Правовой режим и правовые гарантии иностранных инвестиций

• Введение
• Глава 1. Понятие и сущность правового регулирования иностранных инвестиций в РФ
• 1.1 Понятие иностранных инвестиций в законодательстве
• 1.2 Понятие правовое регулирования иностранных инвестиций
• Глава 2. Правовой режим и правовые гарантии
• 2.1 Понятие и принципы правового режима иностранных инвестиций
• 2.2 Правовые гарантии иностранных инвестиций
• Заключение
• Список использованной литературы

Актуальность проблем правового регулирования иностранных инвестиций в последние годы уделяется все больше внимания. Данная тенденция объективно обусловлена происходящим социально-экономическим процессом. Здесь на лицо феномен рубежа XX и XXI вв., когда инвестиционные потоки превысили объем торговли товарами и услугами вместе взятых на международном уровне. При этом мировое инвестиционное сотрудничество является катализатора глобальных процессов на всех уровнях социально-экономического развития мира.

Наряду с этим в теории и практике международного инвестиционного права не хватает комплексных исследований, которые пояснили бы на многие актуальные правовые проблемы зарубежного инвестирования.

Поступательное движение глобализационных процессов ставит новые проблемы об основных парадигмах мировых инвестиционных процессов и правового измерения, особенно в отношении динамики соотношения национального права и международного права в инвестиционной сфере. В условиях глобализации одной из наиболее важных задач становится избежание основных столкновений интересов международного и национального права, что требует своевременного договорно-правового закрепления отношений между различными субъектами права.

Инвестиционное право, являясь правовой базой для участников инвестиционной деятельности, регулирует иностранные инвестиционные отношения, помогая их изменению в соответствии с новыми условиями, и способствует совершенствованию методов и форм обеспечения правовой защиты публично-правовыми и частно-правовыми методами регулирования.

Согласованное странами в общемировом масштабе добровольное устранение экономических границ создает многочисленные правовые проблемы. Вовлечение в сферу инвестиционных отношений традиционных правовых инструментов, входящих в противоречие с новыми правовыми явлениями мироустройства, свидетельствуют о том, что привычные понятия инвестиционного права не всегда укладываются в современные юридические рамки инвестирования за рубежом.

Для того чтобы правовое обеспечение инвестиционных отношений с иностранным элементом отвечало условиям перехода России к рыночным отношениям, необходимо было целенаправленно и обдуманно развивать, расширять соответствующую законодательную базу.

Сегодня по инвестиционному климату Россия расположилась во второй сотне государств. В значительной степени — этот результат несовершенства правовых механизмов, призванных стимулировать инвестиционную деятельность на территории государства, а так же сложность соотношения национальных и международных норм права в сфере инвестирования.

Поэтому основным условием гармоничного развития инвестиционного права в России, является тесное взаимодействие и соприкосновение национального законодательства и международных норм права.

Проблемы соотношения и взаимодействия государства, как суверена и как участника инвестиционных отношений, с одной стороны, и иностранного инвестора, с другой, представляют одну из актуальных, наиболее важных и определенно сложных проблем юриспруденции в России и в мире.

Объектом исследования курсовой работы является общественно-правовые отношения участников иностранной инвестиционной деятельности на территории Российской Федерации.

Цель данной работы исследования состоит в том, чтобы на основе анализа научной литературы, действующего законодательства, судебной и правоприменительной практики исследовать актуальные вопросы особенностей правового регулирования иностранных инвестиций в Российской Федерации.

В соответствии с поставленной целью в ходе изучения необходимо решить следующие основные задачи:

рассмотреть понятие и сущность правового регулирования иностранных инвестиций, изучить правовой режим и правовые гарантии иностранных инвестиций;

проанализировать влияние законодательства на сделку (договор) с участием иностранных инвестиций.

В последнее время в юридической науке наблюдается активизация интереса к вопросам относительно инвестиционного права в РФ и правового регулирования иностранных инвестиций в РФ. Теоретической основой данной работы являются труды таких авторов как: О. И. Антипова, А. Г. Богатырев, М. М. Богуславский, Г. К. Дмитриева, Н. Г. Доронина, И. И. Лукашук, А. В. Пушкин, И. З. Фархутдинов, А. Б. Хоменко и других ученых.

Нормативная база исследования представлена нормативно-правовыми актами Российской Федерации (Конституция РФ, Гражданский кодекс РФ, Таможенный кодекс РФ, а также федеральные законы РФ).

Курсовая работа состоит из введения, двух глав, включающих по два параграфа, заключения, списка использованной литературы.

В первой главе раскрываются понятие и сущность иностранных инвестиций, иностранных инвесторов.

Во второй главе анализируются: правовой режим и правовые гарантии иностранных инвестиций.

правовая гарантия иностранная инвестиция

Глава 1. Понятие и сущность правового регулирования иностранных инвестиций в РФ

1.1 Понятие иностранных инвестиций в законодательстве

Интенсивное исследование основных понятий в сфере правового регулирования иностранных инвестиций началась в период становления в России рыночной экономики. После распада СССР, когда вновь, спустя 60−70 лет, национальная экономика стала открытой для иностранного капитала, российская правовая наука в период глобальных реформ оказалась целиком неподготовленной, к экономическим переменам, которые могли благоприятно повлиять на рыночную экономику того периода, поэтому будет справедливо заметить, что понятие «иностранные инвестиции» в российской литературе начало складываться не так давно, причем не только в общетеоретическом, но и в узко правовом смысле Нерсесянц В. С. Проблемы общей теории права и государства: учебник для вузов. М., 2002. С. 167. .

