Организация учета и анализ налоговой нагрузки на примере ИП Воронкова Т. А

Введение

Для эффективного функционирования рыночного хозяйства необходимым условием является формирование конкурентной среды путем развития предпринимательства, в том числе малого бизнеса. Подобная форма предпринимательства обладает достоинствами: это гибкость и моментальная приспособляемость к конъюнктуре рынка, способность быстро изменять структуру производства, быстро создавать и оперативно применять новые технологии и научные разработки; это также дух инициативы, предприимчивость и динамизм.

В настоящее время малые предприятия стали по существу основой экономики наиболее развитых стран. В таких странах на долю малого и среднего бизнеса приходится примерно 50−70% ВВП. В России же малый бизнес представляет собой свыше 880 тысяч предприятий, а также 4,5 млн. человек занимающихся предпринимательством без образования юридического лица, на долю которых приходится по разным оценкам от 10 до 12% ВВП. Количество занятых здесь составляет 12млн. человек [23, c. 24].

Немаловажным является тот факт, что за счет налоговых и иных поступлений от хозяйственной деятельности малых предприятий в значительной мере формируются бюджеты в субъектах РФ.

В истории развития общества еще ни одно государство не смогло обойтись без налогов, поскольку для выполнения своих функций по удовлетворению коллективных потребностей ему требуется определенная сумма денежных средств, которые могут быть собраны только посредством налогов.

В укреплении экономической позиции России налоги играют немалую роль. Им отводится важное место среди экономических рычагов, при помощи которых государство воздействует на рыночную экономику.

Как отмечает Е. В. Чипуренко, в Российской Федерации не существует единого термина, характеризующего влияние налоговой системы на хозяйственную деятельность предприятия и его финансовое состояние. Для отражения данного влияния часто применяются следующие понятия: «налоговая нагрузка», «налоговое бремя», «совокупное налоговое изъятие», «налоговый пресс», «бремя обложения» и т. п. категория «налоговая нагрузка» по-разному трактуется представителями экономической мысли.

Так, под налоговой нагрузкой, очень часто, подразумевается соотношение суммы уплаченных налогов и оборота (выручки) организации.

Так же термин «налоговая нагрузка» трактуется как «совокупность инструментов государства, позволяющих ему конкретизировать общее бюджетное решение о совокупном объеме доходов, обеспечивающих необходимые расходы общественного сектора»

Налоговая нагрузка так же понимается как «обобщенная количественная и качественная характеристика влияния обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации на финансовое положение предприятии — налогоплательщиков»

В связи с этим особую актуальность приобретает исследование вопросов организации бухгалтерского учета и методики формирования финансовой отчетности. Основные факторы, которые будут определять в дальнейшем тенденции развития бухгалтерского учета и составления отчетности в малых предприятиях, связаны с совершенствованием организационно-экономических и правовых основ их функционирования.

Потребность в адекватной современным условиям системе учетно-аналитического обеспечения субъектов малого бизнеса предопределила выбор темы, постановку цели и задач монографического исследования.

Целью дипломной работы является исследование теоретических и организационно-методических положений по совершенствованию организации бухгалтерского учета и налогообложению на предприятиях малого бизнеса. Определение налогового бремени конкретного предприятия и разработка рекомендаций по совершенствованию налогового регулирования и управлению финансами, направленных на повышение эффективности их деятельности.

Для достижения поставленной цели определен круг взаимосвязанных задач:

• рассмотрение систем налогообложения малого предпринимательства: общего режима и специальных (единого налога на вмененный доход и упрощенной системы налогообложения);

• изучение тяжести налоговой нагрузки индивидуальных предпринимателей, находящихся на общем режиме налогообложения и специальных режимах налогообложения, особенностей исчисления единого налога на вмененный доход с применением различных понижающих коэффициентов;

• анализ проблем малого предпринимательства в России и путей их решения.

Объектом исследования была избрана существующая практика бухгалтерского учета и формирования отчетности в малых предприятиях.

В данной дипломной работе использовались следующие материалы ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в РФ», «О защите прав юридических лиц при проведении госконтроля», «О государственной регистрации юридических лиц» и.т.д. А так же научные работы следующих авторов Баженов Ю. К, Басовский Л. Е, Грибов В. Д, Лапуста М. Г, Полонский Ю.Д.В.