно достаточности средств для уплаты по счетам текущих обязательств, а также осуществление инвестиционной деятельности. В то же время прямой метод не раскрывает взаимосвязи финансового результата и изменения величины денежных средств на счетах организации. Чтобы выявить эту взаимосвязь, необходимо воспользоваться косвенным методом анализа, суть которого состоит в пересчете суммы чистой прибыли.

Показать весь текст
Заполнить форму текущей работой

Пора сдавать?