Теневая экономика как совокупность незаконных отношений в экономической сфере общества

Теневая экономика (неформальная, скрытая, нелегальная) — экономическая деятельность, затраты и результаты которой скрывают от общества и государства. Она находится вне государственного учета и контроля. Такой подход к ней демонстрирует главный ее признак — теневой экономики юридически как бы не существует, поскольку ее функционирование проходит вне существующих форм правового государственного контроля, соответственно сопровождаясь извлечением неконтролируемого обществом дохода.

В последнее время появилось определение теневой экономики как экономических взаимоотношений граждан общества, развивающихся стихийно, в обход государственных законов и каких-либо общественных правил. У такого типа предпринимательства расходы и доходы скрываются и поэтому экономическая деятельность теневого сектора не облагается налогами. Любое предпринимательство, в результате которого происходит сокрытие от государственных органов доходов и расходов и, соответственно, уклонение от выполнения налоговых обязательств, может и должно считаться теневой деятельностью в сфере экономики. Поэтому теневую экономику определяют также как незаконное предпринимательство.

Феномен неформальной экономики имеет различные толкования и трактовки в зависимости от того, где и в каком контексте он употребляется. У различных исследователей встречаются близкие по смыслу определения, выражаемые чаще всего прилагательными: «теневая», «скрытая», «неформальная», «нелегальная» деятельность и т. п. Эти термины-определения используются и в Руководстве, но построению системы национальных счетов (СНС)^[1], и в документах МОТ. Несмотря на выраженную синонимичность, они, однако, имеют между собой определенные различия. Постараемся в этом разобраться.

«Скрытая» экономическая деятельность — это вполне законная по своему характеру деятельность в сфере экономики, которая преуменьшается или даже скрывается с целью полного или частичного уклонения или от уплаты налогов, или от выполнения административных обязанностей и других существующих норм. Такая деятельность может иметь место практически во всех отраслях экономики. Примером ее может выступать подпольное производство алкогольных напитков.

«Неформальная» деятельность производится в основном на законных основаниях индивидуальными производителями или на принадлежащих домашним хозяйствам или отдельным лицам предприятиях, которые зачастую не оформляются в установленном законом порядке, базируются на неформальных отношениях участников производства и могут заниматься производством продукции или услуг для собственного потребления. Эта экономическая деятельность распространена, главным образом, в развивающихся странах. У нас в стране неформальное производство имеет значительное распространение в строительстве и торговле. В промышленной сфере под это понятие подпадает следующее:

• — сокрытие определенной части продукции, произведенной зарегистрированными в законном порядке хозяйствующими субъектами;
• — индивидуальная нерегулярная экономическая деятельность; неформальное производство в домашних хозяйствах, выступающих

в качестве некорпорированных предприятий;

• — нелицензированное производство определенных товаров и услуг;
• — подпольное производство юридически разрешенных для продажи товаров.

«Нелегальная» экономическая деятельность не является законной, она охватывает производство таких видов товарной продукции или услуг, которые запрещены согласно существующему законодательству. К таким видам деятельности относится производство и торговля наркотиками, производство и продажа в обход установленных правил оружия, проституция, контрабанда.

Совокупность указанных трех видов экономической деятельности — скрытой, неформальной и нелегальной — представляет собой неучтенную экономику (рис. 13.1).

Рис. 13.1. Неучтенная экономическая деятельность.

Понимание теневой экономики может существенно различаться разными авторами в зависимости от того, выбирается ли ими теоретический или операциональный подходы.

Теоретический подход распространен среди отечественных исследователей, и теневая экономика — в соответствии с ним — рассматривается как особая экономическая категория, призванная отразить сложную систему существующих экономических отношений.

При операциональном подходе, который характерен для зарубежных авторов, определение теневой экономики и ее параметров дается через действия по ее количественному измерению. Такой подход применим при решении статистических и прикладных задач, выдаче рекомендаций по совершенствованию правовой системы и корректировке и уточнении социально-экономической политики.

При анализе зарубежных и отечественных источников по теневой экономике становится понятным, что все дефиниции, используемые для определения данного явления в литературе, формулируются авторами не вообще как таковые, а для нужд каждого исследования конкретно. Все подходы такого рода можно в общем виде разделить на следующие группы^[2].

