Журнал регистрации хозяйственных операций
Отнесение на счет прочих доходов и расходов остаточной стоимости объекта. Отнесение на счет прочих доходов и расходов остаточной стоимости объекта. Отнесение на счет прочих доходов и расходов остаточной стоимости объекта. Выданы под отчет денежные средства на приобретение канцтоваров секретарю. Уменьшение первоначальной стоимости на сумму начисленной амортизации. Принят к оплате счет поставщика… Читать ещё >
Журнал регистрации хозяйственных операций (реферат, курсовая, диплом, контрольная)
Журнал регистрации хозяйственных операций за декабрь 2008 г.
Содержание хозяйственной операции. | Д. | К. | Сумма. | Документ. |
1 Формирование уставного капитала. | ||||
1. Задолженность участников по вкладам в уставный капитал. | ; | ; | ; | ; |
1.1 участника 1. | решение собственников. | |||
1.1 участника 2. | решение собственников. | |||
2. Взносы вкладов в уставный капитал участником 1: | ; | ; | ; | ; |
2.1 материалы. | приходный ордер М-4. | |||
2.2 инструмент. | приходный ордер М-4. | |||
2.3 денежные средства. | приходный кассовый ордер | |||
3. Взносы вкладов в уставный капитал участником 2: | ; | ; | ; | ; |
3.1 комплектующие изделия. | приходный ордер М-4. | |||
3.2 имущественные права. | акт приема-передачи прав. | |||
4. Согласно учредительным документам ЗАО получило здание, оцененное по согласованию учредителей, в сумме 50 000 руб. | ; | ; | ; | ; |
4.1 отражена передача здания. | акт приемки-передачи здания. | |||
4.2 здание введено в эксплуатацию. | Акт ОС-1. | |||
2 Долгосрочные инвестиции, движение основных средств и нематериальных активов. | ||||
5. Получено оборудование: | ; | ; | ; | ; |
5.1 Поступило оборудование, требующее монтажа. | накладная. | |||
Продолжение таблицы 1. | ||||
Содержание хозяйственной операции. | Д. | К. | Сумма. | Документ. |
5.2 НДС. | счет-фактура. | |||
6. Оборудование сдано в монтаж. | ОС-15. | |||
7. Монтаж оборудования: | ||||
7.1 Начислена заработная плата. | расчетная ведомость. | |||
7.2 Начислены на заработную плату взносы: | ; | ; | ; | ; |
7.2.1 в фонд социального страхования (ФСС). | 69−1. | инд. карточка начисления ЕСН. | ||
7.2.2 в ФСС от несчастных случаев. | 69−11. | бухгалтерская справка. | ||
7.3 в Пенсионный фонд. | 69−2. | инд. карточка начисления ЕСН. | ||
7.4 в фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС). | 69−3. | инд. карточка начисления ЕСН. | ||
7.5 израсходованы при монтаже материалы. | акт списания материалов. | |||
8. Оборудование сдано в эксплуатацию. | Акт ОС-1. | |||
9. Получен грузовой автомобиль от поставщика: | ; | ; | ; | ; |
9.1 стоимость автомобиля. | накладная. | |||
9.2 НДС. | счет-фактура. | |||
10. Автомобиль сдан в эксплуатацию. | Акт ОС-1. | |||
11. Оплачены счета: | ; | ; | ; | ; |
11.1 завода, поставившего оборудование. | платежное поручение. | |||
11.2 поставщика автомобиля. | платежное поручение. | |||
12. Получены безвозмездно от учредителя 2 компьютера. | ; | ; | ; | ; |
12.1 получены компьютеры. | Акт ОС-1. | |||
12.2 компьютеры введены в эксплуатацию. | Акт ОС-1. | |||
13. Отражена первоначальная стоимость неучтенных основных средств, выявленных при инвентаризации. | 91−1. | сличительная ведомость результатов инвентаризации. | ||
