Журнал хозяйственных операций

№.

п/п.

Документация и краткое содержание операции.

Кор-я счетов.

Сумма, руб.

Д-т.

К-т.

1.

Акцептован счет-фактура ООО «Прометей» за токарный санок, требующий монтажа:

— первоначальная стоимость.

140 000.

— НДС, 18%.

25 200.

Итого:

165 200.

2.

Акцептован счет-фактура ООО «Трансавто» за доставку станка:

— стоимость услуг без НДС.

7 000.

— НДС, 18%.

1 260.

Итого:

8 260.

3.

Предается в монтаж оборудование, приобретенное в прошлом месяце.

08.04.

107 000.

4.

Акцептован счет ООО «Монтажник» за монтаж оборудования.

— стоимость услуг без НДС.

— НДС, 18%.

08.04.

9 000.

Итого:

1 260.

10 260.

5.

Оборудование передано в эксплуатацию по первоначальной стоимости.

08.04.

116 000.

6.

На основании акта выполненных работ и счета-фактуры ОАО «Строитель» принято к учету построенное здание склада готовой продукции.

— стоимость услуг без НДС.

08.03.

440 000.

— НДС, 18%.

79 200.

Итого:

519 200.

7.

Согласно авансового отчета инженера Петрова И. Л., принят к оплате счет Госрегистратуры за государственную регистрацию объекта недвижимости (здание склада).

08.03.

5 300.

8.

Введено в эксплуатацию вновь поостренное здание склада готовой продукции по первоначальной стоимости.

08.03.

445 300.

9.

Передан школе № 24 безвозмездно станок для токарных работ, бывший в употреблении.

— первоначальная стоимость.

01.02.

01.01.

93 000.

— сумма начисленной амортизации.

01.02.

18 000.

— остаточная стоимость.

91.02.

01.02.

75 000.

— финансовый результат от безвозмездной передачи станка.

91.09.

75 000.

10.

В следствие физического износа выбыл из эксплуатации шлифовальный станок:

— первоначальная стоимость.

01.02.

01.01.

99 000.

— сумма начисленной амортизации.

01.02.

99 000.

11.

Оприходованы на склад запасные части, полученные от разборки станка.

10.01.

91.01.

2 900.

12.

Начислена заработная плата рабочим за демонтаж станка.

91.02.

3 300.

13.

Произведены отчисления ЕСН от начисленной заработной платы рабочим за демонтаж станка:

— в Федеральный бюджет (22%).

91.02.

69.01.

— в Фонд социального страхования (2,9%).

91.02.

69.02.

— в Фонд обязательного медицинского страхования (5,1%).

91.02.

69.03.

— в Фонд социального страхования от несчастных случаев на производстве (0,7%).

91.02.

69.11.

Итого:

14.

Определен финансовый результат от ликвидации станка.

91.09.

15.

Начислена амортизация основных средств за отчетный период:

— производственного оборудования, зданий, цехов.

47 182.

— зданий заводоуправления.

8 640.

16.

Акцептованы счета-фактуры металлургического комбината «Стальпрокат» за материалы (сталь):

— по договорным ценам.

10.01.

145 000.

— НДС, 18%.

26 100.

Итого:

171 100.

17.

Акцептованы счета-фактуры завода «Компресс» за литье:

— по договорным ценам.

10.01.

73 000.

— НДС, 18%.

13 140.

Итого:

86 140.

18.

Оприходованы лаки и краски от химзавода: «Лакокраски»:

— по договорным ценам.

10.01.

98 000.

— ж/д тариф.

10.02.

5 600.

— НДС, 18%.

18 648.

Итого:

122 248.

19.

Акцептованы счета-фактуры ООО «Трансавто» за доставку материалов:

— стоимость услуг без НДС.

10.02.

7 000.

— НДС, 18%.

1 260.

Итого:

8 260.

20.

Отпущены со склада материалы:

а) в основное производство для изготовления продукции.

10.01.

181 700.

б) на содержание оборудования цехов.

10.01.

16 300.

в) на текущий ремонт здания заводоуправления.

10.01.

7 200.

Итого:

205 200.

21.

Передан со склада в эксплуатацию хозяйственный инвентарь для нужд:

а) основного производства.

10.01.

9 600.

б) заводоуправления.

10.01.

4 200.

Итого:

13 800.

22.

Списаны транспортно-заготовительный расходы, относящиеся к израсходованным материалам.

а) на основное производство.

б) на содержание оборудования цехов.

10.02.

15 352.

в) нужды и ремонт зданий заводоуправления.

10.02.

1 308.

Итого:

10.02.

17 575.

23.

Согласно сводной расчетной ведомости начислена заработная плата:

а) рабочим основного производства.

129 000.

б) обслуживающему персоналу цеха.

13 000.

— рабочим по ремонту оборудования.

