Расчеты платежными поручениями

Платежным поручением является распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. Платежное поручение исполняется банком в срок, предусмотренный законодательством, или в более короткий срок, установленный договором банковского счета либо определяемый применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

Платежными поручениями могут производиться:

• — перечисления денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги;
• — перечисления денежных средств в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;
• — перечисления денежных средств в целях возврата / размещения кредитов (займов) / депозитов и уплаты процентов по ним;
• — перечисления денежных средств в других целях, предусмотренных законодательством или договором.

Платежные поручения могут использоваться для предварительной оплаты товаров, работ, услуг или для осуществления периодических платежей.

На рис. 2.2 приведена схема документооборота при перечислении денежных средств за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги с использованием платежных поручений.

Рис. 2.2. Схема документооборота при расчетах с использованием платежных поручений:

1.

Заключение

договора. 2. Отгрузка продукции, оказание услуг, сдача работ. 3. Передача платежного поручения для списания суммы платежа. 4. Выписка с расчетного счета о списании средств. 5. Перевод денег через платежную систему. 6. Выписка из расчетного счета о зачислении платежа.

Расчеты по аккредитиву

Аккредитив — это условное денежное обязательство банка, выдаваемое по поручению клиента в пользу его контрагента.

При расчетах по аккредитиву банк, действующий по поручению плательщика об открытии аккредитива (банк-эмитент), обязуется произвести платежи в пользу получателя средств по представлении последним документов, соответствующих всем условиям аккредитива, либо предоставить полномочие другому банку (исполняющий банк) произвести такие платежи. В качестве исполняющего банка может выступать банк-эмитент, банк получателя средств или иной банк. Аккредитив обособлен и независим от основного договора.

Банками могут открываться следующие виды аккредитивов:

• • покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);
• • отзывные и безотзывные (могут быть подтвержденными).

При открытии покрытого (депонированного) аккредитива банк-эмитент перечисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива.

При открытии непокрытого (гарантированного) аккредитива банкэмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета банка-эмитента в пределах суммы аккредитива либо указывает в аккредитиве иной способ возмещения исполняющему банку сумм, выплаченных по аккредитиву в соответствии с его условиями. Порядок списания денежных средств с корреспондентского счета банка-эмитента по непокрытому (гарантированному) аккредитиву, а также порядок возмещения денежных средств по непокрытому (гарантированному) аккредитиву банком-эмитентом исполняющему банку определяется соглашением между банками. Порядок возмещения денежных средств по непокрытому (гарантированному) аккредитиву плательщиком банку-эмитенту определяется в договоре между плательщиком и банком-эмитентом.

В случае изменения условий или отмены отзывного аккредитива банкэмитент обязан направить соответствующее уведомление получателю средств не позднее рабочего дня, следующего за днем изменения условий или отмены аккредитива.

Условия безотзывного аккредитива считаются измененными или безотзывный аккредитив считается отмененным с момента получения исполняющим банком согласия получателя средств. Частичное принятие изменений условий безотзывного аккредитива получателем средств не допускается.

По просьбе банка-эмитента безотзывный аккредитив может быть подтвержден исполняющим банком с принятием на себя обязательства, дополнительного к обязательству банка-эмитента, произвести платеж получателю средств по представлении им документов, соответствующих условиям аккредитива (подтвержденный аккредитив). Условия подтвержденного аккредитива считаются измененными или аккредитив считается отмененным с момента получения банком-эмитентом согласия исполняющего банка, подтвердившего аккредитив, и получателя средств.

Об открытии аккредитива и его условиях банк-эмитент сообщает получателю средств через исполняющий банк либо через банк получателя средств с согласия последнего.

Платеж по аккредитиву производится в безналичном порядке.

Передача документов об открытии аккредитива и его условиях, о подтверждении аккредитива, об изменении условий аккредитива или его закрытии, а также о согласии банка на принятие (об отказе в принятии) представленных документов может осуществляться банками с использованием любых средств связи, позволяющих достоверно установить отправителя документа.

Размер и порядок оплаты услуг банков при расчетах, но аккредитивам регулируются условиями договоров, заключаемых с клиентами, и соглашениями между банками, участвующими в расчетах по аккредитивам.