14. Предприятие продает копировально-множительный аппарат первоначальной стоимостью 75 000 руб. Начислена амортизация 20 000 руб. Цена продажи 70 800 руб. | ; | ; | ; | ; |
Продолжение таблицы 1. | ||||
Содержание хозяйственной операции. | Д. | К. | Сумма. | Документ. |
14.1 аппарат отгружен покупателю и предъявлены расчетно — платежные документы (по продажной цене). | 91−1. | Акт ОС-1. | ||
14.2 поступила оплата за аппарат. | выписка банка. | |||
14.3 уменьшение первоначальной стоимости на сумму амортизации. | бухгалтерская справка. | |||
14.4 отнесение на счет прочих доходов и расходов остаточной стоимости объекта. | 91−2. | бухгалтерская справка. | ||
14.5 НДС. | 91−2. | счет-фактура. | ||
15. Списание (ликвидация) пришедшего в негодность станка первоначальной стоимостью 196 000 руб. Начислена амортизация 136 500 руб.: | ; | ; | ; | ; |
15.1 уменьшение первоначальной стоимости на сумму амортизации. | ОС-4. | |||
15.2 отнесение на счет прочих доходов и расходов остаточной стоимости объекта. | 91−2. | ОС-4. | ||
15.3 расходы на заработную плату за демонтаж. | 91−2. | расчетно-платежная ведомость. | ||
15.4 единый социальный налог: | ; | ; | ; | ; |
15.4.1 в фонд социального страхования (ФСС). | 91−2. | 69−1. | инд. карточка начисления ЕСН. | |
15.4.2 в Пенсионный фонд. | 91−2. | 69−2. | инд. карточка начисления ЕСН. | |
15.4.3 в фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС). | 91−2. | 69−3. | инд. карточка начисления ЕСН. | |
15.5 взносы в ФСС от несчастных случаев. | 91−2. | 69−11. | бухгалтерская справка. | |
15.6 принятие к бухгалтерскому учету материалов, полученных от ликвидации станка. | 91−1. | приходный ордер М-4. | ||
16. Предприятие передает в качестве вклада в Уставный капитал оборудование по согласованной стоимости 400 000 руб. Первоначальная стоимость оборудования 550 000 руб., начисленная амортизация — 14 000 руб.: | ; | ; | ; | ; |
Продолжение таблицы 1. | ||||
Содержание хозяйственной операции. | Д. | К. | Сумма. | Документ. |
16.1 уменьшение первоначальной стоимости на сумму амортизации. | бухгалтерская справка. | |||
16.2 отнесение на счет прочих доходов и расходов остаточной стоимости объекта. | 91−2. | бухгалтерская справка. | ||
16.3 вложение в Уставный капитал другой организации. | 91−1. | Акт ОС-1. | ||
17. Предприятие сдает в текущую аренду принадлежащее ему здание: | ; | ; | ; | ; |
17.1 амортизация за период. | 91−2. | бухгалтерская справка. | ||
17.2 начисление причитающейся арендной платы за период. | 91−1. | акт. | ||
17.3 поступление арендной платы за период. | выписка банка. | |||
17.4 НДС. | 91−2. | счет-фактура. | ||
18. Приобретена лицензия на осуществление транспортных перевозок сроком действия один год: | ; | ; | ; | ; |
18.1 оплата лицензии. | платежное поручение. | |||
18.2 оприходована лицензия. | накладная. | |||
18.3 писание на затраты отчетного периода части стоимости лицензии. | бухгалтерская справка. | |||
19. Предприятие продало нематериальные активы первоначальной стоимостью 120 000 руб., сумма начисленной амортизации 3000 руб., стоимость продажи 240 000 руб.: | ; | ; | ; | ; |
19.1 уменьшение первоначальной стоимости на сумму начисленной амортизации. | бухгалтерская справка. | |||
19.2 отнесение на счет прочих доходов и расходов остаточной стоимости НМА. | 91−2. | бухгалтерская справка. | ||
19.3 продажа НМА. | 91−1. | накладная. | ||
