Правовые основы налогообложения страховой деятельности в Российской Федерации
Диссертация
В этой связи в работе проведен анализ вопросов налогообложения субъектов страховой деятельности различными видами налогов. На основе проведенного анализа в работе сделан вывод, что в основе классификации налоговых платежей на прямые и косвенные лежат не правовые, а экономические критерии. Было выявлено, что в российском законодательстве о налогах и сборах отсутствуют легальные определения прямых… Читать ещё >
Содержание
- Глава I. ФИНАНСОВО-ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ НАЛОГОВОГО МЕХАНИЗМА УПРАВЛЕНИЯ ФОНДАМИ СТРАХОВАНИЯ В
- РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
- 1. Понятие и значение страхования как инструмента финансовой политики в Российской Федерации
- 2. Понятие и сущность публично-правового страхования как элемента финансовой системы Российской Федерации
- 3. Роль и значение страховой деятельности в процессе реализации социально-экономической функции налогообложения
- Глава II. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ ПРАВОВОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ СУБЪЕКТОВ СТРАХОВОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОТДЕЛЬНЫМИ ВИДАМИ НАЛОГОВ
- 1. Совершенствование правового регулирования оборотного (косвенного) налогообложения субъектов страховой деятельности
- 2. Совершенствование правового регулирования подоходного (прямого) налогообложения субъектов страховой деятельности
- 3. Совершенствование правового регулирования налогообложения субъектов страховой деятельности при применении специальных режимов
Список литературы
- Нормативно-правовые акты
- Конституция Российской Федерации, принята всенародным голосованием 12 декабря 1993 года // Российская газета от 25 декабря 1993 года.
- Налоговый кодекс РФ. Часть первая от 31.07.1998 г. № 146-ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации. 1998. № 31. Ст. 3824.
- Налоговый кодекс РФ. Часть вторая от 05.08.2000 г. № 117-ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации. 2000. № 32. Ст. 3340.
- Гражданский кодекс РФ. Часть первая от 30.11.94 г. № 51-ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации. 1994. № 32. Ст. 3301.
- Гражданский кодекс РФ. Часть вторая от 26.01.96 г. № 14-ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации. 1996. № 5. Ст. 410.
- Федеральный закон от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации // Собрании законодательства Российской Федерации. 2001. № 51, Ст. 4832.
- Федеральный закон от 26 октября 2002 г. № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» // Собрание законодательства Российской
- Федерации. 2002. № 43 Ст. 4190.
- Федеральный закон от 31 декабря 1997 г. № 157-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в Закон Российской Федерации «О страховании» // Собрание законодательства Российской Федерации. 1998. № 1. Ст. 4.
- Федеральный закон от 14 июня 1995 г. № 88-ФЗ «О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации» // Собрание законодательства Российской Федерации. 1995. № 25. Ст. 2343.
- Федеральный закон от 29 декабря 1995 г. № 222-ФЗ «Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства» // Собрание законодательства Российской Федерации. 1996. № 1. Ст. 15.
- Федеральный закон от 27.11.2001 г. № 148-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса РФ и статью 20 Закона РФ «Об основах налоговой системы» //Собрание законодательства Российской Федерации. 2001. № 49. Ст. 4554.
- Закон РФ от 6 декабря 1991 г. № 1992−1 «О налоге на добавленную стоимость» // Ведомости СНД и ВС РСФСР. 1991. № 52. Ст. 1871.
- Постановление ВС РСФСР от 13 декабря 1991 г. № 2029−1 «О порядке введения в действие Закона РСФСР «О налогообложении доходов от страховой деятельности» // Ведомости Съезда народных депутатов РФ и Верховного Совета РФ. 1992. № 12. Ст. 598.
- Закон РФ от 13 декабря 1991 г. «О налогообложении доходов от страховой деятельности» (фактически прекратил действие) // Российская газета. 1992. 12 марта.
- Указ Президента РФ от 14 февраля 1996 г. № 199 «О некоторых мерах по реализации решений об обращении взысканий на имущество организаций» Собрание законодательства Российской Федерации. 1996. № 8. Ст. 741.
- Указ Президента РФ от 18 августа 1996 г. № 1209 «О государственном регулировании внешнеторговых бартерных сделок» // Собрание законодательства Российской Федерации. 1996. № 35. Ст. 4141.
- Постановление Правительства РФ от 27.05.1998 г. «О дополнительных мерах по совершенствованию процедур обращения взыскания на имущество организаций» // Собрание законодательства Российской Федерации. 1998. № 22. Ст. 2472.
- Распоряжение Правительства РФ от 25 сентября 2002 г. № 1361-р. // Собрание законодательства Российской Федерации. № 39. Ст. 3852.
- Методические рекомендации по применению главы 25 «Налог на прибыль организаций» части второй Налогового кодекса Российской
- Федерации, утвержденные Приказом МНС России от 20.12.2002 № БГ-3−02/729// Экономика и жизнь. М., 2003. № 1.
- Приказ Минфина от 29.07.1998 г. № 34н «Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ» // Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти. 1998. № 23.
- Постановление Конституционного Суда РФ от 11.11.1997 г. № 16-П «По делу о проверке конституционности ст. 11(1) Закона РФ «О государственной границе» И Вестник Конституционного Суда Российской Федерации. 1997. № 6.
- Решение Высшего Арбитражного Суда РФ от 14.08.2003 г. № 8551/03 И Вестник Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации. 2004. № 1.
