Планирование на предприятии
Планирование — это, прежде всего процесс принятия решений, позволяющих обеспечить эффективное функционирование и развитие предприятия в будущем, уменьшить неопределенность. Обычно эти решения образуют сложную систему, в рамках которой влияют друг на друга, поэтому нуждаются в определенной увязке, позволяющей обеспечить их оптимальное сочетание с точки зрения улучшения конечного результата… Читать ещё >
Планирование на предприятии (реферат, курсовая, диплом, контрольная)
1. Теоретическая часть
1.1 Понятие и виды планов, их характеристика и взаимосвязь
1.2 Текущее планирование в организации
1.3 План предприятия и его характеристика
2. Практическая часть
2.1 Составление плана по труду и кадрам на планируемый период
2.2 Планирование выпуска товарной продукции
2.3 Решение с пояснениями (планирование численности ППП и фонда заработной платы производственных рабочих)
2.4 Итоговая таблица плана по труду и заработной плате Заключение Список литературы
План — это директивный, адресный документ, намеченная на определенный период работа с указанием ее целей, содержания, объема, методов, последовательности, сроков выполнения.
Планирование — это средство обоснования любого дела.
«Планирование представляет собой процесс подготовки решений о целях, средствах и действиях работников предприятия путем целенаправленной сравнительной оценки различных альтернативных вариантов действий в ожидаемых условиях» Ильин А. И. Планирование на предприятии: учеб, пособие / А. И. Ильин. — 7-е изд., испр. и доп. — Мн. Новое знание, 2006. с. 29.
Внутрифирменное планирование (ВФП) является важнейшей составной частью свободной рыночной экономики. Любое хозяйственное решение, принимаемое в условиях риска, требует тщательного технико-экономического обоснования, прогнозирования как будущего результата, так и условий его реализации, что можно осуществить только с помощью средств и методов планирования.
Всю работу по планированию на предприятии возглавляет экономический отдел, деятельность которого определяется соответствующим положением.
Внутрифирменное планирование охватывает функционирование предприятия в целом и его подразделений: производств, цехов, участков.
Основные задачи ВФП состоят в:
— изучении и прогнозирование потребностей рынка, экономических возможностей предприятия;
— выборе приоритетных направлений развития предприятия;
— определении конкретных показателей и заданий, необходимых для выполнения поставленных задач;
— детализации задания по видам и объемам работ, по конкретным местам и срокам выполнения;
— корректировке и координации производственных планов отдельных функциональных подразделений;
— сравнении фактических результатов с планируемыми заданиями за весь период планирования;
— адаптации планирования к рыночным условиям, совершенствовании методологии планирования — методов, показателей, принципов.
«План представляет собой документ, имеющий директивную силу, в котором в форме заданий, показателей, конкретных мероприятий отражены основные цели, задачи экономического и социального развития предприятия, достижения нового качества экономического роста». Планирование на предприятии. Методические указания / Сост. Бирюкова З. Т. — Ковров: КГТА, 2006. с. 3.
Реализация планов всегда требует определенных материальных, трудовых, финансовых, информационных, временных затрат и т. д. Упрощенно план — это тот или иной вариант использования ресурсов. Планирование ресурсов предусматривает установление нормативов их расхода, направлений и сроков использования, режима потребления, взаимозаменяемости и комбинаций ресурсов.
В зависимости от времени учреждения различают следующие виды планов:
1. Оперативные планы на период: смена, сутки, неделя, декада, месяц;
2. Тактические (текущие) планы: до 1 года с разбивкой по кварталам;
3. Среднесрочные планы: на 2−3 года (бизнес-план);
4. Стратегические планы: 3−5 лет;
5. Долгосрочные планы: от 5 до 15 лет.
План несёт в себе конкретность и определенность всех решений. В связи с этим можно выделить следующие основные принципы планирования:
1) конкретность и соизмеримость планов предприятия, их реальность;
2) маржинальность — план должен быть рассчитан на достижение максимально возможных результатов;
3) ориентированность во времени — наличие временных рамок для осуществления контроля за реализацией;
4) достижимость показателей плана;
5) гибкость планирования — возможность корректировки в условиях изменяющейся внешней среды;
6) альтернативность и оптимальность планов;
7) комплексный подход к формированию планов;
8) научная обоснованность планов, их сбалансированность по показателям и разделам;
9) многовариантность расчётов;
10) обязательность выполнения планов.
Планирование всегда опирается на отчетные данные прошлых периодов деятельности предприятия. Это осуществляется для того, чтобы видеть развитие предприятия в перспективе и контролировать его. Поэтому надежность планов зависит от точности фактических данных прошлого года.
Уровень и качество планирования во многом определяются компетентностью руководства предприятия на всех уровнях управления, квалификацией специалистов, наличием и качеством информационной базы и уровнем компьютеризации.
Итак, необходимость ВФП состоит в прогнозировании результатов экономической деятельности фирмы в будущем периоде, определении и корректировке направления ее развития. Оно позволяет скоординировать различные научно-исследовательские, опытно-конструкторские, технологические и производственные работы.