Одна их типичных схем документооборота при расчетах с использованием аккредитива приведена на рис. 2.3.

Расчеты чеками являются очень популярной в некоторых зарубежных странах (например, в США), но малораспространенной в России формой расчетов.

Чек — это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Чекодателем является юридическое лицо, имеющее денежные средства в банке, которыми оно вправе распоряжаться путем выставления чеков, чекодержателем — юридическое лицо, в пользу которого выдан чек, плательщиком — банк, в котором находятся денежные средства чекодателя.

Рис. 2.3. Схема документооборота при расчетах с использованием аккредитива:

1.

Заключение

хозяйственного договора с указанием аккредитивной формы расчетов. 2. Заявление на открытие аккредитива. 3. Выписка из расчетного счета об открытии аккредитива. 4. Извещение об открытии аккредитива. 5. Сообщение условий аккредитива. 6. Отгрузка продукции в соответствии с условиями аккредитива. 7. Передача документов, подтверждающих поставку. 8. Извещение об использовании аккредитива. 9. Выписка из расчетного счета о зачислении платежа за счет аккредитива. 10. Сообщение об использовании аккредитива Чек оплачивается плательщиком за счет денежных средств чекодателя. Чекодатель не вправе отозвать чек до истечения установленного срока для его предъявления к оплате.

Представление чека в банк, обслуживающий чекодержателя, для получения платежа считается предъявлением чека к оплате. Плательщик по чеку обязан удостовериться всеми доступными ему способами в подлинности чека. Порядок возложения убытков, возникших вследствие оплаты плательщиком подложного, похищенного или утраченного чека, регулируется законодательством.

Для осуществления безналичных расчетов могут применяться чеки, выпускаемые кредитными организациями. Чеки кредитных организаций могут использоваться клиентами кредитной организации, выпускающей эти чеки, а также в межбанковских расчетах при наличии корреспондентских отношений. Чеки, выпускаемые кредитными организациями, не применяются для расчетов через подразделения расчетной сети Банка России.

Чек должен содержать все обязательные реквизиты, установленные частью второй ГК РФ, а также может содержать дополнительные реквизиты, определяемые спецификой банковской деятельности и налоговым законодательством. Форма чека определяется кредитной организацией самостоятельно.

Согласно ст. 878 ГК РФ чек должен содержать следующие реквизиты:

• 1) наименование «чек», включенное в текст документа;
• 2) поручение плательщику выплатить определенную денежную сумму;
• 3) наименование плательщика и указание счета, с которого должен быть произведен платеж;
• 4) указание валюты платежа;
• 5) указание даты и места составления чека;
• 6) подпись лица, выписавшего чек, — чекодателя.

Отсутствие в документе какого-либо из указанных реквизитов лишает его силы чека.

Чек, не содержащий указание места его составления, рассматривается как подписанный в месте нахождения чекодателя.

Чеки, выпускаемые кредитными организациями, могут применяться в межбанковских расчетах на основании договоров, заключаемых с клиентами, и межбанковских соглашений о расчетах чеками в соответствии с внутрибанковскими правилами проведения операций с чеками, разрабатываемыми кредитными организациями и определяющими порядок и условия использования чеков.

Схема документооборота при чековой форме расчетов приведена на рис. 2.4.

Рис. 2.4. Схема документооборота при чековой форме расчетов:

1. Заявление на покупку чековой книжки. 2. Выдача чековой книжки с депонированием суммы лимита. 3. Отгрузка продукции, передача товара. 4. Передача чека в оплату продукции. 5. Передача чека для оплаты. 6. Зачисление средств на расчетный счет поставщика. 7. Передача документов банку покупателя. 8. Перечисление средств со счета депонированных сумм в оплату чека. 9. Выписка из счета депонированных сумм. 10. Выписка из расчетного счета о зачислении платежа Расчеты по инкассо в нашей стране являются малораспространенной формой расчетов.

Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк (банк-эмитент) по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия, но получению от плательщика платежа. Для осуществления расчетов по инкассо банкэмитент вправе привлекать другой банк (исполняющий банк).

