Учет и документальное оформление операций по поступлению и выбытию денежных средств на банковских счетах при их проведении не через органы, осуществляющие кассовое исполнение бюджетов

Факт хозяйственной жизни.

Первичный учетный документ.

Бухгалтерские записи.

ДЕБЕТ.

КРЕДИТ.

Перечисление денежных средств на аккредитивный счет.

Уведомление по расчетам по межбюджетным трансфертам Извещение Платежное поручение.

X 20 126 510 «Поступления денежных средств на аккредитивный счет учреждения в кредитной организации» .

X 20 121 610 «Выбытия денежных средств учреждения со счетов в кредитной организации» .

X 20 127 610 «Выбытия денежных средств учреждения в иностранной валюте со счета в кредитной организации» .

X 30 405 XXX «Расчеты по платежам из бюджета с финансовыми органами» .

Использование аккредитива.

Уведомление по расчетам по межбюджетным трансфертам Извещение Платежное поручение.

X 206 ЗХ 560 «Расчеты по выданным авансам» (при переходе права собственности на имущество получателю в момент его получения).

X 107 XX ЗХХ «Нефинансовые активы в пути» .

(X 10 711 310, X 10 731 310, X 10 733 340,.

X 10 741 310, X10743 340) (при переходе права собственности на имущество получателю в момент его отгрузки поставщиком).

X 302 2Х 830 «Расчеты по принятым обязательствам» (при оплате приобретения услуг, выполнения работ).

X 20 126 610 «Выбытия денежных средств с аккредитивного счета учреждения в кредитной организации» .

Поступление неиспользованных сумм аккредитивов.

Уведомление по расчетам по межбюджетным трансфертам Извещение Платежное поручение.

X 20 121 610 «Выбытия денежных средств учреждения со счетов в кредитной организации» .

X 20 127 510 «Поступления денежных средств учреждения в иностранной валюте на счет в кредитной организации» .

X 30 405 000 «Расчеты по платежам из бюджета с финансовыми органами» .

X 20 126 610 «Выбытия денежных средств с аккредитивного счета учреждения в кредитной организации» .

Факт хозяйственной жизни.

Первичный учетный документ.

Бухгалтерские записи.

ДЕБЕТ.

КРЕДИТ.

Поступление денежных средств по бюджетной деятельности с лицевого счета на счет, открытый в кредитной организации главному распорядителю, распорядителю, получателю бюджетных средств, главному администратору, администратору источников финансирования дефицита бюджета, для осуществления платежей в соответствии с утвержденной бюджетной росписью главного распорядителя бюджетных средств, главного администратора источников финансирования дефицита бюджета.

Извещение Платежное поручение Уведомление по расчетам по межбюджетным трансфертам.

X 20 121 510 «Поступления денежных средств учреждения на счета в кредитной организации» .

X 30 404 XXX.

" Внутриведомственные расчеты" (X 30 404 21Х-X 30 404 26Х,.

X 304 04 290,.

X 304 04 ЗХХ, X 304 04 520-.

X 30 404 540,.

X 30 404 550. Х 30 404 810,.

X 304 04 820).

Поступление в отчетном году денежных средств на восстановление расходов, в погашение дебиторской задолженности.

Извещение Расходный кассовый ордер Журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров Кассовая книга Платежное поручение Справка о финансировании и кассовых выплатах.

X 20 121 510 «Поступления денежных средств учреждения на счета в кредитной организации» .

X 20 134 610 «Выбытия из кассы» .

X 206 XX 660 «Расчеты по выданным авансам» (X 206 2Х 660-.

X 206 6Х 660, X 206 91 660).

X 209 XX 660 «Расчеты по ущербу имуществу» .

X 303 00 730 «Расчеты по платежам в бюджеты» .

(кроме X 303 09 730).

X 21 003 660 «Уменьшение дебиторской задолженности по операциям с органом Федерального казначейства по наличным денежным средствам» .

Поступление денежных средств, связанное с зачислением администрируемых учреждением доходов, в том числе авансов, предоплат.

Извещение Платежное поручение Уведомление по расчетам по межбюджетным трансфертам.

X 20 121 510 «Поступления денежных средств учреждения на счета в кредитной организации» .

X 205 XX 660 «Расчеты по доходам» X 40 110 100 «Доходы текущего финансового года» .

X 303 05 730 «Увеличение кредиторской задолженности по прочим платежам в бюджет» .

