Тестовые задания. 
Налогообложение физических лиц

К п. 4.1 «Налог на имущество физических лиц».

• 1. Плательщиками налога на имущество физических лиц фактически являются:
  • а) физическое лицо, проживающее в квартире по договору социального найма;
  • б) физическое лицо, получившее квартиру в служебное пользование;
  • в) иностранный гражданин, купивший квартиру в Москве;
  • г) российский предприниматель, владеющий квартирой в г. Минске, Беларусь;
  • д) физическое лицо, владеющее только комнатой в квартире.
• 2. Плательщиками налога на имущество физических лиц фактически не являются:
  • а) несовершеннолетний ребенок, проживающий в доме родителей;
  • б) несовершеннолетний ребенок, имеющий долю в квартире в размере 1/8;
  • в) физическое лицо, проживающее в муниципальной квартире;
  • г) физическое лицо, проводящее строительство частного дома на земельном участке, находящемся в его собственности.^[1]

• 4. Объектами, подлежащими обложению налогом на имущество физических лиц, являются:
  • а) оформленное в собственность машино-место в подземном гараже;
  • б) машино-место в подземном гараже, полученное в рамках договора долгосрочной аренды;
  • в) квартира, по которой не оформлены документы о праве собственности;
  • г) склад, принадлежащий физическому лицу и расположенный на земельном участке, полученном в долгосрочную аренду.
• 5. Кадастровая стоимость имущества в качестве налоговой базы применяется, если выполнены следующие условия:
  • а) проведена кадастровая оценка в субъекте РФ и ее результаты переданы на утверждение;
  • б) проведена кадастровая оценка в муниципальном образовании и ее результаты переданы на утверждение;
  • в) проведена кадастровая оценка и утверждены ее результаты муниципальным образованием;
  • г) проведена кадастровая оценка и утверждены ее результаты субъектом РФ;
  • д) проведена не только кадастровая оценка, утверждены ее результаты субъектом РФ, но и проведена процедура оспаривания результатов оценки.
• 6. Налоговым кодексом РФ в отношении налога на имущество физических лиц установлены:
  • а) базовые ставки налога;
  • б) базовые ставки налога и варианты их изменения;
  • в) конкретные ставки налога;
  • г) отчетный период;
  • д) налоговый период.
• 7. Налоговым кодексом РФ предусмотрено уменьшение налоговой базы по отдельным объектам имущества, которое установлено:
  • а) в квадратных метрах жилой площади;
  • б) в квадратных метрах общей площади;
  • в) в виде величины кадастровой стоимости определенного размера жилой площади;
  • г) в виде величины кадастровой стоимости определенного размера общей площади.^[2]

• в) сложной прогрессии;
• г) простой прогрессии;
• д) регрессивному.
• 9. Перечисление налога на имущество физических лиц в бюджет осуществляют:
  • а) органы, определяющие кадастровую стоимость;
  • б) исключительно налогоплательщики;
  • в) налоговые органы;
  • г) исключительно налоговые агенты (например, работодатель);
  • д) налоговые агенты или налогоплательщики.
• 10. Ставка по налогу на имущество физических лиц при кадастровой стоимости квартиры 420 млн руб. установлена в НК РФ в размере:
  • а) 0,1%;
  • б) 0,3%;
  • в) 0,5%;
  • г) 1,0%;

Д) 2,0%.

К п. 4.2 «Особенности уплаты физическими лицами транспортного налога».

• 1. Плательщиками транспортного налога признаются:
  • а) только организации;
  • б) только физические лица;
  • в) организации и физические лица.
• 2. Из перечисленных ниже лиц плательщиком транспортного налога признаются:
  • а) пользователи транспортных средств;
  • б) лица, на которых в соответствии с законодательством зарегистрированы транспортные средства;
  • в) собственники транспортных средств.
• 3. Не является объектом налогообложения по транспортному налогу:
  • а) грузовой автомобиль;
  • б) легковой автомобиль;
  • в) мотоцикл;
  • г) велосипед.^[3]

• 5. Налоговой базой по транспортному налогу признается:
  • а) рыночная стоимость легкового автомобиля;
  • б) цена покупки легкового автомобиля;
  • в) объем двигателя легкового автомобиля;
  • г) мощность двигателя легкового автомобиля.
• 6. Налоговым периодом по транспортному налогу признается:
  • а) календарный месяц;
  • б) календарный квартал;
  • в) календарный год.
• 7. Налоговый орган исчисляет транспортный налог в отношении:
  • а) организаций;
  • б) индивидуальных предпринимателей;
  • в) физических лиц.
• 8. Транспортный налог исчисляют самостоятельно:
  • а) организации;
  • б) индивидуальные предприниматели;
  • в) физические лица.
• 9. При установлении транспортного налога субъект РФ имеет право в своем законе установить:
  • а) объект налогообложения;
  • б) налоговый период;
  • в) налоговые ставки;
  • г) налоговые льготы.
• 10. Укажите верные утверждения для применения повышающего коэффициента при исчислении транспортного налога:
  • а) повышающий коэффициент применяется в отношении самолетов и яхт;
  • б) повышающий коэффициент применяется только в отношении легковых автомобилей, мощность двигателя которых превышает 200 л.с.;
  • в) повышающий коэффициент применяется для легковых автомобилей, цена покупки которых превышает 3 млн руб.;
  • г) повышающий коэффициент применяется в отношении легковых автомобилей, средняя стоимость которых превышает 3 млн руб.