- Постановление Федерального арбитражного суда Уральского округа от 5 февраля 2003 г. № Ф09−101/03ГК // Официально опубликовано не было.
- Постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 20 января 2003 г. № КГ-А40/8472−02 // Официально опубликовано не было.
- Постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 28 ноября 2002 г. № КГ-А40/7700−02 // Официально опубликовано не было.
- Постановление Федерального арбитражного суда СевероЗападного округа от 28 ноября 2002 г. № А56−20 070/02 // Официально опубликовано не было.
- Постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 21 ноября 2002 г. № КГ-А41/7647−02 // Официально опубликовано не было.
- Постановление Федерального арбитражного суда СевероЗападного округа от 15 ноября 2002 г. № А56−19 469/02 // Официально опубликовано не было.
- Постановление Федерального арбитражного суда ЗападноСибирского округа от 8 октября 2002 г. № Ф04/3746−1461/А45−2002 // Официально опубликовано не было.
- Постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 8 октября 2002 г, № КГ-А40/6669−02 // Официально опубликовано не было.
- Постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 19 сентября 2002 г. № КГ-А40/6252−02 // Официально опубликовано не было.
- Постановление Федерального арбитражного суда ВосточноСибирского округа от 29 августа 2002 г. №АЗЗ-15 594/01-С1-Ф02−2442/02-С2 // Официально опубликовано не было.
- Постановление Федерального арбитражного суда ВосточноСибирского округа от 27 августа 2002 г. №А78−3563/01 -С 1−23/146-Ф02−2449/02-С2 // Официально опубликовано не было.
- Постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 22 августа 2002 г. № КГ-А40/5413−02 // Официально опубликовано не было.
- Постановление Федерального арбитражного суда СевероЗападного округа от 19 августа 2002 г. № А56−14 852/02 // Официально опубликовано не было.
- Постановление Федерального арбитражного суда СевероЗападного округа от 19 августа 2002 г. № А56−14 854/02 // Официально опубликовано не было.
- Постановление Федерального арбитражного суда Уральского округа от 30 июля 2002 г. № Ф09−1683/02ГК // Официально опубликовано не было.
- Постановление Федерального арбитражного суда ЗападноСибирского округа от 8 июля 2002 г. № Ф04/2332−415/А03−2002 // Официально опубликовано не было.
- Постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 27 апреля 2002 г. № КГ-А40/2453−02 // Официально опубликовано не было.
- Постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 23 апреля 2002 г. № КГ-А40/2320−02 // Официально опубликовано не было.
- Постановление Федерального арбитражного суда ЗападноСибирского округа от 3 апреля 2002 г. № Ф04/1143−334/А45−2002 // Официально опубликовано не было.
- Постановление Федерального арбитражного суда ЗападноСибирского округа от 1 апреля 2002 г. № Ф04/1142−155/А70−2002 // Официально опубликовано не было.
- Постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 12 марта 2002 г. № КГ-А41/1285−02 // Официально опубликовано не было.
- Постановление Федерального арбитражного суда ЗападноСибирского округа от 6 марта 2002 г. № Ф04/816−91/А27−2002 // Официально опубликовано не было.
- Постановление Федерального арбитражного суда СевероЗападного округа от 27 февраля 2002 г. № А56−15 989/01 // Официально опубликовано не было.
- Постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 9 марта 2005 г. № КГ-А40/1033−05 // Официально опубликовано не было.
- Постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 4 марта 2005 г. № КГ-А40/1147−05 // Официально опубликовано не было.
- Постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 24 февраля 2005 г. № КГ-А40/630−05 // Официально опубликовано не было.
- Постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 21 февраля 2005 г. № КГ-А40/12 806−04 // Официально опубликовано не было.
- Постановление Федерального арбитражного суда СевероЗападного округа от 21 февраля 2005 г. № А13−6053/04−21 // Официально опубликовано не было.
- Постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 24 ноября 2004 г. № КГ-А41/10 082−04 // Официально опубликовано не было.
- Постановление Федерального арбитражного суда Поволжского округа от 23 ноября 2004 г. № А06−1124у/3−23/04 // Официально опубликовано не было.
- Постановление Федерального арбитражного суда СевероЗападного округа от 18 ноября 2004 г. № А56−17 017/04 // Официально опубликовано не было.
- Постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 17 ноября 2004 г. № КА-А40/10 302−04 // Официально опубликовано не было.
- Постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 12 ноября 2004 г. № КГ-А40/10 259−04 // Официально опубликовано не было.
- Постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 2 ноября 2004 г. № КГ-А40/9958−04 // Официально опубликовано не было.
- Постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 7 октября 2004 г. № КГ-А40/8127−04 // Официально опубликовано не было.
- Постановление Федерального арбитражного суда Волго-Вятского округа от 16 сентября 2004 г. № А82−6736/2003−29 // Официально опубликовано не было.
- Постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 30 августа 2004 г. № КГ-А40/7514−04 // Официально опубликовано не было.
- Постановление Федерального арбитражного суда СевероЗападного округа от 8 июля 2004 г. № А56−869/04 // Официально опубликовано не было.
- Постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 2 июля 2004 г. № КГ-А40/5155−04 // Официально опубликовано не было.
- Постановление Федерального арбитражного суда Центрального округа от 2 июля 2004 г. № А62−1606/03 // Официально опубликовано не было.
- Постановление Федерального арбитражного суда Волго-Вятского округа от 21 июня 2004 г. № А28−8905/2003−259/25 // Официально опубликовано не было.
