Экономический механизм обеспечения финансовой устойчивости сельскохозяйственных предприятий

В условиях формирования рыночных отношений в России особую значимость приобретает проблема реформирования и дальнейшего развития финансово-кредитной системы. Для обеспечения стабильности работы сельского хозяйства необходим действенный экономический механизм, основанный на сочетании государственного регулирования и саморегулирования, проведении сбалансированной ценовой и финансово-кредитной политики. Все развитые страны держат под контролем цены на основные продукты питания. Сложившиеся в настоящее время финансово-кредитные отношения отражают общее состояние экономики страны.

Финансово-экономическое состояние сельскохозяйственных предприятий остается критическим. Расчетные счета многих хозяйств закрыты, штрафные санкции значительно превышают сумму основного долга. Сельхозпроизводители, как правило, не могут рассчитывать на кредиты от коммерческих банков, которые предпочитают работать с экономически сильными предприятиями с высокой оборачиваемостью капитала и гарантированным возвратом кредитов под высокие проценты. В условиях диспаритета цен на сельскохозяйственную и промышленную продукцию, монополизма перерабатывающих отраслей и обслуживающих сфер, удорожания кредитных ресурсов происходит сокращение объемов финансовой и кредитной поддержки государства, что сопровождается снижением ее отдачи и ухудшением финансового состояния сельскохозяйственных товаропроизводителей. Средства, выделяемые из федерального и регионального бюджетов (в виде дотаций, компенсаций и лизинга) и из фонда льготного бюджетного кредитования, недостаточны для обеспечения отрасли основными и оборотными фондами.

Аграрный сектор несет также большие потери от сокращения платежеспособного спроса, накопившихся за годы реформ долгов, разрыва хозяйственных связей, низкой технологической эффективности производства, снижения фондовооруженности и фондообеспеченности хозяйств. Все это обусловливает финансовую нестабильность большинства сельхозпроизводителей. Финансовая система стала неустойчивой и это привело к уменьшению направляемых на развитие сельского хозяйства финансовых и кредитных ресурсов, острому недостатку средств на осуществление текущей производственной деятельности и капитальных вложений.

Актуальность темы

определяется тем, что экономический механизм обеспечения финансовой устойчивости сельскохозяйственных предприятий требует создания экономических условий для стабилизации агропромышленного производства, усиления роли финансового механизма, который наиболее полно отвечает существующим условиям хозяйствования и управления, переориентирования системы государственной поддержки на повышение эффективности сельского хозяйства.

В условиях проводимой аграрной реформы особую актуальность приобретает научное обоснование стабилизации финансово-кредитного механизма и проблема формирования инвестиционного обеспечения коллективных предприятий.

Состояние изученности проблемы. Проблемы преодоления кризисов и стабилизации финансово-кредитного механизма по обеспечению устойчивости развития сельскохозяйственных предприятий в переходный период к рыночным отношениям рассматривалась в работах А. Г. Зельднера, И. Н. Буробкина, М. Н. Казакова, А. И. Костяева, В. В. Кузнецова, В. В. Милосердова, В. И. Новичкова,.

A.B. Голубева, A.B. Петрикова, Э. А. Сагайдака, А. Ф. Серкова, И. Г. Ушачева,.

B.И. Фролова, A.A. Черняева, A.A. Шутькова и др.

Однако остаются нерешенными многие теоретические, методические и практические вопросы регулирования финансово-кредитного механизма как составной части экономических отношений в сельском хозяйстве. Организационный и правовой механизм организации и функционирования финансово-кредитного механизма нуждается в особом рассмотрении теоретических основ формирования, проектирования и реального освоения в условиях регионов, в частности, в Саратовской области с учетом социально-экономических тенденций и возможностей.

Цель и задачи исследования

Целью исследования явилось теоретическое и методологическое обоснование основных направлений финансово-кредитного механизма обеспечения устойчивости сельскохозяйственных предприятий и разработке мер их практического осуществления.

В соответствии с этим определился следующий круг конкретных задач:

— обосновать теоретические основы формирования и функционирования финансово-кредитного механизма, развития банковской системы;

— выявить на основе анализа тенденцию, уровень хозяйствования и финансовое состояние аграрной экономики;

— определить финансовые потоки, уровень и источники поддержки сельских товаропроизводителей;

— провести оценку кризиса платежной дисциплины и пути ее решения;

— разработать методические подходы к финансовому оздоровлению сель-^ скохозяйственных предприятий;

— дать предложения по повышению эффективности использования финансового механизма в производственной деятельности интегрируемого предприятия;

— изучить на основе опроса проблемы финансовой несостоятельности сельскохозяйственных предприятий, их взаимоотношения с кредиторами и пути решения неплатежеспособности хозяйств;

— провести оценку по отбору неплатежеспособных хозяйств с помощью экономико-мапгематического моделирования для выбора мер по обеспечению устойчивости;

— разработать методические подходы и принципы формирования инвестиционного механизма и использования лизинга как реальной формы вложения капитала;

Предмет и объект исследования. Предметом исследования являются теоретические, методологические и практические проблемы финансово-кредитного механизма в деле обеспечения устойчивого развития аграрного производства.