Перечисление денежных средств учреждениям, находящимся в ведении главного распорядителя (распорядителя) бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета.

Извещение Платежное поручение Уведомление по расчетам по межбюджетным трансфертам.

X 304 04 XXX «Внутриведомственные расчеты» (X 30 404 21Х-Х3 040 426Х,.

X 304 04 290, X 304 04 ЗХХ, X 304 04 520-X 304 04 550, X 30 404 810, X 30 404 820).

X 201 21 610 «Выбытия денежных средств учреждения со счетов в кредитной организации» .

Перечисление предварительной оплаты в соответствии с заключенными договорами на приобретение материальных ценностей, выполнение работ, оказание услуг, осуществление других выплат.

Извещение Платежное поручение Уведомление по расчетам по межбюджетным трансфертам.

X 206 XX 660 «Расчеты по выданным авансам» .

(X 206 2Х 660, X 206 ЗХ 660, X 206 61 660, X 206 62 660,.

X 206 91 660).

X 20 121 610 «Выбытия денежных средств учреждения со счетов в кредитной организации» .

Перечисление денежных средств в оплату поставщикам за поставленные материальные ценности, выполненные работы, оказанные услуги, а также иным кредиторам по принятым в отношении их денежным обязательствам.

Извещение Платежное поручение Уведомление по расчетам по межбюджетным трансфертам.

X 302 00 730 «Расчеты по принятым обязательствам» (кроме X 302 IX 730).

X 20 121 610 «Выбытия денежных средств учреждения со счетов в кредитной организации» .

Погашение долговых обязательств.

Извещение Платежное поручение Уведомление по расчетам по межбюджетным трансфертам.

X 30 100 8X0 «Расчеты с кредиторами по долговым обязательствам» .

(Х301 IX 810, X 30 121 810, X 30 123 810, X 30 124 810,.

X 30 131 810, X 30 133 820,.

X 30 142 820-X 30 144 820).

X 20 121 610 «Выбытия денежных средств учреждения со счетов в кредитной организации» .

Прочие выплаты, осуществляемые учреждением.

Извещение Платежное поручение Уведомление по расчетам по межбюджетным трансфертам.

X 20 122 510 «Поступления денежных средств учреждения на депозитные счета в кредитной организации» X 20 126 510 «Поступления денежных средств на аккредитивный счет» .

X 30 403 830 «Уменьшение кредиторской задолженности по удержаниям из выплат по оплате труда» X 40 110 100 «Доходы текущего финансового года» .

X 303 XX 830 «Расчеты по платежам в бюджеты» .

X 20 121 610 «Выбытия денежных средств учреждения со счетов в кредитной организации» .

Получение наличных денежных средств в кассу учреждения.

Приходный кассовый ордер Журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров Платежное поручение Расчетно-платежная ведомость Платежная ведомость Кассовая книга Извещение.

X 20 134 510 «Поступления средств учреждения в кассу» .

X 20 121 610 «Выбытия денежных средств учреждения со счетов в кредитной организации» .

Перечисление с банковского счета в кредитной организации денежных средств, поступивших в возмещение причиненного учреждению ущерба, в соответствующий бюджет.

Извещение Платежное поручение Уведомление по расчетам по межбюджетным трансфертам.

X 303 05 830 «Уменьшение кредиторской задолженности по прочим платежам в бюджет» .

X 40 110 100 «Доходы текущего финансового года» .

X 20 121 610 «Выбытия денежных средств учреждения со счетов в кредитной организации» .

Расходы за оказанные услуги по конвертации.

Извещение Платежное поручение.

X 40 120 226 «Расходы на прочие работы, услуги» .

X 201 21 610 «Выбытия денежных средств учреждения со счетов в кредитной организации» .

Перечисление денежных средств в рамках расчетов между обособленным подразделением и головным учреждением.

Извещение Платежное поручение Уведомление по расчетам по межбюджетным трансфертам.

X 30 404 610.

" Внутриведомственные расчеты по изменению (уменьшению) остатков денежных средств" .

X 20 121 610 «Выбытия денежных средств учреждения со счетов в кредитной организации» .

Предоставление кредитов.

Уведомление по расчетам по межбюджетным трансфертам Извещение Платежное поручение.

X 207 XX 540 «Расчеты по кредитам, займам (ссудам)» .

(X 20 711 540, X 20 713 540, X 207 21 540, X 207 23 540).

X 201 21 610 «Выбытия денежных средств учреждения со счетов в кредитной организации» .