- Постановление Федерального арбитражного суда Московского округа от 31 мая 2004 г. № КГ-А40/4066−04 // Официально опубликовано не было.
- Решение Арбитражного суда Рязанской области от 26 марта 2004 г. № А54−519/04-С11 // Официально опубликовано не было.
- Акчурина Е.В. Оптимизация налогообложения: Учебно-практическое пособие. М.: Ось-89 2003. 496 с.
- Аларов Р.И. Государственная собственность и финансовые иммунитеты. М., 2003.
- Алексеев С.С. Общая теория права. Учебник в 2-х томах. Т. 2. -М., 1982. 520 с.
- Алексеев С.С. Проблемы теории права. Свердловск. 1972.437с.
- Амеллер М. Парламенты. Сравнительное исследование структуры и деятельности представительных учреждений 55 стран мира. М., 1967. 569 с.
- Балян A.A. Инвестиции и инвестиционная деятельность государства. СПб., 2003,
- Бартошек М. Римское право. Понятие, термины, определения. М., 1989. 241 с.
- Борисов A.A. Государственная пошлина. М., 2004.
- Бродский Г. М. Право и экономика налогообложения. СПб., 2000.
- Брызгалин A.B., Берник В. Р. и др. Методы налоговой оптимизации или как избежать опасных ошибок. М.: «Аналитика-Пресс», 1999. 239 с.
- Брызгалин A.B., Берник В. Р., Головкин А. Н. Налоговая оптимизация: принципы, методы, рекомендации, арбитражная практика. — Екб.: Издательство «Налоги и финансовое право», 2002. 268 с.
- Брызгалин A.B., Берник В. Р., Головкин А. Н. Социальный налог. Обязательное пенсионное страхование. Профессиональный комментарий Екб.: Налоги и финансовое право, 2002.
- Буров A.A. Страхование. М., 2000.
- Васецкий H.A., Краснов Ю. К. Российское законодательство на современном этапе. Государственная Дума в формировании правового пространства России (1994−2003) М.: Издание Госдумы РФ, 2003.
- Ветров И.И. История финансов СССР. -М., 1956.
- Винницкий Д.В. Налоги и сборы: Понятие. Юридические признаки. Генезис. М., 2002.
- Витрянский В.В., Герасименко С. А. Налоговый орган налогоплательщик и Гражданский кодекс. — М., 1995. 357 с.
- Витте С.Ю. Конспект лекций о государственном хозяйстве. Петроград, 1914. 364 с.
- Воложанин В.П. К вопросу о юридических предположениях в советском гражданском праве и процессе. М., 1955. 186 с.
- Все начиналось с десятины. Общ. Ред. Ланина Б. Е. М.: Изд-во Прогресс. 1992. 275 с.
- Гаген А. Право бедного на призрение. Т. 1. М., 1907.
- Гражданское право. Том 1. Учебник под ред. Суханова Е. А. М., 1998. Изд-во БЕК. 540 с.
- Данько Т.П., Окруп З. М. Свободные экономические зоны в мировом хозяйстве. Учебное пособие. — М.: ИНФРА-М, 1998.
- Дитмар Д.В. Страхование. Казань, 1854. 114 с.
- Дюрягин ИЛ. Гражданин и закон. М., 1989.137 с.
- Евстигнеев E.H. Основы налогового планирования. — СПб.: Питер, 2004. 288 с.
- Ежев A.A. Налоговое право России. М.: Альфа-Пресс, 2004.
- Ежев A.A., Кан Д.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации. М., 2000.
- Елистратов А.И. Административное право. М.: Типография И. Д. Сытина, 1911.
- Жданов A.A. Финансовое право Российской Федерации. -М., 1995.
- Зарипов В.М. Законные способы налоговой экономии. — М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2003. 176 с.
- Иоффе О. С. Шаргородский М.Д. Основные вопросы теории права. М., 1961. 674 с.
- Истратова M.B. Новая упрощенная система налогообложения и ЕНВД с 2003 года. М.: Статус-Кво 97, 2002.
- Кашанина Т. В. Оценочные понятия в советском праве. Автореф. дисс. канд. юрид. наук. Свердловск. 1974. 26 с.
- Кашин В. А. Налоговые соглашения России. Международное налоговое планирование для предприятий. М.: Финансы. ЮНИТИ, 1998. 473 с.
- Кожинов В.Я. Налоговое планирование. М.: Федеративная книготорговая компания, 1998. 258 с.
- Козырин А.Н. Налоговое право зарубежных стран. М., 1993. 246 с.
- Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации, части первой (постатейной). 4-е изд., перераб. и доп./ Сост. и авт. комментариев С. Д. Шаталов. М.: МЦФЭР, 2002. 548 с.
- Кол один С. А. Пенсионный внебюджетный фонд России. -М.: Инфра, 2005.
- Комментарий к Налоговому кодексу. Под ред. Захаровой Р. Ф., Земляченко C.B. М.: Проспект, 2001. 584 с.
- Комментарий к Части первой Налогового кодекса. Общ. ред. Слом В. И. М., 2000. 348 с.
- Комментарий к Части первой Налогового кодекса. Под ред. Брызгалина A.B. М., 1999.367 с.
- Котгерн О. Учет в страховом бизнесе и коммерции. — М., 1993.
- Крохина Ю.А. Изменение срока уплаты налога, сбора или пени. // В кн.: Налоговое право России. — М.: Издательство НОРМА, 2003. С. 293−300.