Первоначально в понятие «иностранные инвестиции» были включены все виды имущественных и интеллектуальных ценностей, которые иностранный инвестор мог вкладывать в целях получения дохода в объекты предпринимательской и других видов экономической деятельности. В течение длительного промежутка времени, по мере накопления опыта, понятие «иностранные инвестиции» стало уточняться. Специалисты посчитали необходимым внести в это понятие немаловажный критерии долгосрочности. Как показала практика, иностранные инвестиции, прежде всего, связаны с реализацией перспективных (долгосрочных) проектов. Что же касается краткосрочных кредитов и займов, то они должны регулироваться не теми же методами и формами, что иностранные инвестиции. Кроме того, с развитием правового регулирования все более важное значение стал играть критерий финансовой заинтересованности, отграничивающий иностранные инвестиции от благотворительных акций, спонсорских вложений и т. д. Иными словами, правовое регулирование иностранных инвестиций зависит от форм и видов иностранного инвестирования.

Традиционная международная практика определяет иностранные инвестиции, как ценности, принадлежащие юридическим лицам и гражданам одной страны, находящиеся в другой стране. Определения в Российском законе понятия «иностранных инвестиций» как ценностей, вкладываемых для получения прибыли (дохода), приводит к ограничению круга возможных объектов, которые попадают под защитой закона. Например, под это определение, не попадают квартиры и дома для проживания, не используемые земельные участки. Опускание объектов такого рода из-под сферы действия закона грозит возникновением в будущем серьезных правовых коллизий Рубанов А. А. Основные проблемы законодательства об иностранных инвестициях в России и других государствах бывшего СССР. М., 1990. С. 28. .

Интеграция России в экономику мира должна повлечь активное применение положений Закона об иностранных инвестициях и соответственно вынудить в перспективе пойти на более детальное толкование соответствующих положений данного закона. Пока же юристы, бизнесмены, работники государственных учреждений вынуждены давать свое видение понятию «иностранные инвестиции», что вызывает определенные неудобства для иностранного инвестора Исполинов А. С. Иностранные инвестиции в Российской Федерации и современное международное право // Московский журнал международного права. 1993. № 1. С. 154. .

В статье 2 Федерального закона «Об иностранных инвестициях в Российской Федерации» иностранная инвестиция - это вложение иностранного капитала в объект предпринимательской деятельности на территории Российской Федерации в виде объектов гражданского права, принадлежащие иностранному инвестору, если такие объекты гражданского права не изъяты из оборота или не ограничены в обороте в Российской Федерации, в соответствии с федеральными законами, в том числе денег, ценных бумаг (в иностранной валюте и валюте Российской федерации), иного имущества, имущественных прав, имеющих денежную оценку исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности (интеллектуальной собственности), а также услуг и информации Об иностранных инвестициях в Российской Федерации: федеральный закон от 9 июля 1999 г. № 160-ФЗ // Рос. газ. 1999. 14 июля. .

По Российскому законодательству статье 128 Гражданского Кодекса Российской Федерации (далее по тексту ГК РФ), к объектам гражданских прав, которые могут служить объектами капиталовложений, относятся:

вещи (включая деньги и ценные бумаги);

иное имущество (в том числе имущественные права);

работы и услуги;

охраняемые результаты интеллектуальной деятельности и приравненные к ним средства индивидуализации (интеллектуальная собственность);

нематериальные блага Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть первая от 30 ноября 1994 г. № 51-ФЗ // СЗ РФ. 1994. № 32. Ст. 3301. .

По сравнению с ранее действующим законодательством в сфере инвестирования новая интерпретация выигрывает от того, что довольно полно определяет формы, в которых можно осуществить вложения капитала.

Наиболее актуальными объектами инвестирования на сегодняшний день являются имущество: недвижимое и движимое (здания, сооружения, оборудование и другие материальные ценности), ценные бумаги, денежные средства и вклады, права на интеллектуальную собственность, права на осуществление хозяйственной деятельности, предоставляемые на основании закона или договора.

Определения, закрепленные в нормативных актах разных стран и перечни иностранных (зарубежных) инвестиций обычно являются не полными, а примерными, так как термин инвестиции охватывает все виды имущественных ценностей, которые иностранный инвестор имеет право вложить в экономику принимающей страны Морозова Л. А. Крупные, но ничтожные: Закон об иностранных инвестициях в стратегические отрасли экономики нуждается в поправках // Закон. 2010. № 751. С. 18. .

Постановление Федерального арбитражного суда Дальневосточного округа от 27 октября 2003 г. № Ф03-А04/03−2/2026, гражданин КНР Сюй Цян обратился в Арбитражный суд Амурской области с заявлением о признании незаконным решения Межрайонной инспекции Министерства РФ по налогам и сборам № 1 по Амурской области, об отказе в государственной регистрации юридического лица-ООО «Дальневосточная международная торговая ярмарка» (предприятие, полностью принадлежащее иностранному инвестору) и просил обязать Инспекцию осуществить такую регистрацию в пятидневный срок с момента вынесения решения. Отказ в регистрации общества признан судом незаконным.

Суд установил, что согласно ст. 6 Закона об иностранных инвестициях иностранные инвесторы имеют право осуществлять инвестиции на территории Российской Федерации в любых формах, не запрещенных законодательством Российской Федерации. Таким образом, довод налогового органа относительно того, что федеральными законами ограничено право иностранного гражданина на создание юридических лиц с иностранными инвестициями, в частности обществ с ограниченной ответственностью, обоснованно отклонен судом как не соответствующий приведенным выше законодательным актам О некоторых вопросах разрешения споров, связанных с налогами и сборами [Электронный ресурс]: Постановление Федерального Арбитражного Суда Российской Федерации от 27 октября 2003 г. Дело № Ф03 — А04/03−2/2026. Документ опубликован не был. Доступ из справ. — правовой системы «Гарант». .