19.4 поступили деньги за НМА. | выписка банка. | |||
19.5 НДС. | 91−2. | счет-фактура. | ||
Продолжение таблицы 1. | ||||
Содержание хозяйственной операции. | Д. | К. | Сумма. | Документ. |
20. Предприятие приобрело исключительное право на программное обеспечение для ПЭВМ с технической документацией по цене 242 600 руб. Оплата за программный продукт еще не произведена: | ; | ; | ; | ; |
20.1 приобретение программного обеспечения. | накладная. | |||
20.2 НДС. | счет-фактура. | |||
20.3 программный продукт оприходован. | НМА-1. | |||
3 Приобретение материально — производственных запасов. | ||||
21. Предприятие получило расчетные документы поставщика материалов на сумму 18 000 руб.: | ; | ; | ; | ; |
21.1 акцепт расчетных документов на материалы. | накладная. | |||
21.2 НДС. | счет-фактура. | |||
22. Предприятие приобрело инструмент у поставщика: | ; | ; | ; | ; |
22.1 оприходован инструмент на склад. | накладная. | |||
22.2 НДС. | счет-фактура. | |||
23. Получен счет транспортной организации за доставку материалов: | ; | ; | ; | ; |
23.1 акцепт счета. | акт оказания услуг. | |||
23.2 НДС. | счет-фактура. | |||
24. Оплачены счета: | ; | ; | ; | ; |
24.1 поставщика материалов. | платежное поручение. | |||
24.2 транспортной организации. | платежное поручение. | |||
25. Поступили от поставщика комплектующие изделия: | ; | ; | ; | ; |
25.1 комплектующие изделия оприходованы. | накладная. | |||
25.2 НДС. | счет-фактура. | |||
26. Принят к оплате счет поставщика за ГСМ на сумму 590 000 руб., включая НДС. | ; | ; | ; | ; |
26.1 акцепт расчетно — платежных документов. | накладная. | |||
26.2 НДС. | счет-фактура. | |||
Продолжение таблицы 1. | ||||
Содержание хозяйственной операции. | Д. | К. | Сумма. | Документ. |
27. Приобретены завхозом лакокрасочные материалы. | авансовый отчет. | |||
4 Затраты на производство. | ||||
28. Отпущены за отчетный период материалы: | ; | ; | ; | ; |
28.1 на производство продукции А. | 20−1. | требование-накладная. | ||
28.2 на производство продукции Б. | 20−2. | требование-накладная. | ||
28.3 на производство инструмента. | требование-накладная. | |||
28.4 на общепроизводственные нужды основного цеха. | 25−1. | требование-накладная. | ||
28.5 на общепроизводственные нужды вспомогательного цеха. | 25−2. | требование-накладная. | ||
28.6 на нужды стадиона. | требование-накладная. | |||
28.7 на общехозяйственные нужды. | требование-накладная. | |||
29. Приняты к оплате счета поставщиков за производственные услуги, электроэнергию, воду, газ: | ; | ; | ; | ; |
29.1 на производство продукции А. | 20−1. | акт оказанных услуг. | ||
29.2 на производство продукции Б. | 20−2. | акт оказанных услуг. | ||
29.3 на производство инструмента. | акт оказанных услуг. | |||
29.4 на общепроизводственные нужды основного цеха. | 25−1. | акт оказанных услуг. | ||
29.4 на общепроизводственные нужды вспомогательного цеха. | 25−2. | акт оказанных услуг. | ||
29.6 на общехозяйственные нужды. | акт оказанных услуг. | |||
29.7 на нужды стадиона. | акт оказанных услуг. | |||
29.8 НДС. | счет-фактура. | |||
30. Приняты к оплате счета за услуги связи, центров информации, услуги аудиторских фирм и др. | ; | ; | ; | ; |
30.1 акцептованы счета. | акт оказанных услуг. | |||
30.2 НДС. | счет-фактура. | |||
31. Начислена заработная плата за отчетный период: | ; | ; | ; | ; |