• 1. Экономический подход, при котором теневая экономика изучается на микро-, макрои глобальном уровнях, а также в аспекте институционализма.
• 2. Юридический подход, когда критерием при отнесении той или иной деятельности к теневой экономике является ее противозаконный характер.
• 3. Криминологический подход рассматривает наносимый теневой экономикой общественный вред.
• 4. Учетно-статистический подход, при котором главным критерием является наличие или отсутствие регистрации официальной статистикой данной деятельности.
• 5. Кибернетический подход, учитывающий обратные связи взаимодействия теневой и легальной экономик.
• 6. Комплексный подход, основывающийся на сочетании указанных критериев.

Эти подходы существенно различаются, особенно в области методологии различаются экономический, юридический и кибернетический подходы к исследованию теневой экономики.

Особенностью экономического подхода (С. Д. Головнин, Ю. Г. Козлов, А. А. Крылов, Ю. П. Курочкин, К. А. Улыбин) является исследование воздействия теневой экономики на эффективность государственной экономической политики, распределения и потребления экономических ресурсов, разработка надежных научных методов ее измерения и оценки.

Институциональная методология и характер институционального подхода ставит в центр исследования теневой экономики ее социально-экономические институты как систему неформальных и формальных правил поведения, закономерности их развития, санкционные механизмы.

При правовом подходе авторы (А. А. Сергеев, А. М. Яковлев, А. Н. Шохин и другие) в качестве критерия отнесения деятельности к теневой считают противоправный характер. В рамках юридических концепций все проявления теневой экономики трактуются как специфическая сфера отклоняющегося, девиантного поведения. Главное внимание обращается на изучение общественно опасных видов экономической деятельности, а также предупреждение правонарушений и противодействие им правовыми средствами (контроль криминологический и уголовно-правовой).

При учетно-статистическом подходе (Т. И. Корягина, И. И. Елисеева, А. И. Татаркин) ^{[3] главным критерием выделения отношений теневой экономики является невозможность их учета, т. е. отсутствие фиксации теневых явлений официальной статистикой. Самым последовательным и развитым учетно-статистическим подходом в настоящее время является методология системы национальных счетов (СНС) в соответствии с рекомендациями ООН. Здесь понятие теневой экономики связано с основной целью системы СНС — максимально правильного и точного учета абсолютно всех видов экономической деятельности, вносящих реальный вклад в формирование валового внутреннего продукта страны (ВВП).}

В соответствии с этой методологией проявления теневой экономики подразделяются на две части:

• а) продуктивные виды теневой деятельности, в результате которых увеличивается ВВП;
• б) преступления против личности и имущества, не влияющие на объем ВВП и фиксируемые на специальном счете для уменьшения статистических погрешностей.

Преимущество данного подхода состоит в том, что при этом появляется возможность косвенной оценки скрытой части производительной деятельности на основе применения общепринятой методологии СНС, для использования этих расчетов при международных сопоставлениях и формировании экономической политики.

Подсчеты параметров и результатов теневой экономики по этой методологии являются особенно ценными для разработки социально-экономической государственной политики, что важно в сложившейся ситуации в России, когда вопрос контроля теневой экономики перешел из чисто правоохранительной плоскости в экономико-политическую плоскость.

По мере развития и совершенствования информационных технологий, учетно-статистический подход становится перспективным для оценки масштабов деструктивной экономической деятельности, равно как и для оценки роли и места теневой экономики как в производстве, гак и в потреблении ВВП. Следовательно, этот подход можно эффективно использовать, во-первых, для выявления производственных секторов и сфер теневой экономики, во-вторых, для оценки их масштабов и, в-третьих, для выработки государственной экономической и государственно-правовой политики. Одновременно с этим применение этого подхода требует своего дополнения другими подходами, способными в большей степени, чем это реализуется сейчас, отразить перераспределительную сущность противоправной и вредной для общества теневой экономической деятельности.

Сторонники криминологического подхода¹ включают в теневой состав экономики исключительно противоправную деятельность, причиняющую или способную причинить обществу определенный ущерб. В рамках криминологического подхода используется критерий общественной вредности (опасности). При этом часто к теневой экономической деятельности они относят и очевидно уголовные преступления (кражи, вымогательства и др.).