Выдача сумм подотчетным лицам.

Платежная ведомость Извещение Платежное поручение Справка о финансировании и кассовых выплатах.

X 208 XX 560 «Расчеты с подотчетными лицами» .

X 201 21 610 «Выбытия денежных средств учреждения со счетов в кредитной организации» .

Возврат излишне полученных доходов.

Уведомление по расчетам по межбюджетным трансфертам Извещение Платежное поручение Справка о финансировании и кассовых выплатах.

X 205 XX 560 «Расчеты по доходам» .

(X 205 21 560, X 205 31 560, X 205 7Х 560, X 205 81 560).

X 20 121 610 «Выбытия денежных средств учреждения со счетов в кредитной организации» .

Перечисление средств в иные финансовые активы, в том числе в активы в управляющих компаниях.

Уведомление по расчетам по межбюджетным трансфертам Извещение Платежное поручение Справка о финансировании и кассовых выплатах.

X 204 5Х 550 «Иные финансовые активы» .

X 201 21 610 «Выбытия денежных средств учреждения со счетов в кредитной организации» .

Перечисление денежных средств для конвертации валюты РФ в иностранную валюту.

1) в валюте РФ: Извещение Платежное поручение.

X 20 123 510 «Поступления денежных средств учреждения в кредитной организации в пути» .

X 20 121 610 «Выбытия денежных средств учреждения со счетов в кредитной организации» .

2) последующее отражение в иностранной валюте.

X 20 127 510 «Поступления денежных средств учреждения в иностранной валюте со счета в кредитной организации» .

X 20 123 610 «Выбытия денежных средств учреждения в кредитной организации в пути» .

Перечисление денежных средств в иностранной валюте для конвертации в валюту РФ.

1) в иностранной валюте:

Извещение Платежное поручение.

X 20 123 510 «Поступления денежных средств учреждения в кредитной организации в пути» .

X 20 127 610 «Выбытия денежных средств учреждения в иностранной валюте со счета в кредитной организации» .

2) последующее отражение в валюте РФ.

X 20 121 510 «Поступления денежных средств учреждения на счета в кредитной организации» .

X 20 123 610 «Выбытия денежных средств учреждения в пути в кредитной организации» .

Поступление денежных средств во временное распоряжение.

Извещение Платежное поручение Уведомление по расчетам по межбюджетным трансфертам.

3 20 121 510 «Поступления денежных средств учреждения на счета в кредитной организации» .

3 30 401 730 «Увеличение кредиторской задолженности по средствам, полученным во временное распоряжение» .

Возврат денежных средств владельцу или передача их по назначению в установленном порядке.

Извещение Квитанция Платежное поручение.

330 401 830 «Уменьшение кредиторской задолженности по средствам, полученным во временное распоряжение» .

3 20 121 610 «Выбытия денежных средств учреждения со счетов в кредитной организации» .

Факт хозяйственной жизни.

Первичный учетный документ.

Бухгалтерские записи.

ДЕБЕТ.

КРЕДИТ.

Поступление на депозитный счет средств бюджета, перечисленных с лицевых счетов в органе казначейства.

Извещение Платежное поручение Уведомление по расчетам по межбюджетным трансфертам.

120 122 510 «Поступления денежных средств учреждения на депозитные счета в кредитной организации» .

" Внутриведомственные расчеты по изменению (увеличению) остатков денежных средств" .

Зачисление на депозитный счет средств бюджета, перечисленных со счетов в кредитной организации.

Извещение Платежное поручение.

1201 22 510 «Поступления денежных средств учреждения на депозитные счета в кредитной организации» .

" Внутриведомственные расчеты по изменению (увеличению) остатков денежных средств" .

Увеличение суммы депозитного счета на величину начисленных процентов.

Извещение Платежное поручение.

120 122 510 «Поступления денежных средств учреждения на депозитные счета в кредитной организации» .

140 110 120 «Доходы от собственности» .

Перечисление средств с депозитного счета (закрытие депозита) на счета, открытые в кредитной организации.

Извещение Платежное поручение.

1304 04 610 «Внутриведомственные расчеты по изменению (уменьшению) остатков денежных средств» .

120 122 610 «Выбытия денежных средств учреждения с депозитных счетов в кредитной организации» .

Одновременно эти средства отражаются записью.

120 121 510 «Поступления денежных средств учреждения на счета в кредитной организации» .

" Внутриведомственные расчеты по изменению (уменьшению) остатков денежных средств" .