План и программа аудиторской проверки учета материально-производственных запасов

№.

п/п.

Планируемые виды работ (комплексы задач).

Период проведения.

Исполнители.

1.

Проверка операций по поступлению материально-производственных запасов.

Один раз в квартал.

Макаров С. А., Семенов М. И.

2.

Проверка аналитического учета движения материально-производственных запасов на складах предприятия.

Один раз в квартал.

Макаров С. А., Семенов М. И.

3.

Проверка учета использования материально-производственных запасов, списания недостач, потерь и хищений.

Один раз в квартал.

Макаров С. А., Семенов М. И.

4.

Проверка сводного учета материально-производственных запасов.

Один раз в квартал.

Макаров С. А., Семенов М. И.

5.

Проведение анализа использования материально-производственных запасов.

Декабрь.

Макаров С. А., Семенов М. И.

№.

п/п.

Наименование аудиторских процедур

Период проведения.

Исполнители.

Рабочие документы аудитора.

1. Проверка операций по поступлению материально-производственных запасов.

1.1.

Проверка учета операций по приобретению (купле) материальных ценностей.

В течение года.

Макаров С. А., Семенов М. И.

Ведомости по учету поступления.

1.2.

Проверка учета операций, но поступлению-передаче материалов в порядке обмена (бартер).

В течение года.

Макаров С. А., Семенов М. И.

Ведомости, но учету поступления.

1.3.

Проверка учета прочих операций по поступлению материалов (безвозмездно, при взносе вклада в уставный капитал и др.).

В течение года.

Макаров С. А., Семенов М. И.

Ведомости по учету поступления.

2. Проверка аналитического учета движения материально-производственных запасов на складах предприятия.

2.1.

Изучение организации хранения материальных ценностей (наличие весоизмерительных приборов, стеллажей и тары, состояние картотеки складских карточек).

I квартал.

Макаров С. А., Семенов М. И.

Инструкция о приемке материалов, технические паспорта по весоизмерительным приборам, книги санитарного состояния складов.

2.2.

Изучение организации пропускной системы при ввозе и вывозе материальных ценностей с предприятия.

I квартал.

Макаров С. А., Семенов М. И.

Книга регистрации пропусков, сообщения работников охраны и кладовщиков.

2.3.

Проверка полноты оприходования ценностей и правильность их оценки.

В течение года.

Макаров С. А., Семенов М. И.

Таблицы сверки внутренних документов с документами поставщиков.

2.4.

Установление соответствия данных складского учета данным бухгалтерского учета по складам, субсчетам и номенклатурным номерам материалов.

В течение года.

Макаров С. А., Семенов М. И.

Оборотные ведомости, карточки складского учета.

2.5.

Проверка полноты и качества инвентаризации производственных запасов.

Декабрь.

Макаров С. А., Семенов М. И.

Приказ о проведении инвентаризации, приказ об учетной политике, таблицы по данным инвентаризационных ведомостей.

№.

п/п.

Наименование аудиторских процедур

Период проведения.

Исполнители.

Рабочие документы аудитора.

3. п, поте.

юверка учета использования материальных ценностей, списания недостач,)ь и хищений.

3.1.

Проверка операций по отпуску материальных ценностей в производство и на сторону на основе расходных документов.

В течение года.

Макаров С. А., Семенов М. И.

Расходные документы по учету материалов, счетафактуры.

3.2.

Проверка обоснованности списания отклонений в стоимости материалов на выпуск готовой продукции.

Один раз в квартал.

Макаров С. А., Семенов М. И.

Акты и другие документы на списание расхода материалов.

3.3.

Проверка обоснованности списания хищений, недостач, потерь материальных ценностей.

Декабрь.

Макаров С. А., Семенов М. И.

Акты на списание хищений, недостач, потерь.

4. И].

роверка сводного учета мате.

шальных ценностей.

4.1.

Проверка данных аналитического и синтетического учета по синтетическим счетам, субсчетам, направлениям затрат.

Один раз в квартал.

Макаров С. А., Семенов М. И.

Сводные ведомости, но расходу материалов, ведомости незавершенного производства, регистры.

4.2.

Сверка данных бухгалтерских регистров и отчетности.

Один раз в квартал.

Макаров С. А., Семенов М. И.

Баланс, разработочные таблицы, регистры.

4.3.

Сверка оформления результатов инвентаризации.

Декабрь.

Макаров С. А., Семенов М. И.

Инвентаризационные ведомости по счетам и группам материалов.

4.4.

Проверка результатов переоценки материальных ценностей.

Декабрь.

Макаров С. А., Семенов М. И.

Регистры по учету материалов.

5. П.

доведение анализа использования мате.

шальных ценностей.

5.1.

Выявление неиспользуемых материалов в течение отчетного года.

Декабрь.

Макаров С. А., Семенов М. И.

Карточки складского учета, оборотные ведомости.

5.2.

Выявление неиспользуемых материалов свыше одного и более лет.

Декабрь.

Макаров С. Л., Семенов М. И.

Карточки складского учета, оборотные ведомости.