Комплексный подход к проблеме теневой экономики (Э. Л. Файч, П. Вилес и другие) задействует в своем составе самые различные концепции (и юридические, и статистические, и экономические, и социальные, и этические) и разные группы критериев, отражающие в своей совокупности сущностные аспекты реальной действительности и реализующие на практике возможность их плодотворного синтеза. При комплексном подходе для обозначе-^[4]

ни я исследуемого явления теневой экономики используется не применяемый нами термин (underground), а более осторожный — нерегистрируемая (unregistred) экономика при соответственно более значительном расширении объекта исследования. Но такой подход трудно применить в условиях России, во-первых, вследствие индивидуального производства в домашнем хозяйстве товаров и услуг не на продажу, а для собственного потребления; а во-вторых, из-за внутреннего несовершенства самого подхода и его недостаточной устойчивости.

Теневая экономика в кибернетической концепции трактуется как самоуправляемая система; ее подвижники исследуют закономерности ее развития и взаимодействия с официальным сектором народного хозяйства, разрабатывают различные эконометрические модели с целью прогнозирования и управления теневым сектором.

Чтобы в соответствии с необходимостью классификации определить типы теневой экономики, необходимо вначале определить категорию не теневой, т. е. «белой экономики».

«Белая экономика» представляет собой экономическую деятельность, осуществляемую на абсолютно законных основаниях.

Далее при определении типов теневой деятельности используем три критерия:

• 1) связи с «белой» (официальной) экономикой;
• 2) субъекты экономической деятельности;
• 3) объекты экономической деятельности.

С этих позиций можно соответственно выделить и три сектора или три разновидности теневой экономики: «беловоротничковая»; «серая» и «черная» теневые экономики (табл. 13.1).

«Беловоротничковая» разновидность теневой экономики — это запрещенная и скрываемая экономическая деятельность участников «белой» экономики на своих рабочих местах, в результате чего происходит скрытое перераспределение национального дохода, созданного ранее. Подобной деятельностью в основном занимаются так называемые «белые воротнички» (отсюда и название) — респектабельные люди из руководящего персонала.

Таблица 13.1

Критерии типологизации теневой экономики²

• 1 Яценко Н. Е. Толковый словарь обществоведческих терминов. М.: Лань, 1999. С. 76.
• 2 Латов 10. В., Ковалев С. II. Теневая экономика: учеб, пособие для вузов / под ред. В. Я. Кикотя, Г. М. Казиахмедова. М.: Норма, 2006. С. 45.
• 1

Окончание табл. 13.1

С экономической точки зрения «беловоротничковая» разновидность теневой экономики не производит новых благ (товаров и услуг) и поэтому не увеличивает национальный доход: выгоды, получаемые одними людьми, получены вследствие и за счет потерь других людей. «Беловоротничковая» экономика связана с «белой» экономикой, экономикой официальной.

«Серая» разновидность теневой экономики существует и функционирует автономно. Здесь, в этом секторе работают или самостоятельные производители, которые стараются уклониться от официального учета, чтобы не нести расходы по получению лицензий, по налоговым обязательствам, либо отчет об этой деятельности законодательно не предусмотрен.

«Черный» вид теневой экономики (называемый экономикой организованной преступности) является запрещенной законодателями экономической деятельностью по производству и реализации запрещенных законом товаров и услуг.

«Черная» сфера теневой экономики значительно более обособлена от официальной, чем «серая». Ею можно считать практически все виды деятельности, исключенные из обычной нормальной экономической жизни, так как они считаются взаимно несовместимыми, антагонистичными. Такой деятельностью может являться не только перераспределение доходов, основанное на насилии (грабежи, кражи, вымогательство), но и разрушающее общество производство антиобщественных товаров и услуг (наркобизнес).