Практическая значимость темы обусловлена тем, что любая организация не может обходиться без планирования, так как необходимо принимать управленческие решения относительно распределения ресурсов, координации деятельности между отдельными подразделениями, координации с внешней средой (рынком), создания эффективной внутренней структуры, контроля за деятельностью, развития организации в будущем
1. Теоретическая часть
1.1 Понятие и виды планов, их характеристика и взаимосвязь
План — это директивный, адресный документ, намеченная на определенный период работа с указанием ее целей, содержания, объема, методов, последовательности, сроков выполнения.
Планирование предполагает разработку программы действий для получения фирмой максимально возможной прибыли как результата согласованного осуществления се важнейших функций: производственной, коммерческой, инновационной, технологической, организационной, социальной и др. Планирование способствует эффективному и рациональному использованию ресурсов, устранению неопределенности, что позволяет воздействовать на нежелательные с точки зрения интересов фирмы факторы.
Процесс планирования включает несколько этапов:
§ формулирование состава предстоящих плановых проблем, определение предполагаемых рисков, или возможных вариантов развития фирмы;
§ обоснование выдвигаемых стратегий, целей и задач, которые планирует осуществить фирма на предстоящий период;
§ планирование состава, структуры основных средств, мощности фирмы, необходимых для достижения поставленных целей и задач;
§ определение объема материальных, трудовых ресурсов, требующихся для реализации плана производства продукции (работ, услуг);
§ внедрение планов и контроль за их исполнением.
Всю совокупность разрабатываемых на фирме планов можно подразделить по различным признакам (табл. 1).
Таблица 1
Классификация планов
Классификационный признак | Виды планов | |
Время реализации | § Долгосрочные — от 10 до 25 лет § Среднесрочные — от 3 до 10 лет § Краткосрочные — от 1 года до 3 лет § Оперативные — до 1 года | |
Тип целей | § Тактические § Оперативные § Стратегические § Нормативные | |
Степень точности | § Укрупненные § Уточненные | |
Масштабность целей | § Стратегические — предусматривают глобальные цели § Бизнес-планы — ориентированы на осуществление конкретной сделки § Бизнес-операции | |
Уровень управления (сфера применения) | § Корпоративные § Бригадные § Цеховые | |
Конкретная установка | § Функциональные — предназначены для внедрения управленческих функций в сфере деятельности фирмы, выполняющей определенные функции § Единовременные — разрабатываются под конкретный проект или программу § Стабильные — представляют собой свод правил, инструкций и рекомендаций по осуществлению стандартных видов деятельности | |
§ План производства и реализации продукции § План по материально-техническому снабжению § План по труду и кадрам § План по издержкам производства § План инвестиций § Финансовый план § План по социальному развитию | ||
Метод обоснования | § Рыночные (индикативные) § Административные (централизованные) | |
Стадия разработки | § Предварительные § Окончательные | |
Ориентир планирования | § Реактивные — базируются на анализе предшествующего опыта § Инактивные — ориентируются на существующее положение предприятия и не предусматривают как возращение к прежнему состоянию, так и движение вперед § Преактивные — направлены на осуществление непрерывных изменений в различных сферах деятельности фирмы § Интерактивные — ориентированы на взаимодействие прошлого, настоящего и будущего фирмы | |
Весь процесс планирования многие авторы делят на три основные стадии: процесс перспективного планирования, процесс оперативного планирования и процесс текущего планирования.
Перспективное планирование основывается на прогнозировании, иначе его называют стратегическим планированием. Стратегическое планирование — «это построение системы управления, обеспечивающей долгосрочное конкурентное преимущество организации в области менеджмента». То есть, стратегическое планирование ставит целью дать комплексное научное обоснование проблем, с которыми может столкнуться предприятие в предстоящем периоде, и на этой основе разработать показатели развития предприятия на плановый период.
Стратегическое планирование задает направления для деятельности организации и позволяет ей лучше понимать структуру маркетинговых исследований, процессы изучения потребителей, планирования продукции, ее продвижения, и сбыта, а также планирования цен.
Оперативное планирование чаще всего охватывает пятилетний срок, как наиболее удобный для обновления производственного аппарата и ассортимента продукции и услуг. В них «формулируются основные задачи на установленный период, например, производственная стратегия предприятия в целом и каждого подразделения; стратегия продажи услуг; финансовая стратегия кадровая политика; определение объема и структуры необходимых ресурсов и форм материально-технического снабжении». Такое планирование предусматривает разработку в определенной последовательности мероприятий, направленных на достижение целей, намеченных долгосрочной программой развития.
Текущее планирование осуществляется путем детальной разработки (обычно на один год) оперативных планов для компании в целом и ее отдельных подразделений, в частности, программ маркетинга, планов по научным исследованиям, планов по производству, материально-техническому снабжению.
Взаимосвязь среднесрочного и текущего планирования представлена на рис. 1.
