Учет наличных денежных средств в иностранной валюте ведется на счете 50 «Касса», на котором открываются субсчета для обособленного учета движения каждой иностранной валюты. Безналичные денежные средства предприятия в иностранной валюте и операции с ними учитываются с использованием счета 52 «Валютные счета». Бухгалтерские записи операций в иностранной валюте ведутся в валюте платежа и ее рублевом эквиваленте, но курсу Банка России, действующему на дату поступления или списания средств.
С кредита счета 52 валюта списывается в безналичном и наличном порядке. Снятие наличной иностранной валюты со счета 52 разрешается на оплату расходов, связанных с командированием работников организаций в иностранные государства, а также по специальному разрешению Банка России.
Для операций в иностранной валюте в организации создается специальная касса. С кассиром заключается договор о материальной ответственности. Кассам устанавливаются лимиты в иностранной валюте. Кассир проверяет подлинность и платежеспособность документов в иностранной валюте. Фальшивые или сомнительные денежные знаки клиенту не возвращаются. На них делается пометка «Фальшивая» или «Вызывающая сомнение». Клиенту выдается квитанция, где отражено, что принятая валюта фальшивая или вызывающая сомнение, с указанием наименования валюты и ее достоинства.
Для обособленного учета наличной иностранной валюты к счету 50 «Касса» открывают соответствующие субсчета. Пересчет денежных знаков в кассе организации в рубли обязателен и производится в течение месяца, но мере изменения курса иностранных валют либо в общем порядке на даты поступления и выбытия валюты.