В Федеральном законе об иностранных инвестициях статье 2, иностранным инвестором является:

а) юридическое лицо иностранного государства, которое обладает гражданской правоспособностью в соответствии с законодательством государства, в котором оно зарегистрировано, и которое, также на основании законодательства указанного государства, имеет право осуществлять инвестиции на территории Российской Федерации;

б) иностранная организация, не имеющая статуса юридического лица, которое обладает гражданской правоспособностью в соответствии с законодательством государства, в котором она зарегистрирована, и которое, также на основании законодательства указанного государства, имеет право осуществлять инвестиции на территории Российской Федерации;

в) лицо, которое постоянно проживает за пределами Российской Федерации и не имеет гражданства, правоспособность и дееспособность которого определенна в соответствии с законодательством государства его постоянного места жительства и которое имеет право на основании нормативных актов указанного государства осуществлять инвестиции на территории Российской Федерации;

г) организация, имеющая статус международной, которая вправе на основании международного договора с Россией осуществлять инвестиционную деятельность на территории Российской Федерации;

д) иностранные государства в соответствии с порядком, определяемым федеральными законами.

1.2 Понятие правовое регулирования иностранных инвестиций

Нормативно-правовая база осуществления иностранной инвестиционной деятельности на территории Российской Федерации основывается как на национальном, так и на международно-правовых уровнях. То есть государство, принимая национальные законодательные и другие нормативные правовые акты, а так же заключая международные договоры (или присоединяясь к ним), создает юридический комплекс из двухуровневых юридических норм и правил, регулирующих на его территории иностранную инвестиционную деятельность.

Говоря о регулировании инвестиционной деятельности с иностранным элементом национальным законодательствам нельзя оставить без внимания Конституцию Российской Федерации — нормативный правовой акт Российской Федерации, который обладает высшей юридической силой и закрепляет важнейшие принципы в сфере правового регулирования иностранных инвестиций Конституция Российской Федерации: принята всенародным голосованием 12 декабря 1993 г. // Рос. газ. 2009. 26 января. .

Вместе с этим на сегодняшний день в сфере нормативного регулирования деятельности иностранных инвесторов и инвестиционных процессов имеется множество проблем, стоящих, перед специалистами в области права. Наиболее важные задачи инвестиционного права это совершенствование международных правовых норм и практики их применения наряду с отечественным законодательством.

Основой правовой системы российского законодательства, которая закрепляет и регулирует аспекты инвестиционной деятельности как вид предпринимательских отношений и имущественных отношений равноправных сторон (физических и юридических лиц) в целом является гражданское законодательство. Статья 1 ГК РФ, определяя основные принципы российского гражданского законодательства, устанавливает следующее:

гражданское законодательство признает и закрепляет равенство участников отношений, свободу договора, неприкосновенность собственности, недопустимость самовольного вмешательства кого-либо в частные дела, обеспечивает беспрепятственное осуществление гражданских прав, восстановление нарушенных прав и их судебной защиту;

граждане (физические лица) и юридические лица в праве своей волей и в своем интересе приобретать и осуществлять свои гражданские права;

ограничить гражданские права можно лишь на основании федерального закона и только в той мере, в какой это необходимо в целях защиты прав и законных интересов других лиц, основ конституционного строя, нравственности, здоровья, обеспечения обороны страны и безопасности государства.

Нормы административного права устанавливают, принципы и порядок фискально-надзорных и иных взаимоотношений иностранных инвесторов с государством и уполномоченными на то федеральными органами исполнительной власти, органами власти субъектов РФ и муниципальными органами.

Административное законодательство регулирует отношения государства и иностранного инвестора как субъектов предпринимательской внешнеэкономической деятельности, на основании регулирования правового режима пересечения таможенной границы Российской Федерации Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях от 30 декабря 2001 г. № 195-ФЗ // СЗ РФ. 2002. № 1. Ст. 1. .

Установленные в рамках этого режима порядок и правила определяются Таможенным кодексом Таможенного союза, Законом РФ от 21 мая 1993 г. № 5003−1 «О таможенном тарифе», указами Президента РФ и постановлениями Правительства РФ, а также рядом подзаконных ведомственных нормативных актов в данной сфере Богатырев А. Г. Инвестиционное право. М., 2010.С. 13. .

Российским налоговым законодательством регулируются финансовые отношения иностранными инвесторами с государством, носящие фискальный и надзорный характер в применении к различного рода видам деятельности иностранных инвесторов на территории Российской Федерации, если иной порядок налогообложения не предусмотрен международно-правовыми договорами Российской Федерации с иностранными государствами по вопросам в сфере налогообложения.

В данной отрасли к наиболее важным законодательным актам относится Налоговый Кодекс Российской Федерации (далее по тексту НК РФ).

Договор (контракт) — основополагающий правовой документ, регулирующий партнерские, хозяйственные и иные отношения субъектов инвестиционной деятельности.

Исключительной компетенцией самих субъектов инвестиционной деятельности, является выбор партнеров, заключение договоров (контрактов), определение обязательств, любых других условий хозяйственных взаимоотношений, не противоречащих нормам права Российской Федерации.

Вмешательство государственных органов и должностных лиц, выходящее за пределы их компетенции не допускается в осуществление договорных отношений между ними.

Условия, указанные в договоре (контракте), заключенном между субъектами инвестиционной деятельности, действуют и сохраняют свою силу на весь срок. Изменения в договоры (контракты) после их заключения могут быть внесены в случаях, если действующим законодательством на территории РФ, установлены условия, ухудшающие положение партнеров.