Объектом исследования выступают экономические процессы, формирую* щие финансово-кредитные отношения. Диссертант анализирует сельскохозяйственные предприятия Саратовской области, на материалах которых выявлены общие тенденции развития сельскохозяйственного кредита и финансовое состояние хозяйств. Оценка стабилизации финансово-кредитного механизма и инвестиционного обеспечения проводилась на примере коллективных предприятий Аркадакского, Новобурасского, Краснокутского и Марксовского районов, хозяйств Центральной Левобережной микрозоны, а также в базовых хозяйствах.

ЗАО «Агрофирма «Волга» и ЗАО «Мелиоратор» Марксовского района. Статистические совокупности данных сформированы в зависимости от задач исследования. Базой доказательности теоретических положений, достоверности выводов и рекомендаций стали статистические и аналитические материалы по 765 сельхозпредприятиям области.

Методика исследования. Оценка стабилизации финансово-кредитного и инвестиционного обеспечения осуществлялась путем использования методов научной абстракции, статистико-экономического, расчетно-конструкгивного, монографического, комплексного экономического анализа, с использованием диалектической и статистической экстраполяции.

Теоретическую основу исследования составили труды отечественных и зарубежных экономистов по проблемам финансово-кредитного обеспечения процесса расширенного воспроизводства в аграрном секторе и выявление специфики финансирования и кредитования сельского хозяйства на различных уровнях: федеральном, областном, районном, предприятия.

При исследовании использовались законодательные акты различных органов власти, нормативно-справочная информация, материалы монографических наблюдений. Основные источники статистической информации: данные Госкомстата РФ, Саратовского областного комитета госстатистики, Министерства сельского хозяйства РФ и Саратовской области, годовые отчеты сельскохозяйственных предприятий, первичная документация хозяйств.

Научная новизна заключается в следующем:

— уточнены теоретические основы функционирования финансово-кредитных отношений и развития банковской системы в рыночных условиях;

— дана модель товарных и денежных потоков сельскохозяйственных предприятий;

— выявлена сущность платежной дисциплины, пути её решения;

— произведен отбор конкретных кредитоспособных хозяйств с использованием экономико-математической модели, позволяющей определить объекты для предоставления льготных бюджетных кредитов;

— разработаны методические подходы к финансовому оздоровлению сельскохозяйственных предприятий;

— разработаны предложения по использованию механизма финансово-кредитных отношений для стабилизации и обеспечения устойчивости сельскохозяйственных предприятий;

— обоснована эффективность функционирования финансового механизма и производственной деятельности интегрируемого предприятия.

Связь с планом научных исследований. Диссертационная работа выполнена в соответствии с планом научно-исследовательских работ Саратовского аграрного университета им. Н. И. Вавилова (1998;2000 гг.).

Практическое значение работы состоит в разработке предложений, сделанных на основе собственных исследований автора, обобщения опыта работ базовых хозяйств ЗАО «Агрофирма «Волга» и ЗАО «Мелиоратор» Марксовско-го района Саратовской области направленной на разработку финансово-кредитного механизма обеспечения устойчивости сельскохозяйственных предприятий, повышение роли государственной поддержки сельских товаропроизводителей.

Положения диссертации могут быть использованы государственными органами и коммерческими структурами при разработке мер по совершенствованию финансово-кредитного обеспечения сельскохозяйственных предприятий, направленных на их оздоровление. Материалы диссертационного исследования могут быть использованы в преподавании курсов «Экономическая теория», «Аграрная политика», «Финансы и кредит» и при разработке учебно-методических материалов для подготовки кадров в Саратовском региональном институте переподготовки и повышения квалификации руководящих кадров и специалистов АПК и др.

Апробация и реализация результатов работы. Основные положения диссертационного исследования докладывались в 1998;2001 гг. на 5 научно-практических конференциях, опубликованы в 10 работах на 7,3 печатных листах, из них авторских — 1,7 п.л.

ВЫВОДЫ И ПРЕДЛОЖЕНИЯ.