Рис. 1
В целом перспективное, текущее и оперативно-производственное планирование взаимосвязаны и образуют единую систему. Основные параметры и показатели по видам планирования показаны в табл.2
Таблица 2
Основные параметры и показатели по видам планирования
Основные показатели по видам планирования | ||||
Долгосрочное (стратегическое) | Среднесрочное | Текущее | Оперативно-производственное | |
Наименование продукта (услуг) | Перечень важнейшей номенклатуры продукции | Перечень и количество всей номенклатуры продукции | Подетальный перечень и количество всей номенклатуры продукции | |
Ориентировочная, подлежащая уточнению сумма затрат в рублях | Сумма расходования ресурсов по видам | Сумма расходования ресурсов по видам и номенклатуре выпускаемой продукции | Подетальные и пооперационные нормы расходования ресурсов по видам | |
Ориентировочные сроки исполнения | Календарные сроки исполнения | Точно установленные сроки исполнения | Почасовые и суточные графики исполнения | |
Ответственные исполнители, без указания соисполнителей | Ответственные исполнители и соисполнители по этапам и видам работ | Подробный перечень исполнителей по этапам и видам работ и номенклатуре продукции | Подетальное распределение работ среди исполнителей | |
Эффективность: достижение цели, окупаемость затрат | Превышение дохода над расходами (прибыль) | Сумма чистого дохода | Своевременность и полнота выполнения плана по номенклатуре продукции | |
Более подробно рассмотри один из видов планирования.
1.2 Текущее планирование в организации
Текущее планирование осуществляется путем детальной разработки на срок до одного года оперативных планов для компании в целом и ее отдельных подразделений в международном масштабе, в частности, программ маркетинга, планов по научным исследованиям, планов по производству, материально-техническому снабжению.
Основными звеньями текущего плана производства являются календарные планы (месячные, квартальные, полугодовые), которые представляют собой детальную конкретизацию целей и задач, поставленных перспективным и среднесрочным планами. В календарных планах предусматриваются расходы на реконструкцию имеющихся мощностей, замену оборудования, сооружение новых предприятий, обучение обслуживающего персонала. Таким образом, текущее планирование находит воплощение в краткосрочных и оперативных планах, в которых увязываются все направления деятельности организации и ее подразделений на предстоящий период.
Краткосрочные планы на уровне предприятия разрабатываются в виде производственных программ на срок от нескольких недель до года. Они касаются объема выпуска продукции, материально-технического снабжения, порядка использования оборудования и прочее. При изменении спроса, сбоях в поставках, нарушениях в процессе производства программы могут корректироваться.
Производственная программа основывается на прогнозе сбыта, который исходит из поступивших заказов, величины продаж за истекший период, оценки рыночной конъюнктуры и прочее, а также на имеющихся кадрах, производственных мощностях, запасах сырья, материалов. Она является основой составления текущих смет (бюджетов) расхода ресурсов с учетом их имеющихся резервов, ожидаемых поставок, возможностей маневра.
В сущности, производственные программы содержат решения в том, как эксплуатировать технологическую систему предприятия в зависимости от меняющегося рыночного спроса и обеспечить производство необходимой продукции и услуг с минимальными затратами.
Оперативные планы — собственные производственные программы, задания участкам и бригадам, то есть формируемые подразделениями на основе касающейся их части программы. Элементами такого плана чаще всего определяют:
1) календарный план, определяющий последовательность и сроки запуска, обработки и выпуска каждого вида изделий и их партий по дням недели; маршруты их движения, загрузку оборудования; потребность в инструментах и т. п.;
2) сменно-суточные задания, содержащие сведения об объеме на конкретных видах продукции, которая должна быть произведена в данном и смежных цехах;
3) план-график движения изделий и их отдельных частей в рамках технологического процесса.
Кроме того, во многих источниках указано, что текущее, или оперативное, планирование — это и то, чем ежедневно занимается менеджер на предприятии. К нему относится планирование работы предприятия на небольшой промежуток времени. Это может быть как день, так и месяц, квартал, полугодие и даже год. Это зависит от стратегических и тактических целей предприятия.
Текущее планирование, как правило, вызывается необходимостью реагировать на многие факторы. Например, должна быть мгновенной реакция менеджера на факт наступления форс-мажорных обстоятельств, которые могут вызвать гибель людей. К ним относятся стихийные бедствия (наводнение, пожар, землетрясение и т. д.). К форс-мажорным обстоятельствам относят и забастовки. Менеджер должен быстро реагировать на возникшие нештатные ситуации, на изменения во внешней или внутренней среде предприятия с целью предотвращения нежелательных последствий или извлечения максимальной пользы для предприятия. Сюда можно отнести и разрешение текущих проблем и задач, например таких, как конфликты.
При текущем планировании, в отличие от стратегического, отсутствует существенный временной разрыв между фиксацией на уровне сознания действия, подлежащего исполнению, и осуществлением такого действия в реальном режиме. Менеджер должен знать, что реакции оперативного планирования и оперативного действия могут иметь весьма важные стратегические последствия. Он должен уметь продлевать последствия оперативного решения, текущего планирования, оперативного действия на будущий временной период. В противном случае могут возникнуть весьма опасные для предприятия явления или ситуации.