31.1 производственным рабочим по продукции А. | 20−1. | расчетно-платежная ведомость. | ||
Продолжение таблицы 1. | ||||
Содержание хозяйственной операции. | Д. | К. | Сумма. | Документ. |
31.2 производственным рабочим по продукции Б. | 20−2. | расчетно-платежная ведомость. | ||
31.3 рабочим, изготавливающим инструмент. | расчетно-платежная ведомость. | |||
31.4 управленческому и обслуживающему персоналу основного цеха. | 25−1. | расчетно-платежная ведомость. | ||
31.5 управленческому и обслуживающему персоналу вспомогательного цеха. | 25−2. | расчетно-платежная ведомость. | ||
31.6 работникам стадиона. | расчетно-платежная ведомость. | |||
31.6 администрации организации. | расчетно-платежная ведомость. | |||
32. Начислен на заработную плату единый социальный налог: | ; | ; | ; | ; |
32.1 начислены на заработную плату взносы в ФОСС: | ; | ; | ; | ; |
? производственных рабочих по продукции А. | 20−1. | 69−1. | инд. карточка начисления ЕСН. | |
? производственных рабочих по продукции Б. | 20−2. | 69−1. | инд. карточка начисления ЕСН. | |
? рабочих, изготавливающих инструмент. | 69−1. | инд. карточка начисления ЕСН. | ||
? управленческого и обслуживающего персонала основного цеха. | 25−1. | 69−1. | инд. карточка начисления ЕСН. | |
? управленческого и обслуживающего персонала вспомогательного цеха. | 25−2. | 69−1. | инд. карточка начисления ЕСН. | |
? работников стадиона. | 69−1. | инд. карточка начисления ЕСН. | ||
? администрации организации. | 69−1. | инд. карточка начисления ЕСН. | ||
32.2 начислены на заработную плату взносы в ПФ: | ; | ; | ; | ; |
? производственных рабочих по продукции А. | 20−1. | 69−2. | инд. карточка начисления ЕСН. | |
? производственных рабочих по продукции Б. | 20−2. | 69−2. | инд. карточка начисления ЕСН. | |
? рабочих, изготавливающих инструмент. | 69−2. | инд. карточка начисления ЕСН. | ||
Продолжение таблицы 1. | ||||
Содержание хозяйственной операции. | Д. | К. | Сумма. | Документ. |
? управленческого и обслуживающего персонала основного цеха. | 25−1. | 69−2. | инд. карточка начисления ЕСН. | |
? управленческого и обслуживающего персонала вспомогательного цеха. | 25−2. | 69−2. | инд. карточка начисления ЕСН. | |
? работников стадиона. | 69−2. | инд. карточка начисления ЕСН. | ||
? администрации организации. | 69−2. | инд. карточка начисления ЕСН. | ||
32.3 начислены на заработную плату взносы в ФОМС: | ; | ; | ; | ; |
? производственных рабочих по продукции А. | 20−1. | 69−3. | инд. карточка начисления ЕСН. | |
? производственных рабочих по продукции Б. | 20−2. | 69−3. | инд. карточка начисления ЕСН. | |
? рабочих, изготавливающих инструмент. | 69−3. | инд. карточка начисления ЕСН. | ||
? управленческого и обслуживающего персонала основного цеха. | 25−1. | 69−3. | инд. карточка начисления ЕСН. | |
? управленческого и обслуживающего персонала вспомогательного цеха. | 25−2. | 69−3. | инд. карточка начисления ЕСН. | |
? работников стадиона. | 69−3. | инд. карточка начисления ЕСН. | ||
? администрации организации. | 69−3. | инд. карточка начисления ЕСН. | ||
32.4 Начислены на заработную плату взносы в ФСС от несчастных случаев: | ; | ; | ; | ; |
? производственных рабочих по продукции А. | 20−1. | 69−11. | бухгалтерская справка. | |