4 500.

в) персоналу аппарата управления.

23 000.

д) пособие по временной нетрудоспособности персоналу заводоуправления:

— за счет работодателя.

1 950.

— за счет средств фонда социально страхования.

5 100.

Итого:

176 550.

24.

Произведены отчисления на социальное страхование и обеспечение от начисленной заработной платы.

а) рабочих основного производства.

— в Федеральный бюджет (22%).

69.01.

28 380.

— в Фонд социального страхования (2,9%).

69.02.

3 741.

— в Фонд обязательного медицинского страхования (5,1%).

69.03.

6 579.

— в Фонд социального страхования от несчастных случаев на производстве (0,7%).

69.11.

б) обслуживающего персонала цеха.

— в Федеральный бюджет (22%).

69.01.

2 860.

— в Фонд социального страхования (2,9%).

69.02.

— в Фонд обязательного медицинского страхования (5,1%).

69.03.

— в Фонд социального страхования от несчастных случаев на производстве (0,7%).

69.11.

в) рабочих по ремонту оборудования.

— в Федеральный бюджет (22%).

69.01.

— в Фонд социального страхования (2,9%).

69.02.

— в Фонд обязательного медицинского страхования (5,1%).

69.03.

— в Фонд социального страхования от несчастных случаев на производстве (0,7%).

69.11.

г) персонала аппарата управления.

— в Федеральный бюджет (22%).

69.01.

5 060.

— в Фонд социального страхования (2,9%).

69.02.

— в Фонд обязательного медицинского страхования (5,1%).

69.03.

1 173.

— в Фонд социального страхования от несчастных случаев на производстве (0,7%).

69.11.

Итого:

52 038.

25.

Удержано из заработной платы работников.

а) налог на доходы физических лиц.

18 000.

б) в возмещение недостачи материалов, выявленной при инвентаризации.

1 400.

26.

Акцептованы счета ОАО «Энергосбыт» за электроэнергию, тепловую энергию, израсходованную:

а) на обслуживание оборудования цехов.

81 000.

б) на освещение цехов.

36 800.

в) на обслуживание зданий заводоуправления.

34 800.

НДС, 18%.

27 468.

Итого:

180 068.

27.

Списаны:

а) общепроизводственные расходы.

199 581.

б) общехозяйственные расходы.

87 766.

28.

Согласно ведомости выпуска готовой продукции выпущено из производства готовой продукции по учетным ценам.

43.01.

1 000 000.

29.

Списываются отклонения фактической себестоимости от стоимости по учетным ценам.

43.02.

— 340 098.

30.

Отражена выручка от реализации готовой продукции по продажным ценам, включая НДС.

90.01.

1 250 000.

31.

Согласно ведомости отгрузки в течение месяца реализовано покупателям готовой продукции по учетным ценам.

90.02.

43.01.

990 000.

32.

Списываются отклонения фактической себестоимости реализованной готовой продукции от учетной стоимости.

90.02.

43.02.

— 277 497.

33.

Начислен НДС в бюджет по реализованной продукции.

90.03.

190 678.

34.

Определен и списан финансовый результат от реализации продукции (закрытие счета 90 «Продажи»).

90.09.

346 819.

35.

Согласно выписке банка оплачены счета:

а) за приобретенный станок ООО «Прометей».

165 200.

б) за доставку станка ООО «Трансавто».

8 260.

в) металлургического комбината «Стальпрокат» за материалы.

171 100.

г) завода «Компресс» за материалы.

86 140.

д) химзавода «Лакокраски» за материалы.

122 248.

е) ОАО «Энергосбыт» за услуги.

180 068.

ж) ОАО «Строитель» за строительные работы.

519 200.

Итого:

1 252 216.

36.

Списано с расчетного счета.

а) по чеку на выплату.

— заработной платы.

240 000.

— командировочных и хозяйственных расходов.

21 000.

б) по платежному поручению платежи на социальное страхование и обеспечение.

27 000.

в) по платежному поручению платежи в бюджет по налогам и сборам.

30 900.

37.

Согласно выписке из расчетного счета.

а) зачислена выручка за реализованную продукцию.

1 250 000.

б) зачислены платежи от разных дебиторов.

11 000.

в) зачислена краткосрочная ссуда банка.

70 000.

г) зачислены авансы от покупателей по поставку готовой продукции.

35 000.

Итого:

1 366 000.

38.

Выплачено из кассы.

а) заработная плата работникам предприятия.

235 600.

б) подотчетным лицам.

21 000.

39.

Депонирована невыплаченная заработная плата работникам.

4 400.

40.

Сдана на расчетный счет депонированная заработная плата.

4 400.

41.

Из кассы на расчетный счет сдан сверхнормативный остаток денежных средств.

17 400.

42.

Начислен в бюджет налог на имущество организаций.

91.02.