До момента приемки и оплаты заказчиком (инвестором) выполненных работ и услуг, незавершенные объекты инвестиционной деятельности являются долевой собственностью субъектов инвестиционного процесса. В случае отказа инвестора (заказчика) от дальнейшего финансирования проекта он обязан компенсировать затраты, фактически произведенные на момент отказа от инвестирования другим его участникам, если иное не предусмотрено договором (контрактом).

Государство гарантирует защиту инвестиций, в том числе иностранных, вне зависимости от форм собственности в соответствии с действующим на территории Российской Федерации Законом «Об инвестиционной деятельности». Инвесторам, в том числе иностранным, обеспечиваются условия деятельности, исключающие применение мер дискриминационного характера (равноправие инвесторов), которые могли бы являться помехой для распоряжения инвестициями и управления ими.

Инвестиции не могут быть реквизированы, национализированы безвозмездно, к ним также не могут быть применены меры, равные указанным по последствиям, и только на основе законодательных актов Российской Федерации и субъектов РФ и лишь с полным возмещением инвестору всех убытков, причиненных изъятием инвестированного имущества, включая упущенную выгоду, применение подобных мер, возможно. Порядок возмещения убытков инвестору должен определяться в указанных актах.

С другой стороны, государственные органы всех уровней при ненадлежащем исполнении или неисполнении возложенных на них, на законных основаниях обязанностей или принятых обязательств по осуществлению инвестиционной деятельности несут имущественную ответственность по своим обязательствам перед другими субъектами инвестиционной деятельности Ковешников М. Е. Правовое регулирование иностранных инвестиций в Российской Федерации. М., 2001. С. 75. .

В соответствии со статьей 16 Закона об инвестиционной деятельности за ненадлежащее исполнение или неисполнение обязательств, принятых на себя, при реализации государственных заказов, федеральные органы исполнительной власти несут солидарную имущественную ответственность с другими участниками инвестиционной деятельности и должны возместить причиненного ущерба, в том числе упущенную выгоду.

Наконец, в статье 17 Закона об инвестиционной деятельности закрепляется основания и порядок прекращения или приостановления инвестиционной деятельности ссылаясь на российское законодательство действующее в данный момент времени.

В случае прекращения одного из инвесторов выполнения своих обязательств по договорам (контрактам), в нарушение договора или соглашения, он должен возместить другим участникам инвестиционной деятельности убытки, в том числе упущенную выгоду.

Государственные органы уполномоченные в установленном законода-тельством порядке, действующим на территории Российской Федерации, имеют право прекратить или приостановить инвестиционную деятельность в случаях:

банкротства инвестора (решение о банкротстве должен вынести суд);

форс-мажорных обстоятельств (катастрофы, стихийные бедствия);

решения правительства о введении чрезвычайного положения.

Постановление Федерального Арбитражного Суда Уральского округа от 31 мая 2010 г. по делу № А76−7331/2010, требование: о признании недействительными соглашения о расторжении инвестиционного договора, протокола распределения долей инвесторов в объекте незавершенного строительства, применении последствий недействительности. Конкурсный управляющий инвестора, признанного банкротом, полагал, что сделки совершены при неравноценном встречном предоставлении, допущено злоупотребление правом.

В удовлетворении требования отказано, поскольку из соглашения и протокола не следуют обязанности сторон по предоставлению друг другу встречного исполнения, такие обязанности определены в договорах, которые не оспариваются, злоупотребление правом не доказано, кроме того, пропущен срок исковой давности О признании недействительными соглашения о расторжении инвестиционного договора [Электронный ресурс]: Постановление Федерального Арбитражного Суда Российской Федерации от 31 мая 2010 г. Дело № А76−7331/2010. Документ опубликован не был. Доступ из справ. — правовой системы «Гарант». .

В связи с необходимостью защиты экономически более слабой стороны сделки встает вопрос о мерах дополнительного характера, которые должно осуществлять государство для равновесия и поддержания стабильности товарооборота на товарных рынках, так как не исключено злоупотребление более сильной стороной, с экономической точки зрения, своего преимущества как собственника заемных средств или исключительных прав для установления монопольного господства на рынке какого-либо товара или услуги.

Включение, в гражданско-правовые договоры условий ограничи-вающих, обеспечивающих осуществление инвестиционной деятельности, одна из важных составляющих регулирования инвестиционного процесса.

Дабы исключить возможность злоупотреблений такого рода, такие договоры должны проходить проверку и получать оценку антимонопольной службы или в иных государственных органах, указанных в законе, на предмет отсутствия в себе условий, нарушающих законодательство об ограничении деятельности монопольного характера на товарных рынках. Содержание договоров такого рода, должны подлежать индивидуальной проверки и оценки.

Индивидуальный подход к анализу условий договоров, связанных с инвестиционной деятельностью необходим точки зрения соответствия правил конкуренции на рынке, по крайней мере, чтобы, не нарушать основного принципа гражданско-правовых отношений в части соблюдения принципа свободы договора и равенства сторон в договоре. В зарубежной литературе подробно освещаемая практика применения законодательства о конкуренции к указанным гражданско-правовым договорам, такое пристальное внимание позволяет выработать одни подходы к оценке указанных договоров с точки зрения защиты интересов экономически более слабой стороны. Единообразные подходы в отношении оценки договорных форм иностранных инвестиций, должны получить закрепление в Законе об иностранных инвестициях. При оценке договоров, которые используются при осуществлении инвестиционной деятельности иностранными лицами, следует учитывать, что договор направлен на установление длительных экономических отношений, а также, что государство должно обеспечивать защиту экономически более слабой стороны в договоре, в качестве которой может оказаться как иностранный инвестор, так и отечественный предприниматель Багуславский М. М. Иностранные инвестиции: правовое регулирование. М., 2005. С. 12. .

