Помощь в учёбе, очень быстро...
Работаем вместе до победы

Методы налогового планирования на предприятии

Дипломная: Методы налогового планирования на предприятии
ДипломнаяПомощь в написанииУзнать стоимостьмоей работы

На третьем этапе налогового планирования изучается возможность максимально полного и правильного использования льготного налогообложения, снижения объемов налоговых платежей с учетом возможности заключения выгодных сделок, наличия финансовых и трудовых ресурсов, знания налогового законодательства и других условий. Содержание налогового планирования в узком смысле означает организацию и методику… Читать ещё >

Содержание

  • Введение
  • 1. Теоретические основы организации налогового планирования на предприятиях малого бизнеса
    • 1. 1. Сущность и этапы процесса налогового планирования на предприятии
    • 1. 2. Система налогообложения предприятий малого бизнеса в России
    • 1. 3. Классификация методов определения налоговой нагрузки, как показателя оценки эффективности налогового планирования на предприятии
  • 2. Современное состояние и направления налогового планирования на предприятии СКС
    • 2. 1. Анализ современной структуры налогообложения предприятий малого бизнеса в России
    • 2. 2. Анализ налогообложения на малом предприятии СКС на примере ресторана «Кармен»
    • 2. 3. Расчет единого налога на вмененный доход и применение общего режима налогообложения на малом предприятии СКС
  • 3. Совершенствование методов налогообложения на малых предприятиях
    • 3. 1. Текущая экономическая ситуация в России по применению УСН малыми предприятиями
    • 3. 2. Предложения по оптимизации налоговой нагрузки малых предприятий
  • Заключение
  • Список использованной литературы
  • Приложения

Методы налогового планирования на предприятии (реферат, курсовая, диплом, контрольная)

1. Теоретические основы организации налогового планирования на предприятиях малого бизнеса

1.1 Сущность и этапы процесса налогового планирования на предприятии Стремление плательщиков снизить налоговую нагрузку представляет собой реакцию на любые фискальные мероприятия государства, которая является вполне естественной, поскольку обусловлена попыткой собственника в той или иной форме, тем или иным способом защитить свое имущество, капитал и доходы от любых посягательств. Данное явление объективно и не зависит от государственного строя, формы правления, качества налоговых законов и общественной морали. Оно обусловлено основной функцией налогов — фискальной, а также экономико-правовым содержанием налога — легальным (на основании закона), принудительным и обязательным изъятием части собственности граждан и их объединений для государственных (публичных) нужд.

В свою очередь, налоговое законодательство дает возможность для поиска путей снижения налоговых выплат, в частности:

— освобождение от уплаты налогов;

— понижение налоговых ставок;

— изъятие из обложения определенных элементов объектов налогообложения;

— применение различных вычетов;

— применение необлагаемого минимума объекта налогообложения;

— наличие различных источников отнесения расходов и затрат (вычеты, возмещения, увеличение стоимости имущества);

— наличие пробелов в налоговых законах, то есть нечеткость и расплывчатость формулировок, позволяющих по-разному толковать одну и ту же правовую норму.

Налоговое планирование — это понятие, охватывающее «налоговую минимизацию» и «налоговую оптимизацию».

Налоговое планирование на уровне хозяйствующего субъекта — это неотъемлемая часть управления его финансово-хозяйственной деятельностью в рамках иной стратегии его экономического развития, представляющая собой процесс системного использования оптимальных законных налоговых способов и методов для установления желаемого будущего финансового состояния объекта в условиях ограниченности ресурсов и возможности их альтернативного использования. При этом в понятие будущего финансового состояния, кроме общепринятых в настоящее время показателей, целесообразно также включать уровень налогового бремени и налогового потенциала.

В широком понимании процесс налогового планирования на уровне хозяйствующего субъекта, согласно И. М. Александрову, можно подразделить на четыре этапа [7. с. 92].

На первом этапе решается задача выбора предпринимательской деятельности, ее организационно-правовой формы. Например, предприятие осуществляет торговую деятельность, реализуя продукты или медицинские товары. Согласно налоговому законодательству, в сфере торговли медицинскими товарами имеется значительное количество льгот в сравнении с торговлей продуктами. Еще большее количество льгот имеется, если предприятие зарегистрировано в оффшорной зоне.