Дополнительно к выводам, сделанным по ходу изложения диссертации, обобщение результатов исследования данной темы лает основание для более общих выводов по проблеме финансово-кредитного механизма по обеспечению устойчивости сельскохозяйственных предприятий.

1. Проводимая реформа в сфере АПК была направлена на смену собственников предприятий, а не создание сельхозтоваропроизводителей всех форм собственности. Произошел спад производства: в 1999 г. по сравнению со среднегодовыми показателями 1986;1990 гг. более чем в два раза сократилось производство зерна, продукция животноводства уменьшалась в 2,5−3 раза. Ухудшаются финансовые показатели сельскохозяйственных предприятий: колеблется количество убыточных предприятий, увеличиваются суммы убытков, растет просроченная задолженность всех видов, около 70% сельхозпроизводителей находятся на грани банкротства, они не способны обеспечить обновление основных производственных фондов и формирование необходимых оборотных средств. Сложившиеся финансово-кредитные отношения привели к исключению прибыли из источников расширенного воспроизводства.

2. Финансово-кредитный механизм является одним из главных элементов воздействия на устойчивость производства и отражает сторону экномических отношений, связанную с образованием и испоьзованием денежных фондов, их распределением и перераспределением между всеми субъектами хозяйствования. Материальной основой отношений являются денежные ресурсы. Действующий финансово-кредитный механизм не в полной мере способствует стабилизации и развитию сельскохозяйственного производства, эффективному использованию производственного потенциала.

3. Основная причина образования долгов — неблагопроиятные макроэкономические условия. К наиболее значительным причинам ухудшения финансового положения сельскохозяйственных предприятий относятся: ограничение денежной массы, вызвавшие нехватку оборотных средств предприятий, либерализация цен, значительный рост цен на услуги предприятий-монополистов, инфляция издержек, неплатежи пользователей бюджетного сектора предприятиям-монополистам с последующей цепной реакцией взаимных неплатежей, а также бюджету и внебюджетным фондам.

Установленная процедура взимания платежей, пени и штрафов также способствовала накоплению долгов в бюджеты и внебюджетные фонды.

Введение

порядка взимания платежей после первой же неуплаты блокирует счета предприятия;

— все средства, поступающие на счет предприятия, независимо от планируемых направлений использования, списываются автоматически на счет налоговых органов и внебюджетных фондов;

— высокие пени за несвоевременную оплату в бюджет и внебюджетные фонды;

— установление системы отчислений от заработной платы с момента начисления, а не с фактической выплаты заработной платы.

4. Для выработки стратегии решения проблемы неплатежеспособности сельскохозяйственных предприятий необходимо оценить ее масштаб как с точки зрения сельскохозяйственных предприятий, так и с позиции кредитора. Многочисленных кредиторов можно разбить на пять основных групп: бюджеты различных уровней: внебюджетные фонды: естественные монополисты (электро-, теплогазоснабжение) — поставщики сельскохозяйственных ресурсовпрочие кредиторы (перерабатывающие предприятия, банки, работники сельскохозяйственных предприятий).

Проблема долгов сельскохозяйственных предприятий имеет различный масштаб для различных групп кредиторов. Она различается в зависимости от доли сельскохозяйственных долгов в общем объеме их кредиторской задолженности.

5. Исследования показали, что политика в сфере АПК должна быть направлена на создание сельхозтоваропроизводителям всех форм собственности экономически выгодных условий функционирования. Для обеспечения финансовой устойчивости на макроэконмическом уровне необходимо:

— ликвидировать диспаритет цен на сельскохозяйственную продукцию и продукцию промышленных предприятий, используемую сельхозтоваропроизводителями;

— списать накопившуюся задолженность по кредитам, что поможет в определенной степени компенсировать потери села. Установить для сельских товаропроизводителей режим кредитования не более 5% годовых;

— ввести гарантированные цены и авансовую форму расчетов за продукцию, поставляемую в федеральный и региональный фонды;

— необходимо принятие антимонопольного законодательства в отношении предприятий топливно-энергетического комплекса, железнодорожного транспорта и др., установив им научно обоснованное соотношение фондов потребления и накопления и экономически обоснованных цен. Прибыль, заработанная предприятиями-монополистами за счет роста цен, должна облагаться повышенными (60−70%) налогами и направляться в первую очередь на развитие сельского хозяйства и связанных с ним отраслей промышленности.

6. Для управления состоянием доиторской задолженности следует усилить контроль за расчетами по отсроченным (просроченным) задолженнотям, соотношением дебиторской и кредиторской задолженности. Расширить круг потребителей с целью уменьшения потерь от неуплаты, при досрочной оплате предоставлять скидки, компенсируя потери от инфляции.