Для выделения теневых отношений в экономике нередко используется критерий деструктивности, т. е. разрушительности, нанесения вреда обществу и его гражданам, присвоение незаконно полученных (нетрудовых) доходов. Критерий нетрудовых доходов, основанный на ортодоксальной политико-экономической теории, сегодня можно не учитывать как не адекватный современному капиталистическому типу экономики. А критерий деструктивности вряд ли возможно оценить однозначно. Идея вредности обществу обладает конструктивным потенциалом, и весьма значительным, поскольку дает возможность рассматривать исследуемый объект относительно независимо от существующей системы законодательного регулирования.

Как выше отмечено, в зависимости от ее экономической сущности и характера результатов в теневой деятельности можно выделить:

• — производительную деятельность, увеличивающую валовой внутренний продукт и национальный доход;
• — перераспределительную деятельность, никак не связанную с созданием материальных благ и национального дохода, но перераспределяющую результаты производства ВВП, а также накопленное ранее имущество;

В зависимости от стадий воспроизводства выделяют теневые производство, распределение, обмен и потребление:

• — теневое производство в отличие от нормального осуществляется неофициально;
• — теневое распределение осуществляется скрыто и не подвержено какому-либо учету распределяемых доходов, но оно, по сути, выступает в виде экономических преступлений;
• — теневой обмен представляет собой продажу нелегально произведенной продукции или незаконно полученных ценностей, составляет предмет правонарушений в сфере потребительского рынка;
• — теневое потребление выступает или как потребление продукции собственного производства, или же как удовлетворение деструктивных, асоциальных потребностей.

Большинство авторов включает в состав теневой экономики, как это продемонстрировано выше, экономическую деятельность на всех четырех стадиях цикла воспроизводства. Исключение составляет лишь статистическая концепция, трактующая теневую экономику с точки зрения участия в создании ВВП, т. е. как производительный ее сектор.

По типам рынков и оборачиваемых экономических ресурсов разделяют теневые отношения на рынках.

• — потребительских товаров и услуг;
• — инвестиционных товаров;
• — труда;
• — ценных бумаг;
• — других рынках (технологий, интеллектуальной собственности, информации).

Рассмотрев, таким образом, основные подходы к пониманию теневой экономики как особого феномена, перейдем собственно к трактовке, пригодной для использования в решении вопросов контроля общества над криминальной деятельностью экономического характера.

Критериями определения экономических явлений как теневой сферы хозяйственной деятельности является одновременное существование двух моментов:

• — получение выгоды в форме присвоения экономических благ и (или) прав на них, а также в формах улучшения экономических возможностей, уменьшения уровня риска, снижения издержек;
• — осуществление деятельности вне сферы официального контроля, без соответствующей регламентации, с сокрытием или маскировкой ее экономически значимых параметров и результатов от правоохранительных и контролирующих органов.

Для более подробного рассмотрения теневой экономической деятельности целесообразно разбить ее объекты на составляющие элементы — паттерны (модели, шаблоны, схемы) и операции.

Паттерн теневой деятельности — это некая совокупность взаимосвязанных процедур, направленная на приобретение экономической выгоды с одновременным сокрытием значимых параметров этой деятельности. Его можно также определить как стратегию (множество стратегий) такой деятельности. Он включает в качестве своих элементов-атрибутов теневые операции и характеризуется устойчивостью, повторяемостью, стабильностью, наличием алгоритма и устойчивой структуры. Касаясь криминальной сферы деятельности, паттерн характеризуется также схемой совершения преступлений, специфическим «почерком» и т. п.^[5]

В составе теневых операций в легальной сфере экономики выделяют хозяйственные, финансовые и учетные операции.

Хозяйственные операции представляют собой трудовые, технологические, маркетинговые, производственные, сбытовые, торговые, по материально-техническому обеспечению и др.; финансовые операции бывают расчетные, фондовые, валютные, страховые и кредитные; учетные операции связаны с ведением бухгалтерского и управленческого, а также статистического учета деятельности хозяйствующего субъекта.

В зависимости от своей общей цели теневые операции могут быть направлены на достижение различных локальных целей, среди которых можно выделить:

• а) уменьшение налоговой нагрузки;
• б) устранение или ограничение конкуренции;
• в) приобретение у государства привилегий, льгот, исключительных прав, в том числе с помощью коррупции и законодательного лоббирования;
• г) ограничение риска;
• д) легализацию незаконно полученных доходов;
• е) незаконное присвоение прав на экономические блага.