На втором этапе решается задача о выгодном, с налоговой точки зрения, расположении как самого предприятия, так и его структурных подразделений (регионы, свободные экономические и оффшорные зоны).

На третьем этапе налогового планирования изучается возможность максимально полного и правильного использования льготного налогообложения, снижения объемов налоговых платежей с учетом возможности заключения выгодных сделок, наличия финансовых и трудовых ресурсов, знания налогового законодательства и других условий.

На четвертом этапе учитывается рациональное размещение финансовых средств и активов предприятия с учетом знания рынка.

В зависимости от длительности периода и решаемых задач налоговое планирование можно подразделить на тактическое и стратегическое. Тактическое налоговое планирование призвано решать задачи третьего этапа, имеющие текущий характер. Стратегическое планирование определяет долговременный курс предприятия в области легального снижения налоговых расходов на основе глубокого знания налогового законодательства и предусматривает решение задач, которые поставлены на первом, втором и третьем этапах налогового планирования.

Содержание налогового планирования в узком смысле означает организацию и методику расчета объемов конкретных налогов предприятия на очередной финансовый год и среднесрочное планирование (на 3 года).

Как зарубежные, так и отечественные исследователи под налоговым планированием понимают, прежде всего, деятельность, направленную на уменьшение налоговых платежей [31. c.38; 57. c. 51; 61. c.44].

На основе приведенного выше теоретического анализа аргументируем собственную позицию. Налоговое планирование тесно связано с планированием всех экономических процессов организации и представляет собой часть управления ее финансово-хозяйственной деятельностью, включающую систему выработки и принятия управленческих решений в области финансов, упорядочивание хозяйственной деятельности с целью снижения налоговых платежей и развития организации в соответствии с действующим налоговым законодательством России. Она вбирает в себя всю совокупность действий, связанных с оценкой организацией своих налоговых обязательств по принимаемым решениям. Ведь, в конечном итоге, организацию интересуют не сама по себе величина уплачиваемых налогов, а эффективность ее финансовохозяйственной деятельности и роль налоговых обязательств в достижении поставленной цели.