7. Специфика агропромышленного комплекса требует изменения механизма государственной поддержки, которая должна обеспечить товаропроизводителям выбор вариантов развития и сократить издержки производства и реализации продукции. Поддержка аграрного сектора должна быть направлена на стимулирование конечного спроса на продукцию АПК за счет роста доходов населения и снижения предпринимательских рисков.

8. С каждым годом влияние дотаций и компенсаций на результаты деятельности сельскохозяйственных предприятий снижается. Их удельный вес в выручке от реализации в целом по сельскому хозяйству Саратовской области уменьшился за последние три года в 2 раза, а по сравнению с 1998 г. — в 6 раз. Доля его в выручке от реализации продукции животноводства уменьшилась в 1998 г. по сравнению с 1996 г.- в 2,3, с 1989 — в 4,6 раза. Доля дотаций и компенсаций в выручке от реализации 1 тонны молока понизилась за последние три года в 6 раз, а по сравнению с 1989 г. — в 26 разживой массы КРС, соответственно, в 3,1 и 30 разживой массы свинейв 7,3 и 16,6 раза.

С целью повышения эффективности распределения средств государственной поддержки необходимо определить приоритеты в системе дотирования и субсидирования, а также условия их предоставления. Особое внимание при решении этой проблемы следует уделять поддержке развития крупнотоварного производства, внедрения в производство современных технологий. Опыт работы «Агрофирмы «Волга», ЗАО «Мелиоратор», «Трудовое» показывает высокую эффективность использования дотационных средств по их прямому назначению.

9. Существующая система кредитования сельхозтоваропроизводителей подразделяется на следующие виды:

— коммерческое кредитование с довольно большими процентными ставками ориентировано на отрасли с высокой оборачиваемостью капитала. Условия этого вида кредитования не позволяют сельхозпроизводителям участвовать на равных правах с другими производителями на рынке кредитных ресурсов. Поэтому объем кредитов на начало 1999 г. по сравнению с предыдущим снизился в 3,2 раза;

— товарный кредит, получаемый в виде удобрений, горюче-смазочных материалов, новой техники, запчастей к ним и т. д. от областной продовольственной корпорации, который является обузой из-за искусственного занижения договорных цен на сельскохозяйственную продукцию;

— наиболее приемлемым видом кредитования предприятий сельских хозяйств является льготный кредит, ориентированный на доходность отрасли. Однако в 1998 г. он сократился почти в 1,5 раза. Выделение льготных кредитов необходимо дифференцировать и придавать стимулирующую направленность;

— лизинг является эффективной формой инвестиций в основной капитал на приобретение материально-технических средств с отсрочкой платежа за них. Его надо развивать и совершенствовать. Целесообразно увеличить срок лизинга и увязать его не только со стоимостью технических средств, а и со сроком их службы. Установить более жесткие договорные условия погашения задолженности по лизинговым платежам, с поручительством гарантии со стороны местных органов исполнительной и законодательной власти.

10. За 1998;1999 гг. наблюдается тенденция снижения финансово-кредитной поддержки АПК Саратовской области как за счет областного, так и федерального бюджетов. В 1998 г. было выделено средств на поддержку АПК области на 20% меньше, чем в 1997 г., в том числе за счет областного бюджета на 20% и за счет федерального бюджета на 46%. За 9 месяцев 1999 г. выделено только 36% от суммы 1998 г. и 25% от суммы 1997 г. Снижение финансовой поддержки ведет к ухудшению уже сложившегося критического положения хозяйств.

Низкий уровень эффективности и финансовой поддержки, в частности недостаток денежных средств и бартеризация оказывают отрицательное влияние на процесс формирования оборотных средств. Товарные потоки в малой степени опосредованы денежными средствами. В 1998 г. в государственные (федеральный и региональный) фонды сельскохозяйственными производителями Саратовской области было направлено 39,1% товарной продукции, на колхозном рынке реализовано 16,8%, работникам хозяйств в порядке оплаты труда — 3,5%. В 1999 г. по этим направлениям было реализовано товарной продукции, соответственно, 38,7%, 21,8% и 2,5%. При этом денежные средства от выручки составили за период 1998;1999 гг., соответственно, 45,3 и 43,9%. То есть, более 50% товарной продукции реализуется бартером.