- Крохина Ю.А. Финансовое право: Учебник для вузов. — М.: Норма, 2004.
- Кулишер И.М. Очерки финансовой науки. Петроград. 1919. 539 с.
- Кучеров И.И. Налоговое право России. М.: ЮрИнфор, 2001.328 с.
- Кучеров И.И. Налоговое право России. М., 2001.
- Кучерявенко Н.П. Основы налогового права. Харьков, 2001.
- Линдрос Э.Дж. Финансы. М.: Экономика, 2004.
- Лившиц Р.З. Социальная политика и ее правовое опосредование // Правовая система социализма. М., 1986. Т. 1.298 с.
- Мальцев В.А. Налоги и налогообложение. М., 2004.
- Медведев А.Н. Нюансы практического налогообложения. НДС. Налог на прибыль. М.: МЦФЭР, 2003. 352 с.
- Медведев А.Н. Оптимизация налогообложения в 2002 году. М.: МЦФЭР, 2002. 271 с.
- Медведев А.Н. Хозяйственные договоры и сделки: бухгалтерский и налоговый учет. М.: ИНФРА-М, 2002. 585 с.
- Налоги в развитых странах. Учебн. пособие. Под ред. Русаковой И. Г. М., 1991. 260 с.
- Налоги и налогообложение. Учеб. Под ред. Романовского М. В., Врублевской О. В. С-Пб. 2001. 521 с.
- Налоги и налоговое право. / Под ред. A.B. Брызгалина. — М.: Аналитика-Пресс, 1997.
- Налоги в развитых странах: Учебник. / Под ред. И. Г. Русаковой. М.: Финансы и статистика, 1991.
- Налоги в условиях экономической интеграции / Под ред. проф. B.C. Барда и проф. Л. П. Павловой. М.: КноРус, 2004.
- Налоговое право: Учебно-методическое пособие. / Под ред. С. Г. Пепеляева. М., 1995.
- Научно-практический комментарий к Части первой Налогового кодекса. М.: Городец. — 2000 г. 648 с.
- Нитлински И. Очерки теории и практики налогов. -Одесса, 1900.
- Нитти Ф. Основные начала финансовой науки. М., 1904. 409 с.
- Обязательное страхование / Под ред. Л. Г. Поляка. М., 2003.
- Овчинников С.А. Внебюджетные фонды России. М., 2004.
- Орлов С.А., Гелеер P.A. Математическое моделирование и прогнозирование бюджетных процессов. СПб, 2005.
- Павлова Л.Г. Банковское дело. Учебник. М., 2003.
- Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации. М., 1999. 452 с.
- Паркинсон С.Н. Закон и доходы. М.: ПКК «Интерконтакт», 1992. 527с.
- Пархачева М. А, Корнетова Е. В. Малый бизнес: новая система налогообложения в 2003 году. М., 2002.
- Пастухов H.H., Яни П.С. Неуплата налогов и незаконное предпринимательство: уголовная ответственность. М.: ЗАО «Бизнес-школа «Интел-Синтез», 2002. 213 с.
- Пепеляев С.Г. Основы налогового права. М., 2001. 608с.
- Петражицкий Л.И. Права добросовестного владельца на доходы с точек зрения догмы и политики гражданского права. С-Пб., 1902. С. 116.
- Петрова Г. В. Правовое регулирование налоговых отношений в Российской Федерации. М., 2004.
- Пискотин М.И. Закон о сельскохозяйственном налоге. —1. М., 1958.
- Планке М. Финансовая и денежная политика государства. M.-JL: Госиздат, 1930.
- Покровский И.А. Основные проблемы гражданского права. -М., 1998.413 с.
- Попов A.A. Налогообложение страхового дела. М.: ТОО «Книга», 1992.
- Практическая налоговая энциклопедия. Том 7. Единый социальный налог. Обязательное пенсионное страхование / Под ред. Брыз-галина A.B. М., 2005.
- Пушкарева В.М. История финансовой мысли и политики налогов. М.:Инфра-М. 1996. 238 с.
- Райхер В.К. Общественные типы страхования. — М., 1940. 114 с.
- Роббер JI. Экономика общества. М.: ОГИЗ, 1929.
- Ровинский Е.А. Советское финансовое право. М., 1975.340 с.
- Ройле Т. Экономика страхования. — М., 2000.
- Романов М.В. Налогообложение страховой деятельности / Под ред. В. В. Шахова. М.: Финансы и статистика, 2000. 234 с.
- Романова М.В. Налогообложение страховой деятельности / Под ред. В. В. Шахова. М.: Финансы и статистика, 2000.
- Савельев П.А. Налоговое регулирование страховой деятельности. М.: ИПГГГ, 2001. 142 с.
- Скамейка И.Т. Налогообложение страховой деятельности в Российской Федерации: История вопроса. М.: Финансы, 1998. 256
- Соболев М.Н. Очерки финансовой науки. М.: Изд-во Пролетарий. 1926.402 с.
- Советское гражданское право. М., 1979. 438 с.
- Соколов A.A. Теория налогов. М., 1928. 369 с.
- Стахарский A.A. Ценообразование и страхование. — Харьков, 1902.
- Тедеев A.A., Парыгина В. А. Финансовое право: Учебник / Под общ. ред. д-ра юрид. наук, проф., академика РАЕН Ю. А. Дмитриев. -М., 2004. 480 с.