Показать весь текст

Список литературы

  1. Налоговый кодекс РФ
  2. Федеральный закон от 24 ноября 1996 г. № 132-ФЗ «Об основах туристской деятельности в Российской Федерации» (в ред. Федерального закона от 30.07.2010).
  3. Федеральный закон от 24.07.2007 г. № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» (в ред. от 05.07.2010)
  4. Федеральный закон от 8.08.2001 г. № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» (в ред. от 23.12.2010)
  5. Приказ Министерства экономического развития и торговли Российской Федерации от 13.11.2009 г. № 465 «Об установлении коэффициента-дефлятора К1 на 2010 год»
  6. Постановление Коломинской городской Думы от 19.10.2005 г. № 258 (в ред. от 22.10.2010 № 987) «О введении в действие системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности на территории городского округа Коломна»
  7. И.М. Налоги и налогообложение: учеб. для вузов по направлению «Экономика» и экон. спец. / И. М. Александров. — 10-е изд., перераб. и доп. — М.: Дашков и К, 2010. — 226 с.
  8. .Х. Кредитная и налоговая политика в отношении малого предпринимательства в РФ / Б. Х. Алиев, Н. Г. Гаджиев, А. М. Алклычев // Финансы и кредит. — 2008. — № 42. — С. 3−7.
  9. И.Т., Балабанов А. И. Экономика туризма: Учеб. пособие. — М.: Финансы и статистика, 2009. — 175 с.
  10. В.С., Орловская В. П. Экономика туризма. — 2-е изд. — М.: Академия, 2008. — 192 с.
  11. И.И., Ситников Е. А., Ушаков Д. С. Туристический бизнес: основы организации. — изд. 2-е. — Ростов н/Д.: Феникс, 2008. — 384 с.
  12. З.М. Экономика туризма. Учеб. пособие. — Мн.: Изд-во БГЭУ, 2009. — 480 с.
  13. В.Г. Туризм: экономика и социальное развитие. — М.: Финансы и статистика, 2007. — 304 с.
  14. Т.А. Проблемы налогообложения малого бизнеса / Т. А. Дементова // Финансы. — 2007. — № 7. — С. 76−77.
  15. А.П. Организация туризма: учеб. пособие/ А. П. Дурович, Н. И. Кабушкин, Т. М. Сергеева и др. — Мн.: Новое знание. — 2007. — 632 с.
  16. E.H. Викторова Н. Г. Основы налогообложения и налогового законодательства. — СПб.: Питер. — 2010. — 300 с.
  17. Е.Н. Налоги и налогообложение: учеб. пособие для вузов по направлению «Соц.-эконом. образование» / Е. Н. Евстигнеев. — 5-е изд. — СПб.: Питер, 2008. — 304 с.
  18. Л.И. Экология туризма и сервиса: Учебное пособие. — М.: Финансы и статистика, 2007. — 208 с.
  19. Н.Е., Майн Е. Р. Малый бизнес в России: экономический анализ и моделирование. М., ЦЭМИ РАН, ИСЭПН РАН, 2008. 87 с
  20. Е.Н. Туроперейтинг: организация деятельности: учебник/ Е. Н. Ильина. — М.: Финансы и статистика, 2008. — 256 с.
  21. А., Михайлова Н. Насколько посильно налоговое бремя (попытка количественного анализа) Теория и практика финансового анализа. // Электронный ресурс: http://www.cfm.ru/taxes/how-much- taxes. shtml
  22. В.А. Менеджмент туризма. Туризм как вид деятельности. — М.: Финансы и статистика, 2008. — 288 с.
  23. О.Л., Применение упрощенной системы налогообложения для субъектов малого предпринимательства // Финансы. — 2006. — № 9. С. 24
  24. А.И. Специальный налоговый режим для малого бизнеса / А. И. Косолапов // Финансы. — 2009. — № 12. — С. 35−38.
  25. Н.И., Веселова А. В., Налогообложение малого бизнеса: проблемы и перспективы // Финансы. — 2005. — № 1. С. 18
  26. Малое предпринимательство. Сборник нормативных актов / под ред. А. С. Колыванов. — М.: А-Приор, 2008. — 175 с.
  27. О.И. Налоги и налогообложение: учеб. пособие / О. И. Мамрукова. — 7-е изд., перераб. — М.: Омега-Л, 2008. — 302 с.
  28. Материалы о состоянии и развитии малого предпринимательства в Ставропольском крае. Министерство экономического развития и торговли Ставропольского края. Ставрополь, 2006 — 257
  29. О.В., Балацкий Е. В., Особенности малого предпринимательства в России // Проблемы прогнозирования. — 2006. — № 2. С. 25
  30. Менеджмент туризма: Экономика туризма: Учебник/ В. А. Козырев, И. В. Зорин, А. И. Сурин и др. — М.: Финансы и статистика, 2009. — 320с.
  31. Н.В. Налоги и налогообложение: учеб. для вузов по спец. «Финансы и кредит», «Бух. учет, анализ и аудит» и «Мировая экономика» / Н. В. Миляков; Фин. акад. при Правительстве РФ. — М.: ИНФРА-М, 2009. — 519 с.
  32. В.И., Салин В. Н. Малый бизнес: финансы и страхование // Финансы. 2006. — № 5. С. 25