В данном случае процесс текущего планирования состоит из нескольких стадий:
· выявление проблемы;
· определение возможных действий;
· предварительный выбор одного из определенных возможных действий;
· анализ возможных последствий;
· окончательный выбор действия.
Причем менеджер должен уметь видеть не только текущий момент, но и предвидеть влияние решения на будущий временной период. То есть здесь имеется в виду, что менеджер должен уметь составлять стратегические планы, организовывать тактическое планирование и заниматься текущим планированием.
То есть, главное для текущего планирования — его взаимозависимость со стратегическим планированием. Необходимо учитывать базовые ценности и миссии компании при составлении текущих планов, но и реакции текущего планирования и оперативного действия могут иметь весьма важные стратегические последствия. Кроме того, после выполнения стратегической цели необходима ее заменена на следующую стратегическую цель и соответствующая организация текущего планирования.
Успешное стратегическое планирование неразрывно связано с текущим планированием, представляющим собой детальную работу по конкретизации стратегии. Ежедневная работа менеджера заключается в постоянном принятии множества решений, каждое из которых сопровождается процедурой текущего планирования хода их реализации.
1.3 План предприятия и его характеристика
Функционирование любого предприятия подразумевает взаимодействие и совместную работу нескольких звеньев (людей, отделов, дивизионов и т. д.). Для того, чтобы их деятельность была эффективной и слаженной необходима четкая постановка задачи для каждого звена, т. е. необходим план, разработанный на основе миссии и целей предприятия.
В экономической литературе авторы дают разные определения термину планирование.
Планирование непрерывный процесс установления или уточнения и конкретизации целей развития всей организации и ее структурных подразделений, определения средств их достижения, сроков и последовательности реализации, распределения (выявления) ресурсов.
· Планирование это систематическая подготовка принятия решений о целях, средствах и действиях, путем целенаправленной сравнительной оценки различных альтернативных действий в ожидаемых условиях.
· Планирование представляет собой не единичный акт, а сложный многофазовый, многозвенный процесс, совокупность последовательных шагов в поисках оптимального решения. Эти шаги могут осуществляться параллельно, но согласованно, под одним общим руководством.
Планирование — это, прежде всего процесс принятия решений, позволяющих обеспечить эффективное функционирование и развитие предприятия в будущем, уменьшить неопределенность. Обычно эти решения образуют сложную систему, в рамках которой влияют друг на друга, поэтому нуждаются в определенной увязке, позволяющей обеспечить их оптимальное сочетание с точки зрения улучшения конечного результата. Решения, которые принято относить к плановым, взаимосвязаны с постановкой целей, задач, выработкой стратегии, распределением, перераспределением ресурсов, определением стандартов, в соответствии с которыми предприятие должно действовать в предстоящем периоде.
Планирование как основной процесс управления включает разработку и реализацию средств воздействия: концепцию, прогноз, программу, план.
Каждое из средств воздействия имеет свою специфику и условия использования. Планирование предопределяет системное осмысливание ситуации, более четкую координацию, точную постановку задач и современные методы прогноза.
Планирование в узком смысле слова сводится к разработке специальных документов-планов, определяющих конкретные направления предприятия по достижению стоящих перед ним целей на предстоящий период.
Планом называется официальный документ, в котором отражаются прогнозы развития предприятия в будущем; промежуточные и конечные задачи и цели, стоящие перед ним и его отдельными подразделениями; механизмы координации текущей деятельности и распределения ресурсов.
План тесно связан с конкретностью, т. е. выражается конкретными показателями, определенной величины или параметрами.
План становится основой деятельности предприятия всех форм собственности и размеров, так как без него невозможно обеспечить согласованную работу подразделений, контролировать процесс, определить потребность в ресурсах, стимулировать трудовую активность работающих. Сам процесс планирования позволяет более четко формулировать целевые установки предприятия и использовать систему показателей деятельности, необходимую для последующего контроля результатов. Кроме того, планирование укрепляет взаимодействие руководителей различных служб. Планирование в новых условиях это непрерывный процесс использования новых путей и способов совершенствования деятельности предприятия за счет выявленных возможностей, условий и факторов. Следовательно, планы не могут быть директивными, а должны меняться в соответствии с конкретной ситуацией.
В плане разрабатываются задания для всех видов деятельности, для каждого звена или на один вид работы.
Так как план является перспективным документом, для его разработки сформулированы следующие требования:
· преемственность стратегического и текущего планов;
· социальная ориентация:
· ранжирование объектов по их важности;
· адекватность плановых показателей;
· согласованность с параметрами внешней среды;
· вариантность;
· сбалансированность;
· экономическая обоснованность;
· автоматизация системы планирования;
· обоснованность плановых задач с точки зрения системы прогрессивных технико-экономических нормативов;
· ресурсное обеспечение;
· наличие разработанной системы учета, отчетности, контроля, ответственности за выполнение.
Рассмотрим один из примеров текущего плана на предприятии, составим план по труду и кадрам на планируемый период.
