Тест + практика по налогам (для налогов характерны следующие признаки: безвозмездность

Содержание

• Тестовое задание
• 1. Для налогов характерны следующие признаки: а. добровольность
• б. безвозмездность
• в. обязательность
• г. индивидуальная безэквивалентность
• 2. Организация (физическое) лицо, на которую в соответствии с налоговым законодательством возложена обязанность по исчислению и уплате налога в бюджет, признается: а. налогоплательщиком
• б. налоговым агентом
• в. носителем налога
• г. сборщиком налога

3. Представительские расходы в течение отчетного (налогового) периода включаются в состав прочих расходов по налогу на прибыль организаций в размере: а. не превышающем 2% от расходов налогоплательщика на оплату труда за этот отчетный (налоговый) период;

б. не превышающем 4 процента от расходов налогоплательщика на оплату труда за этот отчетный (налоговый) период;

в. не превышающем 1 процента выручки от реализации за этот отчетный (налоговый) период;

г. фактических затрат, но в пределах суммы согласно смете представительских расходов, утвержденной руководителем организации.

4. Обособленные подразделения российских организаций, имеющие отдельный баланс: а. самостоятельно уплачивают налог на имущество;

б. исполняют обязанности этих организаций по уплате налога на имущество по месту своего нахождения;

в. освобождаются от уплаты налога на имущество организаций;

г. самостоятельно не уплачивают налог, т.к. головная организация уплачивает его по месту нахождения обособленных подразделений.

5. Объектом налогообложения акцизами признаются следующие операции: а. реализация на территории РФ лицами произведенных ими подакцизных товаров;

б. передача на территории РФ лицами произведенных ими подакцизных товаров в качестве натуральной оплаты труда;

в. передача произведенных подакцизных товаров в структуре организации для производства других подакцизных товаров;

г. передача произведенных подакцизных товаров в структуре организации для производства неподакцизных товаров.

6. Расположите виды доходов физических лиц (левая колонка), соответственно ставке налога на доходы физических лиц (правая колонка), по которой указанные доходы облагаются:

1.Материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование целевыми заемными средствами. 1. 9%

2.Дивиденды 2. 13%

3.Вознаграждение за работу, выполненную на территории РФ налоговым нерезидентом 3. 30%

4.Материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование кредитными средствами. 4. 35%

7. При определении налоговой базы по ЕСН налогоплательщиками-работодателями не учитываются следующие выплаты: а. выплаты за счет прибыли, оставшейся в распоряжении организации после уплаты налога на прибыль;

б. выплаты, относимые к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль;

в. выплаты в форме частичной оплаты товаров, предназначенных для работников.

8. Расходы налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения признаются: а. после их фактической оплаты;

б. в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся;

в. в зависимости от выбранного налогоплательщиком метода признания доходов и расходов.

9. Налоговая ставка по единому налогу на вмененный доход устанавливается в размере: а. 10%;

б. 12%;

в. 15%.

10. Объектом налогообложения транспортным налогом признаются: а. самолет;

б. жилой дом;

в. весельная лодка;

г. автомобиль.

Практическая задача.

Завод производит телевизоры. В отчетном периоде было реализовано 600 телевизоров по цене 2720 руб. (с НДС) при себестоимости изготовления 1850 руб. Кроме того, в отчетном периоде 3 телевизора передали подшефной школе для осуществления уставной деятельности; 1 телевизор поставили на вахту для использования в системе видео наблюдения; 1 телевизор поставили в кабинет директора; 40 телевизоров было направлено по себестоимости на оплату труда работников завода. Завод реализовал приобретенные ранее запчасти на сумму 15 млн. рублей. Рыночная цена отчетного периода — 3 100 рублей, предыдущего периода — 3150 рублей.

Определите налоговые обязательства организации по НДС.