Новые возможности для развития отношений связанных с иностранными инвестициями повлекло необходимость принятие второй части ГК РФ.

Для возможности осуществления инвестиционной деятельности в рамках гражданского законодательства, иностранное лицо должно получить доступ на национальный рынок. Условия доступа определяет государство Трапезников В. А. Инвестиционное право: учебное пособие. М., 2006. С. 98. .

Не маловажным в сфере правового регулирования иностранных инвестиций также является Федеральный закон от 30 декабря 1995 г. № 225-ФЗ «О соглашении о разделе продукции». Этот Федеральный закон, был принят на этапе развития законодательства Российской Федерации в сфере инвестиционной деятельности и недропользования. Настоящий закон устанавливает основы правовых отношений, возникающих в процессе осуществления иностранных и российских инвестиций, разведки и добычи минерального сырья на территории Российской Федерации, а так же на континентальном шлейфе и (или) в пределах исключительной экономической зоны Российской Федерации на условиях соглашений о разделе продукции.

Наряду с использованием основных законов Российской Федерации в сфере иностранного инвестирования не правомерно исключать нормы международного права, действующие на территории России (соглашения и договоры по инвестиционным вопросам) Фархутдинов И. З. Международное инвестиционное право и процесс: учебник. М., 2013. С. 85. .

Глава 2. Правовой режим и правовые гарантии

2.1 Понятие и принципы правового режима иностранных инвестиций

С точки зрения законодательства, инвестиционный климат страны характеризуется, прежде всего, правовым режимом деятельности иностранных инвесторов, установленным национальным законодательством, а также международным договором и соглашениями, в которых участвует государство.

Правовой режим совокупность правил, регулирующих ту или иную сферу деятельности. Выделяют два основных типа режимов: абсолютные и относительные.

Абсолютные режимы базируются на принципах полной безопасности и защиты, отсутствием дискриминации участников, равноправного и справедливого обращения, необходимости соблюдать обязательства, касающиеся инвестиций Евтеева М. С. Международные двусторонние инвестиционные соглашения: дис… канд. юрид. наук: 12. 00. 10. М., 2002. С. 65. .

Относительные режимы предусматривают гарантии того, что условия деятельности заинтересованных инвесторов не будут отличаться от условий деятельности других групп инвесторов-инвесторов российского происхождения или инвесторов из других государств.

Принципы абсолютных режимов для иностранных инвестиций обращены на обеспечение полной защиты зарубежных капиталовложений и выражаются в закреплении в стране минимальных стандартов, которые действуют в сфере международного правового регулирования иностранных инвестиций.

К таким принципам относиться обязанности государства капитала обеспечивать «справедливый и равноправный режим» для иностранных инвестиций, защищать иностранную собственность и не принимать мер дискриминационного характера в отношении зарубежных капиталовложений. Весомым недостатком данного режима выступает его абстрактное содержание, что препятствует обеспечить интересы иностранных инвесторов в должной мере.

Наиболее часто используется классификация относительных правовых режимов иностранных инвесторов по способу определения правового статуса иностранных инвесторов, и в рамках данной классификации основными видами режимов является режим наибольшего благоприятствования и национальный режим.

Основная особенность режим наибольшего благоприятствования заключается в необходимости заключения двусторонних и многосторонних международных соглашений. Суть таких соглашений заключается в том, что каждое государство-участник соглашения представляет инвесторам другого государства режим не менее благоприятный, чем режим, предоставляемый им инвесторам из любого третьего государства.

В теории в рамках режима наибольшего благоприятствования выделяется дополнительные его разновидности: частичное, полное, возмездное, абсолютное.

Пользуясь режимом наибольшего благоприятствования, государства преследует цель, не допустить дискриминации своих интересов и создать для иностранных инвесторов условия, при которых они могли бы осуществлять свою деятельность, пользуясь теми же преимуществами, что и инвесторы из других стран. Эффективность использования данного режима будет видна только в случае, когда создается система заключения соответствующих двусторонних либо многостороннее соглашение (договоров), в которых принимает участие большое количество стран и возникает регион, в котором действуют равные правила деятельности для всех иностранных инвесторов.

Национальный режим может устанавливаться как международными договорами, соглашениями, так и местным законодательством государства.

Режим допуска представляет собой совокупность правил, которые призваны регулировать правила допуска иностранного инвестора на национальный рынок. Данный режим может основываться на аналогичных правилах, что и режим допуска национальных инвесторов, либо устанавливать специальные привила допуска на рынок для иностранных лиц (например, разрешительный порядок вхождения иностранных инвесторов на национальные рынки).

При условии если иностранный инвестор уже получил право допуска на национальный рынок, к нему применяется режим деятельности, который представляет собой совокупность правил, регулирующих порядок ведения инвестиционной деятельности и защиты интересов иностранных инвесторов на территории принимающего государства. Данный режим также может, устанавливается либо для местных предпринимателей, либо предусматривает, что для них действует правила не менее благоприятные, чем для национальных инвесторов.

Оценивая правовой режим иностранных инвестиций, необходимо учитывать, что любой режим не обходиться без исключений: как правило, международными договорами либо национальным законодательством устанавливаются различные изъятия из того или иного режима, которые могут носить как льготный, так и ограничительный характер.