внутрифирменный план труд кадр
2. Практическая часть
2.1 Составление плана по труду и кадрам на планируемый период
Составить план по труду и заработной плате Таблица 2.1
Исходные данные
Изделие | Планово-расчетная цена, руб. | План, шт. | Нормативы на единицу, руб. | |||||
с ВЗО | в т.ч. ВЗО | Трудоемкость, н/час | ЗП по расценкам, руб. | Сырье и материалы, руб. | Покупные полуфабрикаты, руб. | |||
А | 48 900,00 | 3600,00 | 48,5 | 611,10 | 25 100,00 | 15 600,00 | ||
Б | 3 854,50 | ; | 1 810 | 15,6 | 196,56 | 1 600,20 | ; | |
В | 73 800,10 | 6374,00 | 165,1 | 2146,30 | 15 100,00 | 34 800,00 | ||
Г | 15 650,38 | 37,95 | 5 000 | 49,6 | 644,80 | 570,40 | 3 680,40 | |
Д | 1 728,90 | 3,20 | 15 020 | 3,5 | 45,50 | 650,10 | 720,20 | |
1. Планируемый коэффициент выполнения норм — 1,15.
2. Рост ПТ производственных рабочих — 1,1%.
3. Удельный вес производственных рабочих в общей численности ППП — 63,7%.
4. Удельный вес учеников в общей численности ППП — 1,07%.
5. Численность вспомогательных рабочих составляет от численности производственных рабочих — 19,3%.
6. Доля руководителей в составе РСС — 40,4%.
7. Доля специалистов в составе РСС — 57,8%.
8. Премии рабочих-сдельщиков за выполнение показателей — 45,0%.
9. Количество часов, планируемое сдельщиком в ночное время — 780 ч.
10. Часовая тарифная ставка с вредными условиями труда: 3-го разряда — 9,60 руб.
11. Доплата за работу в ночное время — 40,0%.
12. Средняя ЗП за 1 час 1-го разряда подростка — 4,70 руб.
13. Отчетные данные за соответствующий период прошлого года:
а) Численность персонала, чел.:
— производственных рабочих — 289 чел.;
— вспомогательных рабочих — 61 чел.;
— всех рабочих — 350 чел.;
— учеников — 2 чел.;
— руководителей — 38 чел.;
— специалистов — 59 чел.;
— служащих — 2 чел.;
— всех работающих — 451 чел.
б) Производственная программа — 201 080,6 тыс. руб.;
в) Средняя (среднемесячная) ЗП, руб.:
— 1-го работающего — 7 249 руб.;
— 1-го производственного рабочего — 6 850 руб.;
— 1-го вспомогательного рабочего — 5 143 руб.;
— 1-го рабочего 6 552 руб.;
— 1-го руководителя — 12 400 руб.;
— 1-го специалиста — 8 300 руб.;
— 1-го служащего — 4 900 руб.;
— 1-го ученика — 2 800 руб.
15.Фонд ЗП на планируемый период, согласно штатного расписания подразделения, руб.:
— вспомогательных рабочих — 3 858 800 руб.;
— учеников — 72 800 руб.;
— руководителей — 5 937 200 руб.;
— специалистов — 6 046 800 руб.;
— служащих — 119 500 руб.
2.2 Планирование выпуска товарной продукции
1. Определение объема товарной продукции по плану:
Vт.п. = Vв нат. выр. * ПРЦс взо
Таблица 2.2
Изделие | ПРЦ с взо, руб. | Объем выпуска, шт. | Объем товарной продукции, руб. | |
А | 48 900,00 | 44 010 000,00 | ||
Б | 3 854,50 | 1 810 | 6 976 645,00 | |
В | 73 800,10 | 60 516 082,00 | ||
Г | 15 650,38 | 5 000 | 78 251 900,00 | |
Д | 1 728,90 | 15 020 | 25 968 078,00 | |
ИТОГО: | 215 722 705,00 | |||
2. Рассчитаем затраты на выпуск товарной продукции:
Таблица 2.3
Изделие | Объем выпуска, шт. | Затраты на выпуск товарной продукции | ||||
Труд, н/час | ЗП по расценкам, руб. | Сырье и материалы, руб. | Покупные полуфабрикаты, руб. | |||
А | 43 650,00 | 549 990,00 | 22 590 000,00 | 14 040 000,00 | ||
Б | 1 810 | 28 236,00 | 355 774,00 | 2 896 362,00 | ; | |
В | 135 382,00 | 1 759 966,00 | 12 382 000,00 | 28 536 000,00 | ||
Г | 5 000 | 248 000,00 | 3 224 000,00 | 2 852 000,00 | 18 402 000,00 | |
Д | 15 020 | 52 570,00 | 683 410,00 | 9 764 502,00 | 10 817 404,00 | |
ИТОГО: | 507 838,00 | 6 573 140,00 | 50 484 864,00 | 71 795 404,00 | ||
3. Определим стоимость ВЗО по плану:
Свзо = ВЗО * Vв нат. выр.