Относительно действующих в обществе базовых социально-экономических институтов теневая деятельность, включая соответствующие действия и операции, может иметь двойственный противоположный характер как укрепления этих институтов и обеспечения более эффективного выполнения ими своих функций, так и деформации, разрушения, усиления дисфункций базовых институтов, использования их в преступных и асоциальных целях.

Теневая экономика образуется при определенных условиях, когда становится выгодно скрывать свою экономическую деятельность. Выделяют различные причины существования теневой экономики: антропологические, экономические, социальные, правовые, социокультурные, политические.

Первая, антропологическая группа причин указывает на двойственную природу человека. У него личный интерес зачастую приходит в несоответствие с общественными интересами. Побудительная сила мотивов эгоизма может перехлестывать существующие барьеры и ограничители, зафиксированные в традициях, праве и морали. В таком случае человек идет на нарушение сложившегося в обществе порядка, что часто влечет за собой деструктивные последствия для жизни общества.

Ко второй группе явлений, порождающих экономику теневого сектора, относятся уже экономические факторы. Так, по своей природе рыночная экономика имеет стихийный характер. Для нее характерно существующее неравномерное развитие составляющих ее сфер и секторов, ей присущи инфляция, колебание обменных курсов валют и т. п. Это и является благоприятной почвой для совершения экономических преступлений, когда теневая составляющая увеличивается, когда государство не в состоянии адекватно регулировать волатильность и создавать оптимальные условия для функционирования предпринимательства. В кризисные периоды, при нарушении общего равновесия на всех типах рынков, теневая экономика получает дополнительную подпитку для своего развития.

Чем выше налоговое бремя, тем, при прочих равных условиях, масштабнее и теневой сектор экономики, поскольку предприятия вследствие неуплаты положенных налогов приобретают конкурентное преимущество над партнерами и другими фирмами, тем самым вытесняя их с рынка. Чем труднее бюрократические процедуры предпринимательства в развивающихся странах, тем мощнее данный сектор экономики. Проблемами такого поведения рыночных субъектов занимается, в частности, экономика преступления и наказания.

Теневые предприятия, как правило, не соблюдают стандарты, которыми обложен любой практически вид лицензируемой деятельности. Теневой сегмент также развивается из-за наличия повышенных административных барьеров входа на данный рынок.

В третью группу причин входят социальные факторы.

К четвертой группе причин, объясняющих феномен теневой экономики, относится несовершенство юридической базы предпринимательства, существующей в стране. Противоречия между скоростью изменений в условиях рыночного хозяйства, с одной стороны, и существующей законодательной базой, с другой, позволяют экономике теневого сектора использовать бреши и прорехи, которые при этом образуются в правовой сфере.

В пятую группу причинных факторов включаются все те, которые можно трактовать как слабую этическую основу предпринимательства как такового. Хотелось бы особо выделить имеющиеся противоречия между законодательством и морально-этической стороной предпринимательства. Реализуемые в законодательстве государственные интересы не всегда совпадают с интересами большинства общества, а часто даже находятся в противоречии с ними.

И, наконец, шестую группу причинных факторов, обусловливающих и влияющих на развитие теневой экономики, образуют политические факторы, проблемой которых являются противоречия в политической системе общества. Одним из принципиальных моментов здесь выступает вопрос об отношениях крупного капитала и власти. Известно, что их сращивание усиливает финансовую олигархию, существование которой придает теневой экономике качественно новые черты.

Таким образом, наличие целого ряда существующих причин, порождающих и поддерживающих теневую экономику, заставляет говорить о ней как о значимой подсистеме рыночного хозяйства.

В связи с этим можно особо выделить дестабилизирующие функции и направления теневой экономики.