  33. Налоги и налоговое право: Учебное пособие / Под ред. A.B. Брызгалина. — М.: Аналитик-пресс, 2007. — 608 с.
  34. Налоги и налогообложение. А. Е. Сердюков, Е. С. Вылкова, A. J1. Тарасевич, изд-во: Питер. -2005. — 451 с.
  35. Налоги и налогообложение: учеб. для вузов / А. Я. Барабаш [и др.]; под ред. М. В. Романовского, О. В. Врублевской. — 6-е изд., доп. — СПб.: Питер, 2009. — 522 с.
  36. Налоги и налогообложение: учеб. для вузов / под ред. И. Г. Русаковой — 5-е изд., доп. — М.: Юнити, 2008. — 502 с.
  37. Налоги и налогообложение: учеб. для вузов по спец. «Финансы и кредит» / под ред. Б. Х. Алиева. — Изд. 2-е, перераб. и доп. — М.: Финансы и статистика, 2008. — 448 с.
  38. Налоги и налогообложение: учеб. для вузов по спец. «Финансы и кредит», «Бух. учет, анализ и аудит», «Мировая экономика», «Финансы, денежное обращение и кредит» / И. А. Майбуров [и др.]; под ред. И. А. Майбурова. — 4-е изд., перераб. и доп. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010. — 559 с.
  39. Налоги: практика налогообложения: учеб.-метод. пособие для вузов / Д. Г. Черник [и др.]; под ред. Д. Г. Черника. — М.: Финансы и статистика [и др.], 2008. — 367 с.
  40. В.Г. Налоги и налоговая система Российской Федерации: учеб. для вузов по спец. «Налоги и налогообложение», «Финансы и кредит», «Бух. учет, анализ и аудит» / В. Г. Пансков. — Изд. 2-е, перераб. и доп. — М.: Финансы и статистика, 2008. — 494 с.
  41. Г. А. Международные экономические отношения. Экономика туризма. — М.: Финансы и статистика, 2009. — 208 с.
  42. А.Б. Налоги и налогообложение: учеб. пособие для вузов по спец. «Налоги и налогообложение» / А. Б. Паскачев. — М.: Высш. образование, 2008. — 384 с.
  43. А.Б., Саакян P.A. О налоговом паспорте субъектов РФ // Налоговый вестник. — 2007. — № 12
  44. , С. Н. Налогообложение малого предпринимательства / С. Н. Рагимов. — М.: Кн. ред. «Финансы», 2007. — 112 с.
  45. Ю.А. Эволюция малого предпринимательства в Рос- сии,// Социально-политический журнал. — 2006. — № 2
  46. А.Ю. Налоги и налогообложение: учеб. пособие для вузов по спец. «Финансы и кредит», «Мировая экономика», «Бух. учет, анализ и аудит» / А. Ю. Рыманов. — 2-е изд. — М.: ИНФРА-М, 2009. — 330 с.
  47. Н. Помощь в преодолении кризиса// Туризм: Практика. Проблемы. Перспективы. — 2009. — № 9. С. 28 — 29.
  48. А.Э. Налоги и налогообложение: учеб. для вузов / А. Э. Сердюков, Е. С. Вылкова, А. Л. Тарасевич. — 2-е изд. — СПб.: Питер, 2008. — 702 с.
  49. О.В. Налоги и налогообложение: учеб. пособие для сред. проф. образования по спец. «Экономика и упр.» / О. В. Скворцов. — 7-е изд., испр. и доп. — М.: Академия, 2009. — 223 с.
  50. И.Н. Уклонение от уплаты налогов и оптимизация налогообложения // Налоговый вестник. -2010. — № 9. с. 130.
  51. В. Малый бизнес по-британски. МЭМО. 2007. — № 10. ;
  52. Н.М., Порядок применения малыми предприятиями упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности.\\ Консультант. — 2006. — № 13
  53. Г. А. Финансовая среда предпринимательства и предпринимательские риски: учеб. пособие для вузов по спец. «Финансы и кредит» / Г. А. Тактаров, Е. М. Григорьева. — М.: Финансы и статистика, 2008. — 256 с.
  54. Д.С. Технология выездного туризма: учеб. пособие. — Ростов н/Д: МарТ, 2005. — 384 с.
  55. Т.В. Экономика туризма. — М.: Дашков и Ко, 2010. — 364 с.
  56. Д.Г. и др. Основы налоговой системы: Учебное пособие. М.: Финансы, ЮНИТИ, 2009. — 422 с.
  57. A.M. Динамика развития малого предпринимательства в регионах России в 2006 г. Ежеквартальный информационно- аналитический доклад. Национальный институт системных исследований проблем предпринимательства, февраль 2007 год.
  58. Экономика и организация туризма: международный туризм: Учеб. пособие/ Е. Л. Драчева, ЮВ. Забаев, Д. К. Исмаев и др.; под ред. И. А. Рябовой, Ю. В. Забаева, Е. Л. Драчевой. — 3-е изд., испр. и доп. — М.:КНОРУС, 2009. — 586 с.
  59. И.Н. Налоговое планирование как инструмент финансового менеджмента организации // Актуальные проблемы управления — 2005: Материалы международной практической конференции: Вып. 3 / ГУУ — М., 2005.-309 с.
  60. Т.Ф. Налоги и налогообложение: Учебник. Изд. 2-е, переработано и дополнено. — М.: ИНФРА- М, 2009, — 429 с.
Заполнить форму текущей работой

Пора сдавать?