Таблица 2.4
Изделие | ВЗО, руб. | Объем выпуска, шт. | Стоимость ВЗО, руб. | |
А | 3 600,00 | 3 240 000,00 | ||
Б | ; | 1 810 | ; | |
В | 6 374,00 | 5 226 680,00 | ||
Г | 37,95 | 5 000 | 189 750,00 | |
Д | 3,20 | 15 020 | 48 064,00 | |
ИТОГО: | 8 704 494,00 | |||
2.3 Решение с пояснениями (планирование численности ППП и фонда заработной платы производственных рабочих)
1. Планирование численности ППП
где
тогда трудоемкость программы составит Т = 507 838,00 * (1 — 0,1 088) = 502 313,00 н/час.
Таким образом, трудоемкость программы с учетом планового выполнения норм:
Тплан = Т/Кв.н. = 502 313,00/1,15 = 436 794,00 н/час.
Исходя из данной трудоемкости и эффективного фонда рабочего времени одного рабочего определяется плановая численность производственных рабочих:
Чпр. раб. = Тплан/Фэ
Чпр. раб. = 436 794,00/1 558,00 = 280,36 = 280 чел.
2. Планирование численности всего ППП Далее возможно определить общую численность ППП, зная долю производственных рабочих. Тогда численность всего ППП будет составлять:
ЧППП = Чосн./0,637 = 280/0,637 = 440 чел.
3. Планирование численности вспомогательных рабочих.
Численность вспомогательных рабочих определяется по формуле:
Чвсп. = ЧСосн. * 0,193 и будет составлять:
Чвсп. = 280 * 0,193 = 54 чел.
4. Планирование численности учеников.
Исходя из доли учеников в численности ППП, определяется численность учеников:
Чуч. = ЧППП * 0,0107
Чуч. = 440 * 0,0107
5. Планирование численности РСС:
Чрсс = ЧППП — Чосн.раб. — Чвсп.раб. — Чуч.
Чрсс = 440 — 280 — 54 — 5 = 101 чел.
6. Планирование численности РСС по категориям:
— численность руководителей:
Чрук. = 101 * 0,404 = 41 чел.
— численность специалистов:
Чспец. = 101 * 0,578 = 58 чел.
— численность служащих:
Чслуж. = Чрсс — Чрук. — Чспец. = 101 — 41 — 58 = 2 чел.
7. Определение плановой выработки по соответствующим категориям работников:
В = ТП/Ч, где ТП — объем товарной продукции, Ч — численность соответствующей категории работников.
— выработка на одного работающего:
В = 215 722 705/440 = 490 279 руб.
— выработка на одного рабочего:
В = 215 722 705/(280 + 54) = 645 876 руб.
— выработка на одного производственного рабочего:
В = 215 722 705/280 = 770 438 руб.
Расчетные данные численности ППП и выработки приведены в таблице 2.5.
Таблица 2.5
Расчетные данные ППП и выработки
Показатели | Единица измерения | План | |
1. Численность персонала: | |||
производственных рабочих | чел. | ||
вспомогательных рабочих | чел. | ||
всех рабочих: | чел. | ||
учеников | чел. | ||
руководителей | чел. | ||
специалистов | чел. | ||
служащих | чел. | ||
всего работающих: | чел. | ||
2. Производственная программа с учетом планового изменения норм | н/ч. | 502 313 | |
3. Выполнение норм | % | 1,15 | |
4. Требуется на программу с учетом выполнения норм (п.2/ п. З) | н/ч. | 436 794 | |
5. Полезный фонд времени 1 рабочего | час. | 1 558 | |
6. Численность производственных рабочих-сдельщиков | чел. | ||
7. Производительность труда | |||
производственная программа | руб. | 215 722 705 | |
выработка на 1 -го работающего | руб. | 490 279 | |
выработка на 1-го рабочего | руб. | 645 876 | |
выработка на 1-го производственного рабочего | руб. | 770 438 | |
8. Планирование фонда заработной платы Фонд заработной платы производственных рабочих состоит из заработной платы по сдельным расценкам, премии за выполнение показателей и доплат до часового, дневного и месячного фонда заработной платы.
ФЗПобщ. = ФЗПсд. + П + Зд.час + Зд.дн. + Зд.мес.
— фонд заработной платы по сдельным расценкам:
ФЗПсд. = 900*611,1 + 1 810*196,56 + 820*2 146,3 + 5 000*644,8 + 15
020*45,5 = 6 573 140 руб.
Так как наблюдается уменьшение трудоемкости на 1,088%, то заработная плата по сдельным расценкам уменьшается на аналогичную величину и составит:
ФЗПсд. = 6 573 140 * 0,989 = 6 500 835 руб.
— премия за выполнение показателей: составляет 45% от заработной платы по расценкам и таким образом составит:
П = 0,45 * 6 500 835 = 2 925 376 руб.
— доплаты до часового фонда заработной платы: в данном случае ограничиваются доплатами за работу в ночное время:
где — среднечасовая тарифная ставка;
Фн/вр — фонд ночного времени работы;
qн/вр — размер доплаты за работу в ночное время, %;
Кпр — коэффициент премий.
Зд.час = 9,6*780*0,4*1,45 = 4 343 руб.
ФЗПчас = 6 500 835 + 2 925 376 + 4 343 = 9 430 554 руб.