11. Реструктуризация задолженности сельхозпредприятий является одним из основных путей урегулирования проблем долгов по платежам в бюджеты различных уровней и государственные внебюджетные фонды и их финансового оздоровления. Они осуществляются путем предоставления рассрочки к выплате задолженностей по налогам, сборам, страховым взносам, начисленным пеням и штрафам за нарушение налогового законодательства. В соответствии с законодательными документами на республиканском и региональном уровнях определяются лимиты реструктуризации. Однако решение финансовых проблем сельского хозяйства путем реструктуризации долгов и введения банкротства не привело к желаемым результатам, проблему безнадежных хозяйств, как показала практика, можно решать путем присоединения (или слияния) к состоятельным сельскохозяйственным и несельскохозяйственным организациям, передачи в аренду оставшегося имущества. Это улучшает использование ресурсов и снижает проблемы долгов.

Предлагается провести анализ финансово-хозяйственной деятельности хозяйств, районов по следующему ряду факторов, которые являются рыночными критериями их оценки:

— валовой доход на 1 работника;

— валовая продукция на 1 га сельскохозяйственных угодий;

— среднегодовая зарплата 1 работника;

— соотношение денежной выручки ко всем долгам.

Ранжирование по этим показателям районов и хозяйств позволит реально отразить финансовое состояние сельскохозяйственных производителей и возможности расшивки долгов, определить хозяйства, подлежащие процедуре банкротства по важнейшим параметрам:

— критериями банкротства, принятыми законом о пороговом уровне долгов;

— возможности отсрочки выплаты долгов и восстановления платежеспособности.;

— очередностью удовлетворения требования кредиторов.

12. Недостаток собственных и привлеченных средств ведет к снижению технической оснащенности, которая непосредственно оказывает влияние на результаты хозяйственно-финансовой деятельности предприятий. При повышении оснащенности тракторами с 4,3 до 6,9 в расчете на 1000 га пашни или в 1,6 раза стоимость валовой продукции увеличивается в 1,7 раза, а при повышении до 11,2 или в 2,6 раза увеличивается в 2,4 раза. Таким образом, наибольший эффект от повышения технической оснащенности наблюдается в хозяйствах с низкой технической оснащенностью.

13. Исследования показывают, что в хозяйствах происходит уменьшение собственного капитала. За 1996;1998 гг. собственный капитал уменьшился на 40%. В структуре основного капитала наибольший удельный вес приходится на добавочный капитал (77−82%) и фонд социальной сферы (15−19%). Степень использования основного капитала постоянно увеличиватся с 5% в 1996 г. до 12,1% в 1998 г. Полностью используются средства целевого финансирования и поступления из бюджета и отраслевых фондов. В разрезе районов и хозяйств областиоснащенность собственным капиталом и особенно его структура существенно различаются.

14. Размер инвестиций в основной капитал в хозяйствах области за последние годы постоянно снижается. В 1998 г. по сравнению с 1996 г. вложения в основной капитал уменьшились на 28% и производятся практически только за счет собственных средств, в основном за счет амортизационных отчислений. Очень мал удельный вес привлеченных средств, он в десять раз ниже, чем в среднем по РФ. Для устранения критического положения, сложившегося в сельском хозяйстве, необходимо максимально увеличить приток привлеченных средств, как за счет бюджета, так и за счет банковских кредитов и заемных средств.

Оптимальным в современных условиях инвестиционной политики является направление 70−75% средств на решение краткосрочных программ, обеспечивающих высокий эффект и ускоренную капиталоотдачу, 15−20% на реализацию среднесрочных проектов и 10% - на разработку и осуществление долгосрочных государственных и муниципальных программпо мере стабилизации и развития производства должна корректироваться структура инвестиций в сторону увеличения доли долгосрочных социально-экономических программ.

15. При распределении средств из областного целевого фонда финансовой поддержки сельскохозяйственных товаропроизводителей целесообразно соблюдение следующих принципов при их выделении:

— рентабельным хозяйствам — на льготной основе в виде льготного кредита;

— хозяйствам с уровнем убыточности до 20% - безвозвратно в виде финансовой помощи (это те хозяйства, которые производят основные виды сельскохозяйственной продукции на уровне рентабельных хозяйств).

Исследования показали, что размер получаемых и привлекаемых средств оказывает существенное влияние на эффективность сельскохозяйственного производства в коллективных хозяйствах. С увеличением привлеченных средств с 7,4 до 20,1 тыс. руб. в расчете на 100 га сельхозугодий или в 2,7 раза выручка от реализации увеличилась в 2,9 раза. В расчете на одно хозяйство этот показатель увеличивается, соответственно, в 1,85 раза, а в расчете на 1 рубль привлеченных средств — в 1,35 раза.