- Теория государства и права. Под ред. Матузова Н. И. -М., 2001. 530 с.
- Теория страхования. Д., 1988. 689 с.
- Тихомиров Ю.А. Закон, стимулы, экономика. М., 1989. 179с.
- Тихонов Д.Н., Липник Л. Г. Налоговое планирование и минимизация налоговых рисков. М: Альпина Бизнес Букс, 2004. 253 с.
- Транспортное право. Учебник. — М.: Юристь, 2003.
- Тупанчески Н.Р. Уклонение от уплаты налогов в сравнительном праве/Под ред. B.C. Комарова. М.: ЮНИТИ. 2001. 341 с.
- Фридман М.И. Конспект лекций по науке о финансах. Налоги. Выпуск второй. 1926. 403 с.
- Финансовое право: Учебник / Отв. ред. Н. И. Химичева. 2-е изд., перераб. и доп. М., 2001.
- Финансовое право. Учебник. / Под ред. О. Н. Горбуновой. -М.: Юрист, 1996.
- Халфина P.O. Общее учение о правоотношении. М., 1974. 192 с.
- Черник Д.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации. М., 2000.
- Черник Д.Г. Налоги в рыночной экономике. М., 1997.421 с.
- Черник Д.Г., Морозов В. П. Оптимизация налогообложения: Учеб.-практ. Пособие. М.: Проспект, 2002. 334 с.
- Чичерин Б.Н. Курс государственной науки. М.: Типография т-ва И. Н. Кушнерев и К, 1894.
- Шаталов С.Д. Налог на добавленную стоимость. Комментарий к части второй Налогового кодекса Российской Федерации (постатейный) (глава 21, статьи 143−178). М.: МЦФЭР, 2001.
- Шаталов С.Д. Комментарий к Части первой Налогового кодекса. М., 1999. 431 с.
- Шилль И. Современная теория финансов. С-Пб., 1860.418 с.
- Шкурко Т.Р. Арендные отношения в Российской Федерации. М.: Спутник, 2005.
- Шугаев A.B. Документооборот в государственных органах.-М., 2004.
- Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение: Учебник. 2-е изд. М.: Инфра-М, 2001.
- Янжул И. И Основные начала финансовой науки. — С-Пб., 1890.350 с. 1. Научные статьи
- Абанин М.В. Неясности и противоречия налогового законодательства: несовершенство Кодекса на примере специальных режимов налогообложения и налога на добавленную стоимость // Адвокат. 2004. № 6.
- Амосов С.М. Судебное толкование нормы права как процессуальная деятельность // Российский юридический журнал. 2003. № 1.С. 36.
- Анищенко A.B. Семеноводческие организации: учет, налоговые льготы // Главбух. Учет в сельском хозяйстве. 2002. № 3
- Ахметшин Р.И. Комментарий к Федеральному закону от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» // Новое в бухгалтерском учете и отчетности.2002. № 3.
- Барулин В. Налог на добавленную стоимость // Хозяйство и право. 1999. № 5. С. 74.
- Беляев А.Б. Страхование сотрудников таможенных органов. // Таможенное дело. 2004. № 8.
- Березин М. Правовые проблемы налогообложения имущества физических лиц // Хозяйство и право. 2000. № 10. С. 88.
- Березкин И.В. Особенности обеспечения работников пособиями по социальному страхованию организациями, применяющими в соответствии с положениями Налогового кодекса РФ специальные налоговые режимы // Консультант бухгалтера. 2003. № 3.
- Бирюкова Е.Ю. С каких доходов должны платить налог на прибыль сельхозпредприятия? // Главбух. 2002. № 4.
- Блескин А.Б. Единый налог на вмененный доход: проблемы и пути совершенствования // Налоговый вестник. 2004. № 10.
- Бойков О.В. Налоговое законодательство: правоприменительная практика разрешения споров // Налоговая политика и практика.2003. № 5. С. 3.
- Борисов A.B. Упрощенная система налогообложения, учета и отчетности. Ответы и вопросы // Гражданин и право. 2002. № 9/10. С. 124−132.
- Брызгалин A.B. Структура (элементы) налога: новое содержание в условиях НЕС // Налоговый вестник. 2000. № 3. С. 32.
- Винницкий Д.В. Принцип добросовестности и злоупотребления правом в сфере налогообложения // Право и экономика. 2003. № 1.
- Волошин Д.А. Единый сельскохозяйственный налог. Комментарий к главе 26.1 Налогового кодекса РФ // Главбух. Учет в сельском хозяйстве. 2002. № 1.
- Волошин Д.А. Как платить единый социальный налог и страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в 2002 году // Главбух. 2002. № 2.
- Воробьева Е. На что может рассчитывать пенсионер? // Бухгалтерское приложение к газете «Экономика и жизнь». 2002. выпуск 4.
- Воробьева Е. Страховые взносы на пенсионное страхование // Экономика и жизнь. 2003. выпуск 3.
- Говоров Л.И. Споры между работниками и страхователями по обеспечению пособиями и другими выплатами по государственному социальному страхованию. И Трудовое право. 2004. № 9.
- Горский И.В. Еще раз о налоге и налоговом законодательстве // Налоговый вестник. 1999. № 12. С. 40.
- Горшков Д.А. О налоговых режимах для субъектов малого предпринимательства // Налоговый вестник. 2002. № 4
- Горюнов P.A. Биржевое и банковское дело: бюджетно-экономические аспекты. // Маклер. 2004.