— доплаты до дневного фонда заработной платы: в данном случае доплаты до дневного фонда заработной зарплаты состоят из доплат за сокращенный рабочий день подросткам и рабочих с вредными условиями труда, а также из доплат перерывов для кормления детей.
1) Доплаты подросткам за сокращенный рабочий день:
где Чл — число льготных часов в день, Фэ — эффективный фонд рабочего времени в днях,
— часовая тарифная ставка для подростков, Рпр. раб. — численность производственных рабочих.
Зподр. = 0,1*205,83*4,7*280 = 27 087 руб.
2) Доплаты рабочим за вредные условия труда:
Звр.у. = 0,21*205,83*9,6*280 = 116 187 руб.
3) Оплата перерывов в работе кормящих матерей: определяется из среднечасовой зарплаты и общего количества перерывов в работе кормящих матерей (по плановому бюджету рабочего времени).
ЗПср.час = ФЗПчас / (Рпр*Фэ, ч)
ЗПср.час = 9 430 554 / (280*1 558) = 21,62 руб./ч Зкорм.мат = 0,089*21,62*280*205,83 = 110 895 руб.
ФЗПдн = ФЗПчас + Зподр + Звр.у + Зкорм.мат
ФЗПдн = 9 430 554 + 27 087 + 116 187 + 110 895 = 9 684 723 руб.
— доплаты до месячного фонда зарплаты: в данном случае состоят из оплаты очередных отпусков и отпусков по учебе, оплаты выполнения гос. обязанностей и командировок, а также 14-й зарплаты.
1) Оплата очередных отпусков:
Зот = (9 684 723*25,86)/205,83 = 1 216 766 руб.
2) Оплата отпусков по учебе:
Зот.уч = (9 684 723*0,18)/205,83 = 8 469 руб.
3) Оплата за выполнение гос. обязанностей:
руб.
4) Оплата командировок:
ЗПср.дн = (ФЗПдн / Рплан*Фэ.дн) = (9 684 723/280*205,83) = 168 руб.
Зком = 168*2,01*280 = 94 550 руб.
ФЗПмес = ФЗПдн + Зот + Зот.уч + Згос.пос + Зком
ФЗПмес = 9 684 723+1216766+8469+259 727+94550 = 11 264 235 руб.
Размеры доплат представлены в таблице 2.6.
Таблица 2.6
Размеры доплат
Наименование доплат | Размер доплат | % | |
Доплаты до часового фонда заработной платы — за работу в ночное время | 4 343 | 0,05 | |
Доплаты до дневного фонда заработной платы — подросткам за сокращенный рабочий день — перерывы кормящим матерям — за вредные условия труда | 27 087 110 895 116 187 | 0,29 1,18 1,23 | |
Доплаты до месячного фонда заработной платы — очередные отпуска — отпуска по учебе — гос. обязанности — командировки | 1 216 766 8 469 259 727 94 550 | 12,91 0,09 2,76 1,0 | |
Итого: | 1 838 024 | 19,51 | |
По бюджету рабочего времени:
Расчет фонда заработной платы производственных рабочих-сдельщиков представлен в таблице 2.7.
Таблица 2.7
Фонд заработной платы производственных рабочих-сдельщиков
Наименование | Сумма, руб. | |
Заработная плата рабочих-сдельщиков по плановым расценкам | 6 500 835 | |
Доплата по премиально-прогрессивной системе оплаты труда | 2 925 376 | |
Доплаты до часового, дневного и месячного фонда заработной платы | 1 838 024 | |
Фонд заработной платы производственных рабочих-сдельщиков | 11 264 235 | |
руб.
2.4 Итоговая таблица плана по труду и заработной плате
Таблица 2.8
Показатели | Ед. изм. | Отчетный год (без 14 з/пл) | Отчетный год (с 14 з/пл) | Плановый год (без 14 з/пл) | Плановый год (с 14 з/пл) | % к соотв. периоду отчет. г. (без 14 з/пл) | % к соотв. периоду отчет.г. (с 14 з/пл) | |
А. Численность персонала | ||||||||
Всего работающих | чел. | 97,56 | ||||||
Производственных рабочих | чел. | 96,89 | ||||||
Вспомогательных рабочих | чел. | 88,52 | ||||||
Всех рабочих | чел. | 95,43 | ||||||
Учеников | чел. | 250,00 | ||||||
Руководителей | чел. | 107,89 | ||||||
Специалистов | чел. | 98,31 | ||||||
Служащих | чел. | 100,00 | ||||||
Б. Производительность труда | ||||||||
Производственная программа | руб. | 201 080 600,00 | 215 722 705,00 | 107,28 | ||||
Выработка 1 работающего | руб. | 445 855,00 | 490 279,00 | 109,96 | ||||
Выработка 1 рабочего | руб. | 574 516,00 | 645 876,00 | 112,42 | ||||
Выработка 1 производственного рабочего | руб. | 695 781,00 | 770 438,00 | 110,73 | ||||
В. Средняя зарплата | ||||||||
Работающего | руб. | 7 249,00 | 7 313,00 | 5 170,00 | 5 236,00 | 71,32 | 71,60 | |
Производственного рабочего | руб. | 6 850,00 | 6 914,00 | 3 352,00 | 3 419,00 | 48,93 | 49,45 | |
