Налоговое планирование на предприятии

Каждое предприятие, не зависимо от вида деятельности, осуществляет уплату налогов. Налоги являются обязательными платежами и составляют значительную долю затрат любой компании, поэтому все большую популярность среди руководителей предприятий приобретает поиск путей оптимизации налогообложения фирмы. Популярность оптимизирования налоговой нагрузки объясняется не только последующей экономией финансовых средств компании за счет внесения платы в бюджет, но и обеспечением безопасности, связанной с законностью и легальностью деятельности предприятия и руководящего состава. Поскольку правильная оптимизация налогообложения и налоговое планирование позволяют избежать финансовых потерь в ходе хозяйственной деятельности, а также в значительной мере добиться стабильности и за счет этого повысить эффективность работы самого предприятия.

Актуальность решения проблем в сфере налогообложения предприятий обусловливает выбор темы исследования в дипломной работе, его цель и задачи.

Целью исследования является углубление теоретических и методологических знаний по вопросам налогового планирования и оптимизации налогообложения предприятия.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие научные задачиния:

— раскрыть экономическую сущность налогообложения и определить особенности налогового планирования и определения налоговой нагрузки на предприятии;

— раскрыть сущность налоговой оптимизации и основные направления снижения налоговой нагрузки и налогового бремени организации;

— провести анализ особенностей налогового планирования на исследуемом предприятии;

— определить проблемные вопросы налогового планирования предприятий в России и определить направления оптимизации налоговой нагрузки исследуемого предприятия.

Объектом исследования в дипломной работе является фиансово-хозяйственная деятельность система налогообложения охранного предприятия ООО ЧОП «Витязь».

Предметом исследования являются особенности налогового планирования охранного предприятия.

В процессе написания дипломной работы использованы труды отечественных ученых.

Теоретическая база настоящего исследования основывается на публикациях авторов, в трудах которых исследуется оптимизация налогообложения. Среди них можно назвать Акчурину Е. В., Ахметшина Р. И., Берника В. Р., Брызгалина А. В., Головкина А. Н., Гудкова Ф. А., Дадашева А. З., Демина А. В., Джаарбекова С. М., Зарипова В. М., Злобину Л. А., Кирину Л. С., Костина А. А., Липника Л. Г., Мачехина В. А., Морозова В. П., Нестерова В. В., Никонова А. А., Соловьева И. Н., Стажкову М. М., Стрельникова В. В., Тихонова Д. Н., Цветкова И. В. и других авторов.

Информационную базу исследования составляет законодательство Российской федерации по вопросам регулирования налогообложения и налогового планирования, литературные источники, финансовая и налоговая отчетность предприятия.

В процессе исследования были использовано: общенаучные методы познания (анализ, синтез, обобщение, абстракция) — для раскрытия содержания и сущности понятия «налог», «налоговое планирование», «налоговая оптимизация»; системного анализа — для выделения основных факторов, которые влияют на уровень налоговой загрузки на предприятия, и определение направлений ее оптимизации; статистического и графического анализа — для исследования уровня налоговой нагрузки на предприятие и наглядного изображения статистического материала и схематического представления некоторых теоретических и практических положений; группирование и сравнение — для определения экономической эффективности существующей налоговой системы; метод экспертных оценок — для определения направления совершенствования налогообложения предприятия.

Дипломная работа состоит из введения, трех разделов, заключения, списка источников и приложений. В первом разделе исследованы теоретические основы налогового планирования и определения налоговой нагрузки на предприятии. Во втором разделе выполнен анализ особенностей налогового планирования ООО ЧОП «Витязь». В третьем разделе определены направления оптимизации налоговой нагрузки исследуемого предприятия.