- Гусева И.П. К вопросу о понятии и сущности косвенных налогов // Законодательство и экономика, 2003. № 6.
- Дворак O.P. Страхование ядерщиков работников ядерных установок, радиационных источников и пунктов хранения. // Страхование. 2004. № 9.
- Диков А.О. Единый социальный налог // Российский налоговый курьер. 2000. № 10.
- Дольнова В. Исчисление и уплата страховых взносов в ПФР // Финансовая газета. Региональный выпуск. 2002. № 34.
- Елисейкин П.Ф. Объект гражданских процессуальных правоотношений и предмет судебной деятельности в советском гражданском процессе // Вестник ЯГУ. 1985. № 4.
- Ершова В. Новое пенсионное законодательство // Финансовая газета. Региональный выпуск. 2002. № 17, 18.
- Зангиев Ч.М. Налоговое стимулирование малого бизнеса // Российский налоговый курьер. 2002. № 14.
- Зарипов В.М. Двуликий кодекс. // ЭЖ-ЮРИСТ. М., 2003.28-
- Зрелов А.П., Краснов М. В. Современные возможности налогового планирования // Налоговое планирование. 2003. № 3. С. 26.
- Игрунов O.A. Страхование членов экипажа морских судов. // Водные пути. 2001. № 11.
- Каляев К.С., Римов A.B. Новые налоги для малых предприятий. Комментарий к главам 26.2, 26.3 и 28 НК РФ // Главбух. 2002. № 15
- Камфер Ю. В новый год с пенсионной реформой // Экономика и жизнь. 2002. выпуск 2.
- Ковалев В.В. Учет и налогообложение операций по уступке прав (требований) // Бухгалтерский учет. 2000. № 8. С. 46.
- Корсак Л.И. Страхование судей в Российской Федерации. // Законность. 2000. № 8.
- Корсун Т.И. Об оптимальных вариантах налогообложения операций по регистрации прав на недвижимость // Юрид. вестн. Ростов. гос. экон. ун-та, — Ростов н/Д, 2001, № 2. -С. 33 — 37.
- Котко Е.А. Страховые взносы в ПФР организаций, имеющих обособленные подразделения // Налоговый вестник. 2002. № 5.
- Краснова С.А. Определение понятия «добросовестность» в российском гражданском праве//Журнал российского права. 2003. № 3.
- Криксунова Н.В. Порядок исчисления и уплаты ЕСН // Российский налоговый курьер. 2003. № 1.
- Крохина Ю.А. Юридический конфликт в финансовой сфере: причины, сущность и процедуры преодоления // Журнал российского права. 2003. № 9.
- Круглов А. Новое в налогообложении страховых фирм. // Страхование. 1993. № 3.
- Куликова П.А. Закон или судейское усмотрение. Юридический мир. М., 2000. № 12.
- Курбатов А.Я. Основные формы взаимодействия гражданского и налогового законодательства.// Хозяйство и право. 1996. № 6.
- Леви Г. Европейское страховое право // Страховое право. 2002. № 1.
- Лупарев Е.Б. Понятие и признаки административно-правового спора. // Журнал российского права. 2002. № 2.
- Львов A.A. Правовой статус Пенсионного фонда. // Финансы России. 2000. № 8
- Мамедов A.A. Налогообложение в сфере страхования и обеспечение доходов государственного бюджета // Законодательство и экономика. 2004, № 4.
- Мараш Р.И. Система управления внебюджетными фондами в России. // Финансы России. 2004. № 9.
- Масленникова A.A. Коллизии в современном российском налоговом законодательстве. // Вестник Федерального Арбитражного суда Западно-Сибирского округа. Май-июнь 2003. № 1.
- Мизяковский Е.А., Скуднов Д. В. Учет операций, связанных с переменой лиц в обязательстве // Аудиторские ведомости. 1999. № 9. С. 34.
- Минаев Б.А. О некоторых актуальных проблемах исчисления НДС // Налоговый вестник. 2000. № 8. С. 10.
- Митин Б.М. Векселя и другие формы неденежных расчетов // Все о налогах. 2001. № 1. С. 51.
- Морозова Ж.А., Ильин М. В. Исчисление и уплата единого социального налога организациями // Главбух. 2003. № 4.
- Морозова JI.A. Функции Российского государства на современном этапе // Государство и право. 1993. № б. С. 98.
- Муравьев Б.В. Доход как объект налогообложения физического лица // Законодательство. 1998 № 8.
- Назаров Я.В. Перепрофилирование сельскохозяйственного предприятия // Главбух. Учет в сельском хозяйстве. 2002. № 3
- Николаенко Н.П. Налогообложение: проблемы и пути их решения // Страховое ревю. 1998. № 12.
- Николенко Н.П. Налогообложение: проблемы и пути их решения // Страховое ревю. 1998. № 12.
- Никонов A.A. Комментарий к изменениям в Налоговый кодекс // Приложение к журналу «Бухгалтерский учет». 1999. № 11. С. 7.
- Никонов A.A. Правила определения объекта налогообложения и налоговой базы //Ваш налоговый адвокат. Выпуск 2(8). 1999. С. 48.
- Новицкий И.Б. Принцип доброй совести в проекте обязательственного права// Вестник гражданского права. Пг., 1916. № 6. — С. 65.
- Оленин А. Страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации // Финансовая газета. Региональный выпуск. 2002. № 42.
- Осетрова Н.И. О природе налога // Налоговый вестник. 1999. № 7. С. 153.