Расчеты по инкассо осуществляются на основании платежных требований, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке), и инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке).

Платежные требования и инкассовые поручения предъявляются получателем средств (взыскателем) к счету плательщика через банк, обслуживающий получателя средств (взыскателя).

Получатель средств (взыскатель) представляет в банк указанные расчетные документы при реестре переданных на инкассо расчетных документов. В реестр могут включаться по усмотрению получателя средств (взыскателя) платежные требования и (или) инкассовые поручения.

При приеме на инкассо платежных требований, инкассовых поручений ответственный исполнитель банка-эмитента осуществляет проверку соответствия расчетного документа установленной форме бланка, полноты заполнения всех предусмотренных бланком реквизитов.

После проверки правильности заполнения на всех экземплярах принятых расчетных документов проставляется штамп банка-эмитента, дата приема и подпись ответственного исполнителя. Банк-эмитент, принявший на инкассо расчетные документы, принимает на себя обязательство доставить их в исполняющий банк.

Поступившие в исполняющий банк платежные требования и инкассовые поручения регистрируются, при этом представители исполняющего банка осуществляют контроль полноты и правильности заполнения реквизитов платежных требований и инкассовых поручений, а также проверяют наличие на всех экземплярах расчетных документов штампа банкаэмитента.

Банк-эмитент доводит извещение о постановке в картотеку до клиента по получении извещения от исполняющего банка.

Оплата расчетных документов производится по мере поступления денежных средств на счет плательщика в очередности, установленной законодательством.

В случае неисполнения или ненадлежащего исполнения поручения клиента по получению платежа на основании платежного требования или инкассового поручения банк-эмитент несет перед ним ответственность в соответствии с законодательством.

Рассмотрим подробнее расчеты по инкассо, осуществляемые на основе платежных требований.

Платежное требование является расчетным документом, содержащим требование кредитора (получателя средств) к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк.

Платежные требования применяются при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги.

Расчеты посредством платежных требований могут осуществляться с предварительным акцептом и без акцепта плательщика.

В платежном требовании, оплачиваемом с акцептом плательщика, в поле «Условие оплаты» получатель средств проставляет «с акцептом». На рис. 2.5 приведена схема документооборота при расчетах акцептованными платежными требованиями.

Расчеты платежными требованиями без акцепта плательщика осуществляются в случаях:

• 1) установленных законодательством;
• 2) предусмотренных сторонами по договору, при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, нрава на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

В платежном требовании на безакцептное списание денежных средств со счетов плательщиков на основании законодательства в поле «Условие оплаты» получатель средств проставляет «без акцепта», а также делает ссылку на закон (с указанием его номера, даты принятия и соответствующей статьи), на основании которого осуществляется взыскание. В поле «Назначение платежа» взыскателем в установленных случаях указываются показания измерительных приборов и действующие тарифы либо производится запись о расчетах на основании измерительных приборов и действующих тарифов.

Рис. 2.5. Схема документооборота при расчетах акцептованными платежными требованиями:

1. Договор-соглашение с указанием формы расчетов платежными требованиями. 2. Отгрузка продукции, передача товара. 3. Документы на отгрузку и платежное требование об оплате по инкассо. 4. Передача платежного требования для акцепта. 5. Акцепт платежного требования и передача в банк для оплаты. 6. Перечисление средств в уплату акцептованного платежного требования. 7. Зачисление средств на расчетный счет поставщика. 8. Выписка из расчетного счета. 9. Выписка из расчетного счета о зачислении платежа В платежном требовании на безакцептное списание денежных средств на основании договора в поле «Условие оплаты» получатель средств указывает «без акцепта», а также дату, номер договора и соответствующий его пункт, предусматривающий право безакцептного списания.

Банки не рассматривают по существу возражений плательщиков по списанию денежных средств с их счетов в безакцептном порядке.

Расчеты по инкассо могут осуществляться также на основе инкассовых поручений.

Инкассовое поручение является расчетным документом, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке.

Инкассовые поручения применяются:

• 1) в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, в том числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции;
• 2) для взыскания по исполнительным документам;
• 3) в случаях, предусмотренных сторонами по договору, при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.