Вспомогательного рабочего | руб. | 5 143,00 | 5 183,00 | 5 955,00 | 6 000,00 | 115,79 | 115,76 | |
Рабочего | руб. | 6 552,00 | 6 612,00 | 3 773,00 | 3 836,00 | 57,59 | 58,02 | |
Ученика | руб. | 2 800,00 | 2 816,00 | 1 213,00 | 1 220,00 | 43,32 | 43,32 | |
Руководителя | руб. | 12 400,00 | 12 480,00 | 12 067,00 | 12 142,00 | 97,31 | 97,29 | |
Специалиста | руб. | 8 300,00 | 8 382,00 | 8 688,00 | 8 771,00 | 104,67 | 104,64 | |
Служащего | руб. | 4 900,00 | 4 942,00 | 4 979,00 | 5 021,00 | 101,61 | 101,60 | |
Г. Фонд заработной платы | ||||||||
Всего работающих | руб. | 39 231 588,00 | 39 579 858,0 | 27 299 335,00 | 27 647 605,00 | 69,59 | 69,85 | |
Производственных рабочих | руб. | 23 755 800,00 | 23 979 300,0 | 11 264 235,00 | 11 487 735,00 | 47,42 | 47,91 | |
Вспомогательных рабочих | руб. | 3 764 676,00 | 3 793 676,00 | 3 858 800,00 | 3 887 800,00 | 102,50 | 102,48 | |
Всех рабочих | руб. | 27 518 400,00 | 27 770 900,0 | 15 123 035,00 | 15 375 535,00 | 54,96 | 55,37 | |
Учеников | руб. | 67 200,00 | 67 578,00 | 72 800,00 | 73 178,00 | 108,33 | 108,29 | |
Руководителей | руб. | 5 654 400,00 | 5 690 900,00 | 5 937 200,00 | 5 973 700,00 | 105,00 | 104,97 | |
Специалистов | руб. | 5 876 400,00 | 5 934 292,00 | 6 046 800,00 | 6 104 692,00 | 102,90 | 102,87 | |
Служащих | руб. | 117 600,00 | 118 600,00 | 119 500,00 | 120 500,00 | 101,62 | 101,60 | |
Заключение
Таким образом, план производства — это центральное звено в системе планирования, в котором поэтапно устанавливаются все необходимые вертикальные и горизонтальные связи между подразделениями на весь планируемый период.
Система планирования обеспечивает наибольшую отдачу и выгоду торговому предприятию при выполнении следующих правил:
— пунктуальная обоснованность каждого элемента и каждого этапа плана;
— точное исполнение плановых заданий всеми его участниками;
— наличие сплошного непрерывного учета, контроля и корректировки исполнения плана.
Точность и обоснованность принимаемых на всех уровнях управления решений во многом зависит от качества используемых на различных этапах планирования экономических нормативов и норм.
В рыночных отношениях предприятий действует целая система взаимосвязанных планово-экономических показателей и механизмов, определяющих конечный результат всякой производственно-финансовой и социально-трудовой деятельности.
Они выполняют весьма важную регулирующую роль в современном производстве и предпринимательстве. От содержания и целевого назначения конкретных плановых показателей, их обоснованности и степени взаимной увязки во многом зависит не только уровень самого процесса свободного внутрихозяйственного планирования, но и достигаемые при этом как промежуточные, так и конечные результаты.
В ходе курсовой работы был представлен один из примеров текущего плана на производстве, составлен план по труду и кадрам, на планируемый период. Можно сделать следующие выводы. Соотношение темпа роста средней заработной платы, приходящейся на одного работника ППП, и темпа роста производительности труда на одного работника является удовлетворительным, так как темп роста производительности труда в плановом периоде больше темпа роста средней заработной платы.
Список литературы
1. Большаков С. В. Финансы предприятий: теория и практика. Учебник — М.: Книжный мир, 2006.
2. Бринк И. Ю., Савельева Н. А.: Бизнес-план предприятия. Теория и практика / Серия «Учебники, учебные пособия». Ростов н/Д: Феникс, 2002.
3. Бухалков М. И. Внутрифирменное планирование: Учебник. — 2-е изд., испр. и доп. — М.: ИНФРА-М, 2004.
4. Бухалков М. И. Планирование на предприятии. — М.: ИНФРА-М, 2005.
5. Лихачева О. Н. «Финансовое планирование на предприятии» «Проспект», 2004 г.
6. Планирование на предприятии: Методические указания / Сост. Бирюкова З. Т. — Ковров: КГТА, 2006. — 48 с.
7. Павлова Л. Н. Финансы предприятий. — М.: Финансы, ЮНИТИ, 2005.
8. Ильин А. И. Планирование на предприятии: учеб, пособие / А. И. Ильин. — 7-е изд., испр. и доп. — Мн. Новое знание, 2006. с. 29
9. Шевелева Л. И., Хардиков В. В. Финансовое планирование на предприятии.- М.: ООО «Знание», 2006.