Правовое регулирование иностранных инвестиций на территории Российской Федерации осуществляется в соответствии с Федеральным законом «Об иностранных инвестициях в Российской Федерации» от 9 июля 1999 г. № 160-ФЗ, Федеральным законом «Об иностранных инвестициях в Российской Федерации, осуществляемой в форме капитальных вложений» от 25 февраля 1999 г. № 93-ФЗ, в соответствии с другими федеральными законами и иными нормативными правовыми актами, а также международными договорами Российской Федерации.

Согласно пункту 1 статьи 4 Закона об иностранных инвестициях, в нашей стране закреплен национальный режим допуска иностранных инвестиций. В законе прописано: «Правовой режим деятельности иностранных инвесторов и использования полученной от инвестиций прибыли не может быть менее благоприятным, чем правовой режим деятельности и использования полученной от инвестиций прибыли, предоставленный российским инвесторам, за изъятиями, устанавливаемыми федеральными законами» .

Российская Федерация выступает участницей многих многосторонних международных договоров, которые содержат условия, касающиеся правового режима иностранных инвесторов в нашем государстве. В частности, такие положения содержаться в Соглашении о партнерстве и сотрудничестве между Российской Федерацией и Европейским сообществом от 24 июня 1994 года.

В соответствии со статьей 28 указанного Соглашения, «сообщество и государства члены, с одной стороны, и Россия, с другой стороны, предоставляет друг другу, при соблюдении законодательства и иных нормативных актов, действующих в каждой из сторон, режим не менее благоприятный, чем режим, предоставляемый любой третьей стороне, в отношении условий, касающихся учреждений компаний на своих территориях» Соглашение о партнерстве и сотрудничестве, учреждающее партнерство между Российской Федерацией, с одной стороны, и Европейскими сообществами и их государствами-членами, с другой стороны от 24 июня 1994 // СЗ РФ. 1998. № 16. Ст. 1802. .

Соглашением о сотрудничестве в области инвестиционной деятельности, предусмотрено предоставление иностранным инвесторам на территории государств участников СНГ режима, не менее благоприятного, чем национальный.

Кроме многосторонних международных договоров, нашей страной заключено около 60 межгосударственных и межправительственных соглашений о поощрении и взаимной защите капиталовложений, которые содержат нормы об установлении правовых режимов для инвесторов из тех или иных государств Линник Л. М. Регулирование иностранных инвестиций в России // Вопросы экономики. 2003. № 2.С. 145. .

На сегодняшний день такие соглашения подписаны с правительствами следующих государств: Абхазия, Австрия, Албания, Алжир, Аргентина, Армения, Бельгия, Болгария, Великобритания, Венгрия, Вьетнам, Греция, Дания, Египет, Индия, Испания, Италия, Йемен, Канада, Казахстан, Кипр, Румыния, США, Украина, Швеция, Эквадор, Эфиопия, ЮАР, Япония и т. д.

Федеральными законами для иностранных инвестиций могут устанавливаться изъятия ограничительного и стимулирующего характера (льготы для иностранных инвесторов), но при этом изъятия такого характера могут быть установлены для иностранного инвестора только в той мере, в какой это необходимо в целях прав и законных интересов других лиц, защиты основ конституционного строя, нравственности, здоровья, обеспечения обороны страны и безопасности государства, согласно пункту 2 статьи 4 Закона об иностранных инвестициях.

К изъятиям ограничительного характера, прежде всего, относиться вложение иностранного капитала в банки и иные кредитные организации, а также в страховые организации.

Статья 18 Федерального закона «О банках и банковской деятельности» от 2 декабря 1990 г. № 395−1 (далее по тексту Закон о банках и банковской деятельности) предусматривает перечень требований к созданию деятельности кредитных организаций с иностранными инвестициями и филиалов иностранных банков:

Для участия иностранного капитала в банковской системе Российской Федерации, по предложению Правительства РФ устанавливается квота, которая вводиться федеральным законом по согласованию с Банком России (в настоящее время такая квота не установлена);

Банк России вправе налагать запрет на увеличение уставного капитала кредитной организации за счет средств нерезидентов и на отчуждение акций (долей) в пользу нерезидентов, если при этом будет превышена квота участия иностранного капитала в банковской системе РФ;

Банк России вправе устанавливать для кредитных организаций с иностранными инвесторами и филиалов иностранных банков ограничения на осуществление банковской операции, если в соответствующих иностранных государствах в отношении банков с российскими инвестициями и филиалов российских банков применяются ограничения в их создании и деятельности, но по согласованию с Правительством РФ;

Банк России вправе устанавливать дополнительные требования относительно перечня осуществляемых банковских операций, порядка представления отчетности, утверждение состава руководства к кредитным организациям с иностранными инвестициями и филиалам иностранных банков О банках и банковской деятельности: федеральный закон от 2 декабря 1990 г. № 395−1 // СЗ РФ. 1996. № 6. Ст. 492. .

Изъятья ограничительного характера для иностранных инвестиций в сфере страхования предусмотрены Законом РФ «Об организации страхового дела в Российской Федерации» от 27 ноября 1992 г. № 4015−1 (далее по тексту Закон об организации страхового дела). В соответствии с пунктом 3 статьи 6 указанного Закона страховые организации, которые являются дочерними обществами по отношению к иностранным инвесторам (основными организациями), либо содержащие более 49% долей иностранных инвесторов в своем уставном капитале, не могут осуществлять обязательное страхование, страхование жизни, обязательное государственное страхование, имущественное страхование, связанное с осуществлением поставок или выполнением подрядных работ для государственных нужд, а также страхование имущественных интересов государственных и муниципальных организаций на территории Российской Федерации Об организации страхового дела в Российской Федерации: закон от 27 ноября 1992 г. № 4015−1 // Рос. газ. 1993. 12 января. .