При взыскании денежных средств со счетов в бесспорном порядке в случаях, установленных законом, в инкассовом поручении в поле «Назначение платежа» должна быть сделана ссылка на закон (с указанием его номера, даты принятия и соответствующей статьи).

Рассмотренные нами расчеты осуществляются через платежную систему.

Платежная система — это набор инструментов, процедур и правил перевода средств между участниками системы. Обычно включает соглашение об используемой технической инфраструктуре. Иногда, в других контекстах, этот термин также используется для обозначения этой инфраструктуры.

Как и во многих других странах, в России отсутствует единая платежная система, а действует сразу несколько платежных систем. Следует выделить платежную систему Банка России и частные платежные системы.

Платежи, проводимые платежной системой Банка России. К указанным платежам относятся платежи кредитных организаций (филиалов) и их клиентов, платежи клиентов Банка России, не являющихся кредитными организациями, и собственные платежи Банка России, направленные получателям через учреждения Банка России.

Платежи, проводимые частными платежными системами. К таким платежам относятся платежи клиентов кредитных организаций (филиалов) и собственные платежи кредитных организаций (филиалов), проведенные расчетными небанковскими кредитными организациями через их платежные системы, кредитными организациями (филиалами) через корреспондентские счета, открытые в других кредитных организациях (филиалах), и через счета межфилиальных расчетов, открытые в подразделениях одной кредитной организации, а также платежи в пределах одного подразделения кредитной организации (головной кредитной организации или филиала).

Способы проведения безналичных платежей в России можно представить в виде схемы, изображенной на рис. 2.6.

Банк России занимает особое место в платежной системе России. Являясь оператором собственной платежной системы, ЦБ РФ координирует и регулирует расчетные отношения в России, осуществляет мониторинг деятельности частных платежных систем, определяя основные положения их функционирования, устанавливает правила, формы, сроки и стандарты осуществления безналичных расчетов, а также организует наличное денежное обращение. Кроме того, Банк России разрабатывает порядок составления и представления статистической отчетности, характеризующей платежную систему России, с целью повышения се прозрачности.

Каждой кредитной организации для осуществления расчетов через платежную систему Банка России в обязательном порядке открывается корреспондентский счет в учреждении Банка России. Кредитная организация вправе открыть корреспондентский субсчет в учреждении ЦБ РФ своему филиалу, за исключением филиалов, обслуживающихся в одном учреждении Банка России с головной кредитной организацией или другим филиалом кредитной организации. В этом случае расчетные операции осуществляются через корреспондентский счет головной кредитной организации или корреспондентский субсчет другого филиала кредитной организации, открытые в Банке России. Кредитные организации и их филиалы, которым открыты корреспондентские счета (субсчета) в Банке России, являются клиентами Банка России.

Рис. 2.6. Каналы проведения безналичных платежей в России.

Многофилиальные кредитные организации для осуществления расчетов между филиалами открывают счета межфилиальных расчетов. Межбанковские расчеты между кредитными организациями совершаются через корреспондентские счета, открываемые друг у друга. В расчетных небанковских кредитных организациях участниками расчетов являются как кредитные организации, так и юридические лица, не являющиеся кредитными организациями. Клиентам — юридическим и физическим лицам — для осуществления безналичных расчетов открываются счета в кредитных организациях, а в отдельных случаях, установленных законодательством, юридическим лицам открываются счета в учреждениях Банка России.

В структуре безналичных платежей значительную часть составляют платежи, проведенные платежной системой Банка России. Постоянно высокий уровень платежей, проводимых через платежную систему Банка России, обусловлен эффективным и бесперебойным ее функционированием, а также тем, что использование для расчетов кредитными организациями средств, размещенных на счетах в ЦБ РФ, имеющих нулевой кредитный риск, минимизирует их финансовые риски.

Параллельно с активным развитием платежной системы Банка России значительными темпами развиваются частные платежные системы, что позволяет кредитным организациям и их клиентам осуществлять выбор оптимальных вариантов проведения платежей с целью повышения их оперативности и сокращения издержек.

Данные о структуре платежей, проведенных платежной системой России в 2008—2012 гг., представлены в табл. 2.1.