- Павлова Л.П., Ефремов A.B. Налоговая реформа и создание модели эффективной налоговой системы. // Налоговый вестник. 1998. № 11.
- Пальцева И.В. Применение части первой Налогового кодекса РФ при рассмотрении споров по налогу на добавленную стоимость // Вестник Федерального арбитражного суда Северо-Кавказского округа. № 4. 2003.
- Педченко И.В. Обсуждаем изменения в часть вторую Налогового кодекса // Российский налоговый курьер. 2002. № 11
- Пепеляев С. Особенности расчета налогооблагаемой базы при налогообложении страховых фирм. // Инвест-фонд. 1993. № 7
- Петухова Н. Обязательное пенсионное страхование граждан // Финансовая газета. Региональный выпуск. 2003. № 44, 45.
- Плотник Е, Кушнир О. Контроль за работой комиссий (уполномоченных) по социальному страхованию. // Социальная политика и жизнь. 2005. № 1.
- Подпорин Ю. Новые старые знакомые: упрощенная система налогообложения и единый налог на вмененный доход // Бухгалтерское приложение к газете «Экономика и жизнь». 2002. выпуск 38
- Покровайко С.Т. К вопросу о соотношении упрощенки с общим режимом. // Налоговый Юрист. 2004. № 13.
- Полищук Д.А., Парфентьев A.B. Уклонение от уплаты налогов: уголовно-правовой аспект. //Законодательство. 2002. № 12.
- Поляков A.A. Страхование жизни и здоровья военнослужащих, граждан, призванных на военные сборы, лиц рядового и начальствующего состава органов внутренних дел РФ. // Вооруженные силы РФ. 2004. № 5.
- Пухкалов Р. Инвалидные льготы расширяются. // Учет. 1992.№ 1
- Разгулин C.B. Комментарий к Методическим рекомендациям по уплате единого социального налога. // Главбух. 2003. № 15
- Ривкин К.Е. Практика налогообложения: установление виновности в налоговых преступлениях // Гражданин и право. 2002. № 4. -С. 46−58.
- Рогичев В.В. Некоторые вопросы правовой основы налогообложения страхования в РФ // Налоговый кодекс: сегодня, завтра. 2001. № 8.
- Родионов А. ЕНВД. Проблемы и решения // Двойная запись. 2003. № 1.
- Роик В.Д. Налоговый винегрет из социальных фондов» // НГ-Политэкономия. 2000. № 5.
- Романова O.A. К вопросу о законности налогообложения личного страхования // Налоги, учет и право. 1999. № 11. С. 52.
- Ромашин Р.Т. Страхование жизни работников железнодорожного транспорта. // Магистраль. 2000. № 8.
- Рукавишникова И.В. Некоторые особенности метода правового регулирования финансовых отношений // Журнал российского права. 2003. № 10.
- Садиков О. Злоупотребление правом в Гражданском кодексе России // Хозяйство и право. 2002. № 2. С. 45.
- Самшитов Р.И. Перспективное планирование работы федеральных социальных внебюджетных фондов. // Внебюджетные фонды. 2000. № 12
- Семенова М.В. Исчисление и уплата единого социального налога (взноса) // Бухгалтерский учет. 2002. № 3.
- Слом В.И. Не всякий закон есть право // Налоговый вестник. 2000. № 10. С. 30.
- Слом В.И. О проблемах налогового нормотворчества // Налоговый вестник. 1999. № 10. С. 3.
- Слом В.И. Снова о юридических аспектах налогообложения // Налоговый вестник. 1999. № 7. С. 7.
- Сокол М.П., Волошина А. Н. Налог на доходы физических лиц: статус налогоплательщика, определение налоговой базы // Налоговый вестник. 2003. № 5.
- Соколов A.B. Единый социальный налог. МНС России разъяснило некоторые вопросы // Главбух. 2001. № 13.
- Соколов В.А. Финансирование программ социальной защиты пожилых и нетрудоспособных граждан. // Социальный журнал. 2000. № 6.
- Соколов A.B. Как платить взносы на обязательное пенсионное страхование в 2002 году? // Главбух, Отраслевое приложение «Учет в сельском хозяйстве». 2002. № 1.
- Степанов Д. Услуги как объект гражданских прав // Российская юстиция. 2000 г. № 2. С. 16.
- Сухов В.А. Налогообложение страховщиков: разумный и эффективный и подход // Экономика и жизнь. 1994. № 39.
- Тедеев A.A. Обложение ЕСН адвокатов. // Российский налоговый курьер. 2004. № 4.
- Тиванов A.B. Особенности НДФЛ III Учет, налоги, право. 2004. № 20.
- Точилин Р.Ю. Экономико-правовые аспекты возмещения НДС из государственного бюджета // Законодательство и экономика, 2004. № 11.
- Тумаркин В.М. «Объекты налогообложения» // Ваш налоговый адвокат. 2000. № 2. С. 28.
- Тупанчески Н.Р. Неклассические формы уклонения от уплаты налогов и защита от них. Законодательство. М., 2002. № 3-
- Украинский Р.В. Новеллы налогового законодательства: единый социальный налог // Законодательство. 2003. № 11
- Уткин О. Налогообложение страхового дела изменилось. // Консультант бухгалтера. 1993. № 8.
- Фомина O.A. Налогообложение добавленной стоимости // Налоговый вестник. 1998. № 1. С. 32−33.
- Холева С.Н. О Налоговом кодексе // Налоговый вестник. 1998. № 9. С. 13.