Квота участия иностранного капитала в страховых организациях установлена указанным законом в размере 25%.

Постановление кассационной инстанции по проверке законности и обоснованности решения Арбитражного суда Самарской области от 21 сентября 2000 г. Дело № А 55−5578/2000;17. Судебная коллегия Федерального арбитражного суда Поволжского округа по рассмотрению споров, вытекающих из административных правоотношений, рассмотрев в судебном заседании кассационную жалобу Средне-Волжского регионального центра Федеральной службы Российской Федерации по валютному и экспортному контролю, г. Самара, на решение Арбитражного суда от 14 июня 2000 г. по делу № А 55−5578/2000 — 17 по иску Общества с ограниченной ответственностью «Мабет-Интер», г. Тольятти, к Средне-Волжскому региональному центру Федеральной службы Российской Федерации по валютному и экспортному контролю, г. Самара, о признании недействительным его решения от 27 сентября 1999 г. № 20 901−99/78 о взыскании с истца штрафных санкций, за осуществление валютной операции, связанной с движением капитала, в отсутствии лицензии Центробанка Российской Федерации.

Решением Арбитражного суда Самарской области от 14 июня 2000 г. иск удовлетворен. В обоснование решения суда указано о том, что получение предприятием, Совместным российско-германским предприятием «Мабет-Интер», от учредителя-нерезидента валютных средств-инвестиций в свой уставный фонд с целью извлечения нерезидентом дохода и получения прав на участие в управлении предприятием, не является валютной операцией, связанной с движением капитала, следовательно, не требуется и наличие лицензии ЦБ РФ Постановление кассационной инстанции по проверке законности и обоснованности решения спора, вытекающего из административных правоотношений, [Электронный ресурс]: Решение Арбитражного Суда Самарской области от 21 сентября 2000 г. Дело № А 55−5578/2000;17. Документ опубликован не был. Доступ из справ. — правовой системы «КонсультантПлюс». .

Изъятие из правовых режимов иностранных инвестиций могут устанавливаться и международными соглашениями. Как правило, такие соглашения содержат перечень возможных изъятий, которые вправе устанавливать стороны таких соглашений.

Суммируя вышесказанное, можно отметить, что правовое регулирование иностранных инвестиций России характеризуется многообразием правовых режимов, распространяемых на инвесторов из разных стран. Это обстоятельство необходимо учитывать в каждом конкретном случае, определяя статус того или иного иностранного инвестора с учетом распространяемых на него международных соглашений и норм российского законодательства Вознесенская Н. Н. Правовое регулирование и защита иностранных инвестиций в России. М., 2011. С. 134. .

2.2 Правовые гарантии иностранных инвестиций

Законодательство Российской Федерации обеспечивает иностранным инвестициям безусловную и полную правовую защиту, она обеспечивается не только нормативно-правовой базой Российской Федерации, но международными договорами, действующими на территории России.

Иностранные инвестиции в некоторых случаях обладают большей защищенностью, чем местные капиталовложения. О чем свидетельствует такое понятие как так называемая «дедушкина» (стабилизационная) оговорка. Это оговорка означает, что применение конкретного нормативного акта будет действовать с момент начала и на весь срок финансирования проекта, а в случае принятия нового нормативного акта, ухудшающего положение иностранного инвестора, новый акт не будет иметь сил. Данный принцип защиты инвестора от изменения законодательства принимающей стороны уже давно используется в мировой практике и применяется России.

В соответствии со статьей 2 ГК РФ, правила, установленные гражданским законодательством, применяются к отношениям с участием иностранных граждан, лиц без гражданства и иностранных юридических лиц, если иное не предусмотрено федеральным законом. В соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации (в соответствии со статьей 1069 ГК РФ) иностранный инвестор вправе требовать возмещения причиненных ему убытков, в результате незаконных действий (бездействий) государственных органов, органов местного самоуправления или должностных лиц этих органов Суханов Е. А. Российское гражданское право: учебник. М., 2011.С. 83. .

Причиненный вред возмещается за счет казны Российской Федерации, казны субъекта Российской Федерации или казны муниципального образования. Ответственность наступает только при наличии доказанной вины причинителя вреда. От имени казны выступают соответствующие финансовые органы.

В соответствии с п. 5 статьи 27 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее по тексту АПК РФ) арбитражные суды рассматривают подведомственные им дела с участием, российских организаций, иностранных, международных организаций, граждан России, иностранных граждан, лиц без гражданства, предприятия с иностранными инвестициями, которые осуществляют предпринимательскую деятельность, если иное не предусмотрено международным договором Российской Федерации.

Таким образом, предприятия с иностранными инвестициями являются участниками арбитражного процесса независимо от наличия соглашения о передаче спора на рассмотрение в арбитражный суд Арбитражный процессуальный кодекс РФ от 24 июля 2002 г. № 95-ФЗ // СЗ РФ. 2002. № 30. Ст. 3012. .

Законодательством Российской Федерации, а в частности Законом об иностранных инвестициях предусмотрены следующие гарантии для иностранных инвесторов:

1) На территории Российской Федерации иностранным инвесторам гарантируется возможности использования различных форм осуществления инвестиций.

Иностранный инвестор имеет право осуществлять инвестиции на территории России в любых не запрещенных законодательством Российской Федерации формах, статья 6 Закона об иностранных инвестициях.

На ряду с этим необходимо обязательно предварительно согласовывать сделки, совершаемые иностранными государствами, международными организациями или находящимися под их контролем организациями, в результате которых приобретается право прямо или косвенно распоряжаться более чем 25% общего количество голосов, приходящихся на голосующие акции (доли) российского предприятия, или иная возможность влиять на решения органов управления такого российского предприятия О порядке осуществления иностранных инвестиций в хозяйственные общества, имеющие стратегическое значение для обеспечения обороны страны и безопасности государства: федеральный закон от 29 апреля 2008 г. № 57-ФЗ // СЗ РФ. 2008. № 18. Ст. 1940. .

