Внутренний аудит и валидация вподк1

Методические рекомендации Настоящие методические рекомендации разработаны в целях построения в кредитной организации контрольной среды в рамках процесса ВПОДК и приведения в соответствие деятельности служб внутреннего аудита (далее — СВА) и подразделений внутренней валидации (далее — ПВВ) требованиям Банка России, в том числе следующим^[1][2]:

«В отношении каждого из значимых рисков кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) устанавливает:

• • порядок и периодичность (но не реже одного раза в год) проведения оценки эффективности методов оценки риска, включая актуализацию документов, в которых установлены методы оценки рисков, и осуществление валидации моделей количественной оценки риска, службой внутреннего аудита (иным подразделением кредитной организации, независимым от подразделений, осуществляющих функции, связанные с принятием риска, разработкой методов оценки риска, в том числе моделей количественной оценки риска) или внешним аудитором;
• • порядок информирования службой внутреннего аудита совета директоров (наблюдательного совета), исполнительных органов кредитной организации (головной кредитной организации банковской группы) о выявленных недостатках в функционировании внутренних систем оценки рисков в кредитной организации (банковской группе, дочерней организации) и действиях, предпринятых для их устранения".

В целях дальнейшего определения подходов к построению в кредитной организации контрольной среды в рамках процесса ВПОДК следует определить субъекты и объекты контроля, которые предлагаются к дальнейшему рассмотрению в рамках методических рекомендаций.

Субъекты контроля: подразделения кредитной организации, на которых возложены контрольные функции за системой по управлению рисками и ее отдельными элементами.

Объекты контроля:

СВА: совокупность процессов и процедур в рамках системы по управлению рисками и капиталом кредитной организации;

ПВВ: модели количественной оценки риска, применяемые кредитной организации в рамках ВПОДК.

В качестве субъектов контроля в настоящих методических рекомендациях отдельно будут рассмотрены подходы к проведению проверок со стороны СВА, а также со стороны ПВВ кредитной организации с учетом специфики деятельности указанных подразделений.

В качестве объектов контроля будут рассмотрены внутрибанковские процессы в рамках системы по управлению отдельными видами рисков в КО.

• [1] Авторы выражают благодарность А. Шестаковой (Росбанк) за помощь в подготовкематериала.
• [2] Пункт 1.1 Приложения к Указанию № 3624-У.