• 1. Перераспределение доходов общества в пользу относительно малочисленных привилегированных групп (бюрократов, мафии), уменьшающее благосостояние общества в целом.
• 2. Деформация налоговой системы, являющаяся одним из главных последствий «теневизации» экономики. Она проявляется в неравномерности отраслевой налоговой нагрузки и сокращении расходов бюджета. Уклонение от уплаты налогов приводит к увеличению налоговой нагрузки на законопослушных налогоплательщиков. В результате часть их уходит в тень, а далее круг замыкается: рост налогового давления на оставшихся снова уводит их в тень. Общий объем производства товаров и услуг не изменяется, однако его официальная часть сокращается.
• 3. Дезорганизующая функция заключается в отсутствии организованности в производственных процессах в официальной экономике и препятствии созданию нормально работающих, «здоровых» экономических организаций. Действительно, теневая деятельность снижает управляемость работников, ослабляет их трудовую мотивацию, нередко приводя к их деквалификации, и в итоге может вызвать дезинтеграцию коллектива и производства.
• 4. Дестабилизирующая функция. Происходит снижение конкурентоспособности экономики в связи с изъятием из легального производства значительной доли средств и снижением объема инвестиций и оборотных средств. В совокупности с уменьшением фонда рабочего времени это ведет к резкому снижению объема ВВП по сравнению с его потенциальной величиной.
• 5. Блокирующая функция теневой экономики связана с проблемами коррумпированности государственного аппарата, низкой роли права и судебной системы, ее подчиненности административному аппарату и «теневому» капиталу. Образование в экономической среде кланов — устойчивых властно-хозяйственных структур, имеющих покровителей в органах государственной власти, распоряжающихся крупными суммами накопленного различными путями капитала и ведущих широкомасштабную коммерческую деятельность, — вызывает блокирование конкуренции на финансовых рынках, на рынках основных товарных групп и даже во внешней торговле.
• 6. Криминализация общества. Теневая экономика способствует усилению криминогенной обстановки в обществе, порождающей многочисленные конфликты, разрешаемые в том числе и с применением насилия (рэкет, вымогательство и т. д.).
• 7. Расширение неконтролируемой торговли низкокачественными товарами.
• 8. Социальная незащищенность. Теневая экономика стала одной из причин сокращения доходов бюджета и соответственно финансирования государственных программ и институтов, а значит, невыполнения государством социальных программ, обязательств перед населением. Это происходит в тот период, когда уровень социальной дифференциации населения достиг критической величины и значительная его часть живет ниже уровня бедности. Таким образом, высокая социальная цена реформ усугубляется неэффективной социальной политикой.
• 9. Влияние на кредитно-денежную сферу проявляется в деформации структуры платежного оборота, стимулировании инфляции, деформации кредитных отношений и увеличении инвестиционных рисков, нанесении ущерба кредитным институтам, инвесторам, вкладчикам, акционерам, обществу в целом.
• 10. Исключение долгосрочного инвестиционного развития тесным образом связано с диспропорциями в структуре экономики. Доступность к сокрытию средств в сфере торговли и услуг приводит к желанию вкладывать в эти сферы, что в результате приводит к их искусственному развитию и в определенной мере тормозит развитие производственного сектора.
• 11. Разрушение системы централизованного управления экономикой. Приписки создают у правительства ложное ощущение благополучия, хотя необходимо проведение экстренных реформ; «теневая» занятость приводит к увеличению бюджетного дефицита и т. д.

Теневая экономика образуется из-за существования условий, при которых выгодно скрывать свою экономическую деятельность от широкого круга лиц. Масштаб сокрытия может быть разным — от сокрытия самого существования фирмы или существования определенных активов до сокрытия отдельных сделок.

• [1] Постановление Госкомстата России от 31 января 1998 г. № 7 «Об утверждении основных методологических положений по оценке скрытой (неформальной) экономики».
• [2] 2 Кормишкина Л. А., Лизина О. М. Теневая экономика: учеб, пособие для вузов. Саранск: Изд-во Мордовского университета, 2009.
• [3] Татаркин А. И. Теоретико-методологические подходы исследования теневой экономики // Бизнес, Менеджмент и Право. URL: http://vvww.bmpravo.ru/show_stat (дата обращения: 31.10.2016).
• [4] Курочкин Ю. П. Теневая экономика и ее эволюция. Социально-экономическая природатеневой экономики. СПб., 1993. С. 105.
• [5] Бекряшев А. К., Белозеров И. П. Теневая экономика и экономическая преступность. Омск: Омский государственный университет, 2000. С. 89—91.