Компьютерные системы финансового анализа и бизнес-планирования

Данный класс программных систем информационно связан с ИС бухгалтерского учета, поскольку для финансового анализа используются данные бухгалтерского баланса и приложений к балансу за ряд учетных периодов (кварталов, лет). В результате финансового анализа определяются изменения в структуре имущества и его источников, вычисляются следующие показатели:

• o прибыли/убытки деятельности предприятия за различные периоды;
• o рентабельность отдельных видов деятельности;
• o рентабельность капитала;
• o оборачиваемость активов и других элементов оборотного капитала;
• o платежеспособность, в том числе коэффициенты покрытия текущих долговых обязательств, ликвидность, интервалы самофинансирования и др.;
• o финансовая устойчивость, характеризующая независимость от внешних источников финансирования (уровень собственного капитала, коэффициент покрытия внеоборотных активов собственным и долгосрочным заемным капиталом);
• o стоимость чистых активов, удовлетворительность структуры баланса на основании: коэффициентов текущей ликвидности, обеспеченности собственными средствами, восстановления (утраты) платежеспособности;
• o рыночная стоимость предприятия (для сравнения с балансовой стоимостью);
• o эффективность производства и реализации отдельных видов продукции;
• o структура себестоимости продукции, работ и услуг;
• o «кэш-фло» денежных потоков;
• o точки безубыточности для определенного вида продукции; и др.

В развитых программах финансового анализа реализованы методы имитационного моделирования и прогнозирования финансового состояния предприятия, построения прогнозов балансов предприятия, выполнения факторного анализа показателей.

Другая разновидность программ данного класса — бизнес-планирование, составление и анализ бизнес-планов и инвестиционных проектов:

• o планирование объемов производства и реализации продукции;
• o расчет затрат на производство и реализацию продукции с учетом инфляционных процессов, объемов выпуска, технологий изготовления и н]).;
• o расчет потребностей в производственных фондах, материалах, трудовых ресурсах с учетом времени и чистых потребностей;
• o планирование доходов и расходов по внереализационным операциям;
• o выбор стратегии привлечения заемных средств, инвестиций, уплаты налогов и сборов, погашения кредиторской и дебиторской задолженности; и т. п.

Существуют как специализированные системы финансового анализа, так и модули финансового анализа в составе комплексной ИС бухгалтерского учета и корпоративных ИС. Основная проблема — достоверность, своевременность получения исходной информации для анализа в необходимом объеме.

Программы данного класса различаются по следующим параметрам:

• o поддержка взаимодействия с информацией бухгалтерского, оперативного и статистического учетов;
• o применяемые методики и инструменты финансового и инвестиционного анализа;
• o наличие экспертной системы, способной «объяснять» результаты анализа, «предлагать» методы улучшения финансового положения предприятий; и т. п.

Наиболее известны системы разработки фирм «ИНЭК», «Альт», «Росэкспертиза», Центра информационных технологий «Телеком-Сервис». Так, фирма «ИНЭК» предлагает:

• o ИНЭК-АДП (анализ деятельности предприятий) — анализ эффективности использования материально-сырьевых, топливно-энергетических и трудовых ресурсов, структуры себестоимости и выручки от реализации продукции. Выполняется факторный анализ прибыли, вычисляется точка безубыточности и запас финансовой прочности, дается общая оценка финансового состояния предприятия;
• o ИНЭК-Аналитик — анализ производственно-финансовой деятельности предприятий, подготовка перспективного плана развития предприятия (антикризисной программы), анализ и оценка бизнес-планов в соответствии с российскими и международными стандартами;
• o ИПЭК-АФСП (анализ финансового состояния предприятий) — анализ финансового состояния предприятий и организаций любых видов деятельности, автоматическое формирование финансового заключения, консолидация данных предприятий, сравнение результатов анализа нескольких предприятий;
• o ИНЭК-Иивестор — разработка, анализ и оценка инвестиционных проектов. Анализ чувствительности инвестиционного проекта, оценка эффективности инвестиционных затрат, учет чистой ликвидационной стоимости.