2) Гарантируется возможность перехода прав и обязанностей иностранного инвестора другому лицу.

Иностранный инвестор вправе передать свои права (уступить требования) и обязанности (перевести долг), на основании договора, обязан передать свои права (уступить требования) и обязанности (перевести долг), на основании закона или решения суда, другому лицу в соответствии с гражданским законодательством РФ (за исключением промышленно-производственной, технико-внедренческой или туристско-рекреационной деятельности, осуществляемой резидентами особой экономической зоны).

3) Иностранный инвестор или коммерческой организации с иностранными инвесторами имеют полное право требовать компенсации при национализации и реквизиции своего имущества.

Только суд вправе вынести решение по лишению кого-либо имущества.

Определение Конституционного Суда Российской Федерации от 5 ноября 2004 г. № 381-О, об отказе в принятии к рассмотрению жалобы открытого

акционерного общества «Свердловэнерго» на нарушение конституционных прав и свобод положениями пункта 3 статьи 4, статей 20 и 21 Федерального закона «Об иностранных инвестициях в Российской Федерации» .

В жалобе ОАО «Свердловэнерго» оспаривается конституционность положений пункта 3 статьи 4, статей 20 и 21 Федерального закона «Об иностранных инвестициях в Российской Федерации», которыми устанавливается правовой режим деятельности филиалов иностранного юридического лица на территории Российской Федерации и определяется порядок создания и ликвидации коммерческой организации с иностранными инвестициями и филиала иностранного юридического лица.

Отказать в принятии к рассмотрению жалобы открытого акционерного общества «Свердловэнерго», поскольку она не отвечает требованиям, в соответствии с которыми жалоба признается допустимой, и поскольку разрешение поставленного в ней вопроса Конституционному Суду РФ неподведомственно Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы открытого акционерного общества «Свердловэнерго» на нарушение конституционных прав и свобод, [Электронный ресурс]: Определение Конституционного Суда Российской Федерации от 5 ноября 2004 г. № 381-О. Документ опубликован не был. Доступ из справ. — правовой системы «КонсультантПлюс». .

4) Россия гарантирует защиту от неблагоприятного изменения законодательства Российской Федерации для иностранного инвестора и коммерческой организации с иностранными инвестициями (иностранные инвесторы не попадают под сферу влияние вновь принятого закона ухудшающего их положение).

Постановление Федерального Арбитражного суда г. Санкт-Петербурга и Ленинградской области от 12 мая 2006 г. № Ф07-А05/01−2/2031 ЗАО «Ф» (далее Общество) обратилось в Арбитражный суд с заявлением о признании недействительными ненормативных актов налоговой инспекции.

Между Обществом и Правительством субъекта РФ был заключен в 1999 г. договор об осуществлении инвестиционной деятельности, согласно которому Общество осуществляло инвестиционный проект, а правительство субъекта РФ предоставляло определенные налоговые льготы.

В 2005 г. Общество представило в Инспекцию уточненную декларацию по налогу на прибыль за 2004 г. В обоснование решения налоговый орган сослался на п. 1 ст.8 Федерального закона от 8 декабря 2003 № 163-ФЗ «О внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах», в соответствии с которым используемая заявителем льгота при исчислении налога на прибыль утрачивала силу с 1 января 2004 г.

Суд удовлетворил заявление Общества, указав на то, что использование им льготы по налогу на прибыль, предусмотренной п. 9 ст.6 Закона Российской Федерации от 27 декабря 1991 г. № 2116−1 «О налоге на прибыль предприятий и организаций», относится к длящимся правоотношениям, к которым не подлежит применению Федеральный закон от 8 декабря 2003 г. № 163-ФЗ как ухудшающий положение налогоплательщика О признании недействительными ненормативных актов налоговой инспекции, [Электронный ресурс]: Постановление Федерального Арбитражного Суда г. Санкт-Петербурга и Ленинградской области от 12 мая 2006 г. № Ф07-А05/01−2/2031. Документ опубликован не был. Доступ из справ. — правовой системы «КонсультантПлюс». .

Гарантия стабильности условий проведения инвестиционного проекта заключается в том, что в течение срока окупаемости (но не более семи лет со дня начала финансирования инвестиционного проекта) не применяются новое или измененное российское законодательство, которое устанавливает режим запретов и ограничений для предпринимательской деятельности иностранных инвесторов или приводящее к увеличению совокупной налоговой нагрузки на деятельность иностранного инвестора (коммерческой организации с иностранным капиталом) по сравнению с совокупной налоговой нагрузкой и режимом запретов и ограничений, действовавших на день начала финансирования иностранного проекта за счет иностранных инвестиций Доронина Н. Г. Проблемы правового регулирования иностранных инвестиций. М., 2011. С. 114. .

В случае неисполнения обязательств по реализации инвестиционного проекта иностранные инвесторы и коммерческие организации с иностранными инвестициями лишаются льгот, которые были им на время проведения проекта.

5) Обеспечивается надлежащее разрешения спора, возникших в связи с осуществлением предпринимательской деятельностью и на территории Российской Федерации иностранным инвестором.

Споры, возникшие в связи с осуществлением иностранных инвестиций и предпринимательской деятельности на территории России, разрешается в соответствии с международными договорами Российской Федерации и федеральными законами только в суде или арбитражном суде либо в международном арбитраже (третейском суде).