Кейсы.
Налогообложение физических лиц
1] Индивидуальный предприниматель Д., резидент РФ, занимаетсяоказанием консультационных услуг (ведение бухгалтерского учета, заполнение бухгалтерской и налоговой отчетности и др.) и применяетобщую систему налогообложения, освобожден от уплаты НДС. Наемных сотрудников не имеет. За налоговый период им получен доходы от предпринимательскойдеятельности — 1 040 000 руб., а также дивиденды от участия… Читать ещё >
Кейсы. Налогообложение физических лиц (реферат, курсовая, диплом, контрольная)
1. Гражданка А., резидент РФ, планирует начать деятельность в качестве индивидуального предпринимателя и открыть салон красоты (парикмахерская, солярий, ногтевой сервис). Планируется нанять трех сотрудников с заработной платой 30 000 руб. в месяц.
Согласно разработанному бизнес-плану предполагаемый доход салона красоты за первый год деятельности составит 4 180 000 руб.
Расходы на приобретение мебели и оборудования — 483 800 руб. (каждая единица стоит менее 100 000 руб.); на приобретение солярия — 259 600 руб. (срок полезного использования шесть лет). Все расходы включают в себя НДС.
Расходы на ведение деятельности составят:
- — на аренду помещения и оплату коммунальных платежей — 35 400 руб. в месяц (в том числе НДС);
- — приобретение расходных материалов — 843 700 руб. (в том числе НДС).
Проанализируйте исходные данные и дайте А. рекомендации по выбору режима налогообложения.[1]
кредита, сумма уплаченных Д. с сентября по декабрь процентов — 135 000 руб.
В течение налогового периода Д. перечислил в бюджет авансовыми платежами 43 000 руб.
Имеет ли Д. право на применение вычетов при исчислении налоговой базы по НДФЛ?
Какие вычеты возможно применить?
Определите сумму НДФЛ, подлежащую уплате в бюджет по итогам налогового периода, а также сумму страховых взносов.
3. Индивидуальный предприниматель работал в предыдущем и текущем годах на УСН. Объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов. За предыдущий год получены доходы в размере 11 млн руб., расходы составили 12 млн руб. За текущей год получены доходы в сумме 10 млн руб., понесены расходы в сумме 8 млн руб.
Определите сумму налоговой базы для предпринимателя за текущий год.
4. Налогоплательщик при применении УСН избрал в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. По итогам года налогоплательщик получил доходы в сумме 350 000 руб., а также понес расходы в сумме 340 000 руб. Сумма единого налога — 1500 руб. ((350 000 руб. — 340 000 руб.) х 15/100). Сумма минимального налога—3500 руб. (350 000 руб. х 1/100).
Какую сумму налога должен уплатить налогоплательщик?
5. Физическое лицо, не зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя, владело нежилым помещением с 2010 по 2017 г. До 2017 г. владелец сдавал помещение в аренду, самостоятельно декларировал доходы и уплачивал НДФЛ в бюджет. В 2017 г. помещение было продано.
В каком порядке облагаются доходы от продажи нежилого помещения?
Возможен ли переход на ЕНВД?
Определите информационную базу, которой необходимо воспользоваться при переходе на ЕНВД.
Оцените налоговые последствия и риски при переходе на ЕНВД.[2]
Оцените налоговые последствия и риски при переходе на патентную систему налогообложения.
Какая система налогообложения является оптимальной: общая или патентная?
7. Индивидуальному предпринимателю принадлежат жилые помещения, для которых законом города Москвы установлены ставки налога, уплачиваемого при применении патентной системы налогообложения.
В табл. 1 представьте расчет годовой стоимости приобретаемого патента по каждому объекту недвижимого имущества.
Таблица 1
Расчет годовой стоимости приобретаемого патента по каждому объекту недвижимого имущества, руб. | |||||
Объект | Округ | Площадь объекта, кв. м | Потен циально воз можный годовой ДОХОД. | Факти ческий размер полу чаемого дохода | Стоимость приобретенного патента по каждому объекту жилых помещений |
1-комнатная квартира. | Центральный административный округ. | 750 000. | 600 000. | ||
2-комнатная квартира. | Северный административный округ. | 1 500 000. | 720 000. | ||
2-комнатная квартира. | Восточный административный округ. | 700 000. | 720 000. | ||
2-комнатная квартира. | Южный административный округ. | 1 000 000. | 710 000. | ||
3-комнатная квартира. | Западный административный округ. | 1 500 000. | 720 000. |
Используя данные табл. 1, рассчитайте общую стоимость приобретенных патентов по пяти объектам жилых помещений за текущий год.
Рассчитайте размер взносов в ПФР, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования.
На основании условий предыдущего примера рассмотрите порядок уплаты физическим лицом НДФЛ при сдаче жилого помещения в аренду, заполните табл. 2.
Таблица 2
Расчет уплаты физическим лицом НДФЛ при сдаче жилого помещения в аренду, руб. | ||||
Объект | Округ | Площадь объекта, кв. м | Фактический размер получаемого дохода | Сумма НДФЛ, подлежащая уплате в бюджет по каждому объекту жилых помещений |
1- комнатная квартира. | Центральный административный округ. | 600 000. | ||
2- комнатная квартира. | Северный административный округ. | 720 000. | ||
2- комнатная квартира. | Восточный административный округ. | 720 000. | ||
2- комнатная квартира. | Южный административный округ. | 710 000. | ||
3- комнатная квартира. | Западный административный округ. | 720 000. |
Какой режим является оптимальным для предпринимателя? Рассчитайте эффективность применения режимов налогообложения. Назовите преимущества и недостатки каждого из режимов налогообложения.
- [1] Индивидуальный предприниматель Д., резидент РФ, занимаетсяоказанием консультационных услуг (ведение бухгалтерского учета, заполнение бухгалтерской и налоговой отчетности и др.) и применяетобщую систему налогообложения, освобожден от уплаты НДС. Наемных сотрудников не имеет. За налоговый период им получен доходы от предпринимательскойдеятельности — 1 040 000 руб., а также дивиденды от участия в АО «С."в сумме 80 000 руб. Расходы, связанные с предпринимательской деятельностью, фактически произведенные и документально подтвержденные: — на приобретение канцелярских товаров, бумаги и прочих расходных материалов — 82 600 руб., в том числе НДС; — на приобретение права использования программного продукта —141 600 руб., в том числе НДС. Индивидуальный предприниматель Д. имеет двоих дочерей: 12и 19 лет. Старшая дочь обучается в вузе по очной форме обучения. В текущем году Д. оплатил свое участие в семинарах по бухгалтерскомуучету и налогообложению (25 000 руб.) и обучение младшей дочерив школе искусств — 36 000 руб., а также лечение супруги в стоматологической клинике на сумму 45 000 руб. В октябре Д. приобрел квартиру стоимостью 4 600 000 руб. в равныхдолях с супругой. Квартира приобретена с привлечением ипотечного
- [2] Физическое лицо, не зарегистрированное в качестве индивидуального предпринимателя, владеет нежилым помещением с 2010 г. Сдаетпомещение в аренду, самостоятельно декларирует доходы и уплачиваетНДФЛ в бюджет. Возможен ли переход на патентную систему налогообложения? Определите информационную базу, которой необходимо воспользоваться при переходе на патентную систему налогообложения.