? производственных рабочих по продукции Б. | 20−2. | 69−11. | бухгалтерская справка. | |
? рабочих, изготавливающих инструмент. | 69−11. | бухгалтерская справка. | ||
? управленческого и обслуживающего персонала основного цеха. | 25−1. | 69−11. | бухгалтерская справка. | |
? управленческого и обслуживающего персонала вспомогательного цеха. | 25−2. | 69−11. | бухгалтерская справка. | |
? работников стадиона. | 69−11. | бухгалтерская справка. | ||
Содержание хозяйственной операции. | Д. | К. | Сумма. | Документ. |
? администрации предприятия. | 69−11. | бухгалтерская справка. | ||
33. Резервируются суммы на предстоящую оплату очередных отпусков: | ; | ; | ; | ; |
33.1 производственных рабочих по продукции А. | 20−1. | бухгалтерская справка. | ||
33.2 производственных рабочих по продукции Б. | 20−1. | бухгалтерская справка. | ||
33.3 рабочих, изготавливающих инструмент. | бухгалтерская справка. | |||
33.4 управленческого и обслуживающего персонала основного цеха. | 25−1. | бухгалтерская справка. | ||
33.5 управленческого и обслуживающего персонала вспомогательного цеха. | 25−2. | бухгалтерская справка. | ||
33.6 администрации предприятия. | бухгалтерская справка. | |||
33.7 работников стадиона. | бухгалтерская справка. | |||
34. Резервируются суммы на проведение ремонтов на основании рассчитанных норм: | ; | ; | ; | ; |
34.1 на ремонт основных средств основного цеха. | 25−1. | бухгалтерская справка. | ||
34.2 ремонт основных средств вспомогательного цеха. | 25−2. | бухгалтерская справка. | ||
34.3 на ремонт основных средств администрации. | бухгалтерская справка. | |||
35. Начислена амортизация основных средств за отчетный период: | ; | ; | ; | ; |
35.1 по основным средствам основного цеха. | 25−1. | бухгалтерская справка. | ||
35.2 по основным средствам вспомогательного цеха. | 25−2. | бухгалтерская справка. | ||
35.3 по основным средствам организации. | бухгалтерская справка. | |||
36. Начислена амортизация по НМА, используемым в управлении организацией. | бухгалтерская справка. | |||
37. Начислена арендная плата за аренду помещения под склад готовой продукции основного цеха: | ; | ; | ; | ; |
37.1 начислена арендная плата. | 25−1. | акт. | ||
37.2 НДС. | счет-фактура. | |||
38. Перечислена сумма арендной платы. | платежное поручение. | |||
39. Начислены проценты за кредит банка на приобретение материалов. | бухгалтерская справка. | |||
40. Уплачены проценты за кредит банка на приобретение материалов. | платежное поручение. | |||
41. Списана часть расходов будущих периодов на затраты отчетного периода. | бухгалтерская справка. | |||
42. Получены в кассу с расчетного счета денежные средства на командировочные расходы. | приходный кассовый ордер | |||
44. Выданы под отчет денежные средства на приобретение канцтоваров секретарю. | расходный кассовый ордер | |||
45. Оприходованы канцтовары, приобретенные секретарем. | приходный ордер М-4. | |||
46. Стоимость приобретенных канцтоваров списана на расходы. | акт списания материалов. | |||
47. Результат расчетов с подотчетным лицом. | приходный кассовый ордер | |||
48. Приняты к оплате расчетные документы ООО «Сервисный центр» за ремонт ксерокса. | ; | ; | ; | ; |
48.1 стоимость работ. | акт выполненных работ. | |||
48.2 НДС. | счет-фактура. | |||
48.3 Перечислены с расчетного счета денежные средства. | платежное поручение. |