К п. 4.3 «Особенности уплаты физическими лицами земельного налога».

• 1. Плательщиками земельного налога фактически являются:
  • а) физическое лицо, получившее земельный участок в собственность под строительство жилого дома;
  • б) физическое лицо, получившее земельный участок в аренду на 10 лет;

• в) индивидуальный предприниматель, осуществляющий на земельном участке муниципальной собственности строительство нежилого объекта;
• г) физическое лицо, получившее земельный участок в собственность для выращивания сельскохозяйственной продукции;
• д) физическое лицо — гражданин Российской Федерации, владеющий земельным участком на территории Республики Молдова.
• 2. Плательщиками земельного налога фактически не являются:
  • а) физическое лицо, получившее земельный участок в пожизненное наследуемое владение;
  • б) физическое лицо — гражданин Российской Федерации, владеющий земельным участком на территории Республики Молдова;
  • в) физическое лицо — гражданин Молдовы, владеющий земельным участком на территории России;
  • г) индивидуальный предприниматель, осуществляющий на земельном участке муниципальной собственности строительство нежилого объекта;
  • д) физическое лицо, получившее земельный участок в собственность для выращивания сельскохозяйственной продукции.
• 3. Объектами, не подлежащими обложению земельным налогом, являются:
  • а) земельный участок в составе лесного фонда;
  • б) земельный участок, на котором имеется водный объект, находящийся в муниципальной собственности;
  • в) земельный участок, приватизированный физическим лицом в течение текущего года;
  • г) земельный участок, приобретенный физическим лицом у другого физического лица, по которому не оформлены документы о собственности.
• 4. Объектами, подлежащими обложению земельным налогом, являются:
  • а) земельный участок в составе лесного фонда;
  • б) земельный участок, на котором имеется водный объект, находящийся в муниципальной собственности;
  • в) земельный участок, принадлежащий на праве собственности трем владельцам;
  • г) земельный участок, приватизированный физическим лицом в течение текущего года.^[4]

• б) только рыночная стоимость земельного участка;
• в) либо кадастровая, либо рыночная стоимость земельного участка по выбору налогового органа;
• г) либо кадастровая, либо рыночная стоимость земельного участка по выбору налогоплательщика;
• д) кадастровая стоимость земельного участка с учетом недостроенного дома.
• 6. Нормативными правовыми актами муниципального образования в отношении земельного налога устанавливаются:
  • а) налоговая база;
  • б) конкретные ставки налога, но не более чем базовые ставки, определенные НК РФ;
  • в) конкретные ставки налога, но не менее чем базовые ставки, предусмотренные НК РФ;
  • г) налоговые льготы;
  • д) отчетный период;
  • е) налоговый период.
• 7. Налоговым кодексом РФ в отношении земельного налога для физических лиц установлены:
  • а) налоговая база;
  • б) конкретные ставки налога;
  • в) базовые ставки налога и варианты их изменения;
  • г) отчетный период;
  • д) налоговый период.
• 8. Налоговым кодексом РФ в настоящее время предусмотрено уменьшение налоговой базы по земельным участкам для отдельных налогоплательщиков, которое установлено:
  • а) в квадратных метрах общей площади земельного участка;
  • б) в квадратных метрах облагаемой площади земельного участка;
  • в) в размере кадастровой стоимости определенного размера площади земельного участка;
  • г) в денежном размере пропорционально площади земельного участка;
  • д) в твердом денежном размере.^[5]

• 10. Налоговым периодом по земельному налогу для физических лиц признается:
  • а) месяц;
  • б) квартал;
  • в) полугодие;
  • г) период владения имуществом;
  • д) календарный год.

• [1] Объектами, не подлежащими обложению налогом на имуществофизических лиц, являются: а) личный самолет президента компании; б) квартира в собственности несовершеннолетнего; в) загородный дом, имеющий трех владельцев; г) земельный участок, на котором находится загородный дом.
• [2] Ставка налога на имущество физического лица, база по которому определена как инвентаризационная стоимость, установленапо методу: а) равному; б) пропорциональному;
• [3] Объектом налогообложения по транспортному налогу является: а) трактор; б) весельная лодка; в) теплоход; г) танк.
• [4] Для земельного участка, приобретенного в собственность физическим лицом для строительства индивидуального жилого дома, налоговой базой является: а) только кадастровая стоимость земельного участка;
• [5] Ставка земельного налога в отношении земельного участка, предоставленного для индивидуального жилищного строительства, установлена в НК РФ по методу: а) равному; б) пропорциональному; в) сложной прогрессии; г) простой прогрессии; д) регрессивному.