- Цветков И.В. Практические проблемы судебной квалификации добросовестности действий налогоплателыциков//Арбитражная практика. 2002. №. 12. С. 25.
- Цыганков С. О принципах определения цены товаров, работ или услуг для целей налогообложения // Хозяйство и право. 2001. № 8. С. 48−52.
- Черник Д.Г. О налогообложении физических лиц // Российский налоговый курьер. 2000. № 9.
- Черник Д.Г. Экономическая ситуация и налоги. Налоговый вестник. 1999. № 9. С. 5.
- Чикишева О.В. Налог на доходы физических лиц в силовых структурах // Российский налоговый курьер. 2000. № 12.
- Шабанская Т.О. Налог на доходы физических лиц (перспективы развития законодательства // Законодательство. 2000. № 9.
- Шаталов С.Д. Проблемы совершенствования налогового законодательства РФ // Сб.: Налоговый кодекс: сегодня, завтра. М. 1997. С. 17.
- Шаталов С.Д. Развитие налоговой системы России. М. 2000. 216 с.
- Шелемех H.H. Практика исчисления и уплаты единого социального налога // Налоговый вестник. 2003. № 6.
- Шубин Д.А. Проблемы возврата из бюджета косвенных налогов. // Финансовые и бухгалтерские консультации. 2002. № 1.
- Щекин Д.М. Презумпция добросовестности налогоплательщика // Ваш налоговый адвокат. Вып. 1(15). М., 2001. С. 40−41.
- Юденков А.П. Новый закон новые проблемы // Налоговый вестник. 1999. № 8. с. 16.
- Яковлев М. Все еще возмещаете НДС? Мы идем к вам // ЭЖ-ЮРИСТ. 2003. № 1.
- Диссертации и авторефераты диссертаций
- Адушкин P.E. Оптимизация налогообложения предприятия в экономике переходного периода. Дисс.. канд. экон. наук. М. 2001.
- Баласиев М.А. Отношения налогообложения как система общественных ограничений: Дис. канд. экон. наук. Саратов. 2000.
- Басалаева Е.В. Налоговое планирование в организации. Дисс. канд. экон. наук. М. 2002.
- Башимов Т.С. Налоги в системе государственного регулирования предпринимательства: Дис. канд. экон. наук. М. 1999.
- Белоусова О. Н. Развитие системы налогообложения предприятий: Дис. канд. экон. наук. М. 1997.
- Бондаренко O.A. Правовое регулирование специальных налоговых режимов в Российской Федерации: Дис.. канд. юрид. наук. М. 2005.
- Бродский Г. М. Государство и налогообложение: Дис.. д-ра экон. наук: СПб. 2002.
- Вандышева A.M. Уголовная ответственность за уклонение от уплаты налогов или страховых взносов в государственные внебюджетные фонды с организаций и проблемы его квалификации. Дисс. канд. юрид. наук. М. 2002.
- Громов М.А. Правовое регулирование налогового планирования в Российской Федерации. Дисс. .канд. юрид. наук. М. 2003.
- Жестков C.B. Правовые основы налогового планирования: на примере группы предприятий. Дисс.канд. юрид. наук. М. 2001.
- Зябриков В.В. Налоговое планирование как способ согласования интересов фирмы и государства. Дисс.. канд. экон. наук. СПб. 1997.
- Козенкова Т.А. Влияние налогового планирования на финансовые результаты деятельности организации. Дисс.. канд. экон. наук. М. 2000.
- Кулиджанов М.Ю. Правовые основы упрощенной системы налогообложения в Российской Федерации: Автореф. дис.. канд. юрид. наук. М., 2005.
- Малов A.A. Налогообложение прибыли страховых организаций: Дис. канд. экон. наук. Иркутск 2003.
- Надеждина С.Д. Управление налогообложением (Теория и методология): Дис. д-ра экон. наук. Новосибирск 2000.
- Орахелашвили Д.Б. Понятие налоговых споров и отдельные направления их разрешения в Российской Федерации. Дисс. канд. юрид. наук. М. 2004.
- Парыгина В.А. Проблемы понятия и механизма нормативно-правового регулирования налоговых правоотношений в Российской Федерации. Дисс. канд. юрид. наук. М. 2004.
- Перонко И. А. Проблемы совершенствования налогообложения в Российской Федерации и пути их решения: Дис.. д-ра экон. наук. М. 2001.
- Петрыкин A.A. Некоторые правовые проблемы регулирования налогообложения коммерческих организаций в Российской Федерации. Дисс.. канд. юрид. наук. М. 2002.
- Романова М.В. Налогообложение страховой деятельности: Дис. канд. экон. наук. М. 2000.
- Середа И.М. Уклонение от уплаты налогов: уголовно-правовые и криминологические аспекты. Дисс. канд. юрид. наук. Иркутск. 1998.
- Сударикова И.А. Налогообложение субъектов страхового рынка в России: Дис. канд. экон. наук. Саратов. 2003.
- Цыганков Э.М. Проблемы соотношения налогового законодательства со смежными отраслями законодательства. Дисс. канд. юрид. наук. -М., 2001. 189 с.
- Цинделиади И.А. Правовое регулирование налогообложения сельскохозяйственных товаропроизводителей в Российской Федерации: Автореф. дис.. канд. юрид. наук. -М., 2001
- Чуркин A.B. Понятие объекта налогообложения и проблемы его определения в законодательстве. Дисс. канд. юрид. наук. — М., 2002. 177 с.